Информация о проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (Архив)
Информация о контрольной деятельности КСП г. Пскова:
В 3 и 4 квартале 2019 года было проведено 3 контрольных мероприятия «Выездная проверка реализации основного мероприятия «Совершенствование комплекса обеспечивающей инфраструктуры ТРК «Псковский» муниципальной программы «Культура. сохранение культурного наследия и развития туризма на территории муниципального образования «Город Псков», в части выполнения работ по реконструкции улицы Свердлова с реконструкцией прилегающих парковых зон в городе Пскове» (1 этап)», «Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Комитета по управлению муниципальным имуществом города Пскова» и «Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного учреждения «Редакция газеты «Псковские новости»», а также проведено масштабное контрольное мероприятие «Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Управления культуры и подведомственных ему учреждений и предприятий», в рамках которого проведены проверки по всем учреждениям и предприятиям сферы «Культура», акт по результатам проверки находится на подписании объектом контроля. Кроме того, была проведена 1 совместная проверка с Прокуратурой города Пскова и начато проведение планового мероприятия: «Проведение аудита эффективности реализации муниципальной программы «Обеспечение жильем жителей города Пскова».
Результаты проведенных в 3 и 4 квартале 2019 года контрольных мероприятий следующие:
• Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Комитета по управлению муниципальным имуществом города Пскова (далее - КУМИ г. Пскова или Комитет). Проверяемый период деятельности 2018-2019 гг. Основными вопросами проверки были: проверка правомерности установки и эксплуатации рекламных конструкций в границах муниципального образования «Город Псков; проверка поступления доходов, подлежащих перечислению в муниципальный бюджет по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на земельных участках, зданиях или ином недвижимом имуществе, находящемся в муниципальной собственности, проверка поступлений денежных средств по возмещению стоимости неосновательного обогащения в рамках ст.1105 Гражданского кодекса РФ в случаях не проведения демонтажа рекламных конструкций в срок окончания действия разрешения на установку эксплуатацию рекламной конструкции.
В ходе контрольного мероприятия были выявлены следующие основные нарушения и недостатки, в том числе:
- в нарушение п.9 ст.19 Закона 38-ФЗ без предусмотренного законом разрешений установлено 79 рекламных конструкций;
- в нарушение п. 5.8 статья 19 Закона 38-ФЗ 7 рекламных конструкций отсутствуют в схеме размещения рекламных конструкций, утвержденной Постановлением Администрации г. Пскова от 14.04.2014 (с изменениями от 14.04.2016 № 445);
- в нарушение п 10. ст.19 Закона 38-ФЗ предписание на демонтаж 2 рекламных конструкций в адрес владельцев конструкций, срок действия разрешений которых истек, не выдавалось, рекламные конструкции используются без предусмотренного законодательством разрешения на момент проверки в течении 1 года 1 месяца и 1 года 2 месяцев соответственно. В бюджет города недопоступила государственная пошлина за выдачу разрешений на установку вышеуказанных рекламных конструкций, в соответствии с п.105 ч.1 ст.333.33 Налогового кодекса РФ, в размере 5,0 тыс. руб. за каждую конструкцию;
- в 2018 году поступления в бюджет города за установку и эксплуатацию рекламных конструкций составили 13 467,1 тыс. руб. За 1 полугодие 2019 поступления составили 4 107,2 тыс. руб. или всего 30,5% от поступления дохода за 2018 г.;
- по состоянию на 01.06.2019 г. по 140 договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций имеется дебиторская задолженность, которая составляет 6 017,3 тыс. руб., в том числе задолженность по пеням и судебным решениям составляет 3 497,3 тыс. руб., что свидетельствует о неэффективной работе Комитета по возмещению денежных средств в бюджет города Пскова;
- за 2018 год и 1 первое полугодие 2019 г., в соответствии с Порядком демонтажа и Постановлениями Администрации города Пскова о демонтаже рекламных конструкции, Комитетом было заключено пять муниципальных контрактов на общую сумму 182,0 тыс. руб., на демонтаж 25 рекламных конструкций, за счет бюджетных средств города. На момент проверки был произведен демонтаж 20 рекламных конструкций на сумму 149,1 тыс. руб. В соответствии с п. 21.2 Закона 38-ФЗ в проверяемом периоде владельцами рекламных конструкций возмещено 69,6 тыс. руб., что составляет 46,7% от расходов на демонтаж. При этом на сумму 79,5 тыс. руб. были демонтированы рекламные конструкции, владельцы которых не установлены;
- и др.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания Председателем КУМИ г. Пскова, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес председателя КУМИ г. Пскова, которое исполнено. Отчет по результатам проверки Комитета был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
• Выездная проверка реализации основного мероприятия «Совершенствование комплекса обеспечивающей инфраструктуры ТРК «Псковский» муниципальной программы «Культура. сохранение культурного наследия и развития туризма на территории муниципального образования «Город Псков», в части выполнения работ по реконструкции улицы Свердлова с реконструкцией прилегающих парковых зон в городе Пскове» (1 этап)» (далее - Объект или реконструкция ул. Свердлова или Контракт №48). Проверяемый период 2017 - 2019 гг.
В ходе проверки заключенных и исполненных контрактов в рамках выполнения работ по Объекту были выявлены следующие основные нарушения и недостатки, в том числе:
- установлено нарушение ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ, а именно информация о заключении муниципального контракта №48 и часть информации об исполнении муниципального контракта размещена в единой информационной системе с превышением трехдневного срока;
- в ходе исполнение Контракта №48 по согласованию с УСиКР г. Пскова подрядчиком были изменены объемы и виды работ (материалы), а также исключены ряд работ, выполнены дополнительные работы, что привело к уменьшению/увеличению цены по ряду разделов более чем на 10%, при этом, общая цена контракта была уменьшена на 7,1% (или на 35 174,3 тыс. руб.) и составила 460 838,4 тыс. руб., в том числе дополнительные работы на сумму 82 419,9 тыс. руб. (17,9%) и работы, предусмотренные техническим заданием к Контракту №48 на сумму 378 418,5 тыс. руб. (82,1 % );
- в нарушение п.16 ст.1 Градостроительного кодекса Российской Федерации УСиКР г. Пскова осуществило работы по реконструкции дорожного покрытия и благоустройству, нескольких земельных участков на которые право пользования не оформлялось;
- установлены неэффективные расходы бюджетных средств на общую сумму 17 579,2 тыс. руб., в том числе первоначальная стоимость оборудования, которое длительное время (более полугода) не используется (уличные видеокамеры) на сумму 17 248,6 тыс. руб., что является нарушением ст. 34 Бюджетного кодекса РФ;
- проверкой установлено, отсутствие правовых оснований для принятия к бухгалтерскому учету расходов на реконструкцию наружных сетей водопровода, теплотрассы, канализации, ливневой канализации, в целях изменения первоначальной (балансовой) стоимости объектов в соответствии с требованиями п.27 Инструкции №157н и ПБУ 6/01, поскольку права на сети УСиКР г. Пскова не передавались и на бухгалтерском учете УСиКР г. Пскова данные сети отсутствуют. Общая сумма расходов на реконструкцию вышеперечисленных сетей составила 110 961,8 тыс. руб.;
- в нарушение ст. 55 Градостроительного кодекса РФ технический план объекта капитального строительства, ни в отношении вновь построенных ни в отношении реконструированных объектов не подготовлены, что влечет за собой не возникновение прав на объекты в рамках норм действующего законодательства;
- в нарушение п. 15.3 Контракта №48 УСиКР г. Пскова акт о выявленных недостатках (дефектах) не составлялся, претензия подрядчику не направлена, что может привести к пропуску сроков гарантийных обязательств и дополнительным расходам бюджета на устранение выявленных недостатков;
- и др.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания УСиКР г. Пскова, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова и в адрес УСиКР г. Пскова, которые исполнены. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
• Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного учреждения «Редакция газеты «Псковские новости» (далее - Учреждение). Проверяемый период деятельности: 2018 год и 1 полугодие 2019 года. В ходе контрольного мероприятия были проверены следующие вопросы: анализ доходов и расходов Учреждения; проверка поступления и расходов субсидий на выполнение муниципального задания; штатное расписание и оплата труда; проверка расчетов за публикацию рекламных материалов; проверка состояния расчетов с дебиторами и кредиторами.
В ходе контрольного мероприятия были выявлены следующие основные нарушения и недостатки, в том числе:
- доходы Учреждения в 2018 год и 1 полугодие 2019 года составили 6 391,1 тыс. руб. и 2 994,4 тыс. руб. соответственно. Основной удельный вес в структуре доходов Учреждения составляют субсидии из бюджета города Пскова на выполнение муниципального задания, а именно: 86,3% в 2018 году и 87,3% в 1 полугодии 2019 года;
- расходы Учреждения за 2018 г. составили 6 387,5 тыс. руб., из которых 5 517,1 тыс. руб. средства, выделенные на выполнение муниципального задания, 870,5 тыс. руб. средства, полученные от предпринимательской деятельности. В 1 полугодие 2019 года расходы составили 2 988,8 тыс. руб., из которых 2 612,8 тыс. руб. средства, выделенные на выполнение муниципального задания, и 381,6 тыс. руб. средства, полученные от предпринимательской деятельности;
- в 2018 средства от предпринимательской деятельности израсходованы на заработную плату, включая начисления в соответствие с Положением о платных услугах. В нарушении р. II, п.6 Положения о платных услугах в 1 полугодии 2019 года средства от предпринимательской деятельности израсходованы на заработную плату, включая начисления в размере 134,3 тыс. руб., что составляет 32,6% от дохода от платных услуг;
- при себестоимости выпуска 1 экземпляра газеты в размере 19,2 руб., отпускная цена реализации составляет 4 руб. В результате, газета реализовывается по ценам значительно ниже себестоимости 1 экземпляра, следовательно, выручка от реализации газеты не покрывает фактически произведенные расходы. Цена на 1 экземпляр газеты (4 руб.) не менялась с 2010 года, однако цены на типографические услуги повышались неоднократно. Таким образом, для увеличения доходов Учреждению необходимо рассмотреть вопрос увеличения отпускной цены 1 экземпляра выпускаемой газеты;
- в нарушение ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 18.07.2011 №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг, отдельными видами юридических лиц», были установлены случаи дробления закупок с целью заключения договоров без проведения конкурсных процедур, что ограничивает конкуренцию;
- в проверяемом периоде Учреждением было заключено 38 договоров с индивидуальными предпринимателями, организациями и физическими лицами на публикацию рекламно-информационных материалов заказчиков и на подписку (из них, 26 договоров заключено в 2018 году, и 12 договоров - в 2019 году). Следует отметить, что с 2016 года по настоящий момент стоимость услуг по размещению рекламы и информации оставалась неизменной, при этом стоимость типографических услуг повышалась дважды;
- Учреждением недостаточно ведется претензионная работа по возмещению денежных средств, а именно: просроченная дебиторская задолженность со сроком давности с 2017 года составила 2,4 тыс. руб.;
- и др.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Учреждения, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Учреждения, которое исполнено. Кроме того, в конце 2019 года было принято решение об изменении организационно-правовой формы Учреждения с муниципального автономного на автономную некоммерческую организацию. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
Информация о экспертно-аналитической деятельности КСП г. Пскова: в 3 и 4 квартале 2019 года были проведены обязательные экспертно-аналитические мероприятия по экспертизе проектов внесения изменений в бюджет города, по экспертизе внесения изменений в муниципальные программы, а также были проведены экспертиза Отчета об исполнении бюджета города за 9 месяцев 2019 год и экспертизы Проекта бюджета на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов. По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов не установлено, при этом в некоторых заключениях были обозначены ряд недостатков, разработаны предложения и рекомендации, требующие внимания органов Администрации г. Пскова.
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий были оформлены заключения, которые в соответствии с Положением о КСП г. Пскова, Положением о бюджетном процессе г. Пскова были направлены в адрес Главы Города Пскова, в адрес Главы Администрации г. Пскова, и ответственным исполнителям муниципальных программ. Все заключения были рассмотрены на Коллегиях КСП г. Пскова и утверждены Председателем КСП г. Пскова. Проекты Решений о внесении изменений в бюджет, отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев 2019 г. и Проект бюджета на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
Информация о экспертно-аналитической деятельности КСП г. Пскова:
В 1 квартале 2019 года было завершено 1 экспертно-аналитическое мероприятие, начатое в декабре 2018 г., «Анализ эффективности расходования бюджетных средств на разработку проектно-сметной документации на капитальный ремонт и строительство объектов МО «Город Псков». По результатам которого, были сделаны следующие основные выводы:
- размер неэффективных расходов за период 2014-2018 гг. на разработку проектно-сметной документации составил 53 711,2 тыс. руб. или 27,7% от общего объема расходов по 35 объектам, в связи с тем, что ПСД по ним не была использована для выполнения работ по капитальному ремонту (реконструкции, строительству) и не запланирована к использованию в текущем году и плановом периоде. По 13 объектам (из общего количества 48 объектов, ПСД по которым не реализована на момент проведение экспертизы) выполнение работ запланировано на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов;
- по 24 объектам (или 50% от общего количества 48 объектов, ПСД по которым не реализована) ПСД были разработаны в 2014-2016 гг., в связи с чем возникает риск необходимости их корректировки при использовании и соответственно дополнительных расходов бюджета города. В проверяемом периоде такие дополнительные расходы на корректировку ранее разработанных ПСД составили 9 830,6 тыс. руб., что является неэффективными расходами, в связи с несвоевременным использованием разработанных ПСД, или некачественно выполненными ПСД.
Результаты проведенного анализа были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю, на котором КСП г. Пскова было озвучено следующие предложения: по итогам проведенного анализа установлено, что решение о разработке ПСД по конкретному объекту принимает конкретное учреждение или главный распорядитель по согласованию с Главой Администрации или с заместителем Главы Администрации г. Пскова, в связи с чем в целях повышения эффективности использования бюджетных средств предлагается при принятии решений о разработке ПСД по конкретному объекту, учитывать наличие финансирования на выполнение работ в текущем году либо в плановом периоде. Кроме того, по результатам проведенной экспертизы, на Коллегии КСП г. Пскова были внесены предложения по проведению контрольных мероприятий по проверке фактического выполнения работ по ряду объектов.
В 1 и 2 квартале 2019 года КСП г. Пскова было проведено 34 экспертно-аналитических мероприятий, из которых:
- 6 экспертиз на Проект Решения о внесении изменений в Решение Псковской городской Думы от 26.12.2018 №538 «О бюджете города Пскова на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», в том числе дополнительных изменений;
- 27 экспертиз на проекты Постановлений Администрации города Пскова о внесения изменений в муниципальные программы, а также 1 экспертиза проекта муниципальной программы;
- 1 экспертиза отчета об исполнении бюджета города за 1 квартал 2019 года.
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий были оформлены заключения, которые в соответствии с Положением о КСП г. Пскова, Положением о бюджетном процессе г. Пскова были направлены в адрес Главы Города Пскова, в адрес Главы Администрации г. Пскова, и ответственным исполнителям муниципальных программ. Все заключения были рассмотрены на Коллегиях КСП г. Пскова и утверждены Председателем КСП г. Пскова. Проекты Решений о внесении изменений в бюджет, отчеты об исполнении бюджета за 1 квартал 2019 г., были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
В заключениях по результатам экспертно-аналитических мероприятий нарушений не установлено, при этом в некоторых заключениях были обозначены ряд недостатков, разработаны и указаны предложения и рекомендации, требующие внимания органов Администрации г. Пскова.
Информация о контрольной деятельности КСП г. Пскова:
В 1 квартале 2019 года было завершено 1 контрольное мероприятие «Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности учреждений, подведомственных Управлению образования Администрации города Пскова», акт по результатам которого был подписан в конце 2018 года. На основании Плана работы КСП г. Пскова на 2019 год в 1 полугодии было проведено 3 контрольных мероприятия: «Выездная проверка Муниципального предприятия города Пскова «Управление капитального строительства» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности», «Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Комитета по физической культуре, спорту и делам молодежи Администрации города Пскова», Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города за 2018 год. Также, в 1 квартале 2019 года была заершена проверка исполнения представлений КСП г. Пскова, вынесенных в 2018 году в адрес МКУ «Специализированная служба» и УГХ г. Пскова, результаты которых остаются на контроле.
Результаты проведенных контрольных мероприятий следующие:
1) Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности учреждений, подведомственных Управлению образования Администрации города Пскова (далее - Управление или Управление образования). Проверяемый период деятельности Предприятия 2017-2018 гг. Основными вопросами проверки были: проверка правомерности и эффективности использования недвижимого муниципального имущества, закрепленного за всеми учреждениями на праве оперативного управления и переданного в аренду и в безвозмездное пользование сторонним организациям; проверка фактического исполнения представлений, выданных КСП г. Пскова в адрес Учреждений, подведомственных Управлению образования Администрации города Пскова, а также в адрес Управления образования Администрации города Пскова.
В ходе контрольного мероприятия были выявлены следующие основные нарушения и недостатки, допущенные учреждениями, подведомственными Управлению, в том числе основные:
- установлены системные нарушения исполнительной дисциплины со стороны учреждений, подведомственных Управлению образования, при заключении договор аренды. В нарушение ст.422 Гражданского кодекса РФ в заключенных договорах аренды отсутствуют обязательные условия, на которых Псковская городская Дума дала согласие заключить данные договоры;
- в нарушение ст.13, ст.333 Гражданского кодекса РФ и условий заключенных договоров аренды, при наличии системных нарушений со стороны арендаторов по срокам внесения арендной платы, должностные лица учреждений, являющихся арендодателями, не проводили претензионною работу по организации своевременных платежей и не применяли штрафных санкций (пени) за несвоевременную оплату;
- в части уплаты денежных средств за использование коммунальных ресурсов при аренде муниципального недвижимого имущества, установлено, что по состоянию на 01.09.2018 г. просроченная задолженность арендаторов перед бюджетом муниципального образования «Город Псков» существует у 11 учреждений на общую сумму 43 527,42 руб., из них за отопление - 12 274,54 руб., за электроэнергию - 16 248,98 руб., водоснабжение - 15 003,9 руб. При этом, претензионная работа по взысканию задолженности учреждениями не организована;
- в нарушение ст.9 Федерального закона РФ от 27.07.2006 № 135 -ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» оплата расчета рыночной стоимости права аренды проведена арендаторами, а не Учреждениями (арендодателями). Функция заказчика исполнена в рамках указанной нормы только 8 общеобразовательными учреждениями и 1 дошкольном образовательном учреждением;
- при проверке правомерности предоставления муниципального имущества в безвозмездное пользование, для размещения медицинского кабинета установлено, что 76 медицинских кабинетов, что составляет 94,0% от общего количества работающих медицинских кабинетов в учреждениях, подведомственных Управлению образования предоставлены Учреждениями, и используются ГБУЗ ПО «Псковская детская городская поликлиника» без оформления прав, в нарушение требований ч.1 ст.296 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст.9 и ч.1, ч.2 ст.22 Порядка №552;
- в ходе проверки исполнения ранее выявленных нарушений и недостатков, а также их недопущение, относящиеся к МБОУ «Социально-экономический лицей №21 имени Героя России С.В. Самойлова» установлено, что Представление от 11.08.2016 №10 исполнено в полном объеме. При этом в проверяемом периоде установлены нарушения аналогичные нарушениям, установленным в ходе проверки в 2017 году, связанные с начислением надбавки работникам Учреждения за стаж работы, с делопроизводством при оформлении приказов. В проверяемом периоде переплата надбавки за стаж работы составила 3 311,69 руб. Кроме того, в ходе контрольного мероприятия установлено, что согласно п. 8.3 раздела 5 Положения об оплате труда, размер стимулирующих выплат за интенсивность и эффективность определяется в индивидуальном порядке, критерии оценки интенсивности и эффективности работы сотрудников Учреждения не разработаны;
- в ходе проверки деятельности МБОУ «Центр образования «Подросток» в проверяемом периоде установлены следующие нарушения и недостатки: в нарушение п. 2.3.3, п. 2.3.4 Положения о распределении стимулирующих выплат педагогическим работникам от 28.09.2016 №49, согласно которым размер выплат каждому работнику определяется по результатам заполнения таблиц с критериями оценки деятельности по бальной системе, которая и является основанием для распределения стимулирующих выплат зарплатной комиссии, в проверяемом периоде стимулирующие выплаты за интенсивность и эффективность выплачивались работникам только на основании приказов директора Учреждения, без оформления протоколов заседания зарплатной комиссии, без определения критериев оценки и порядок расчета стоимости 1 балла по стимулирующим выплата. Общий размер выплат, установленный в нарушение Положения о распределении стимулирующих выплат педагогическим работникам от 28.09.2016 №49, за проверяемый период составил 534,6 тыс. руб.; в нарушение п. 25 Постановления №743, п. 22 Постановления №757 План-закупок, план-график закупок товаров, работ и услуг на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов (в рамках осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом №44-ФЗ) были утверждены директором Учреждения с нарушением установленных сроков; в нарушение требований Федерального закона №223-ФЗ, Положения о закупке товаров, работ, услуг для нужд МБОУ «Центр образования «Подросток» план закупок Учреждением не составлялся, информация о закупках в единой информационной системе не размещалась, конкурентный способ закупки не применялся. В проверяемом периоде по состоянию на 01.09.2018 г. были заключены договора (в том числе, заключенные в декабре 2017 года), а также приобретены товары (работы, услуги) подотчет оплата по которым производилась за счет внебюджетных средств в нарушение действующего законодательства всего на сумму 2 141,7 тыс. руб.; в нарушение законодательства в сфере закупок Учреждением в 2018 году были заключены договоры, при этом План ФХД и план закупок, план-график на 2018 год не были утверждены, всего на сумму 1 200,8 тыс. руб. из них были приняты обязательства без доведенных лимитов всего на сумму 790,2 тыс. руб. (договора, заключенные до утверждения Плана ФХД); в нарушение принципа эффективности расходования бюджетных средств, п. 4.6.3 Устава Учреждения, согласно которому директор Учреждения обязан в том числе обеспечивать целевое и эффективное использования денежных средств Учреждения, выявлены случаи что, в проверяемом периоде директором Учреждения заключались договора поставки с единственных поставщиком с оплатой товара на условиях предоставления коммерческого кредита с выплатой 0,1% в день от суммы соответствующей отгрузки товара, также в ряде договор был предусмотрен размере неустойки 0,1%, 0,2%, 0,5% и 1% от суммы задолженности за нарушение сроков оплаты, что выше, чем размер неустойки установленный законом (ст. 395 Гражданского Кодекса РФ, согласно которой размер процентов за неисполнение денежного обязательства определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды). Следует отметить, что в проверяемом периоде в отношении Учреждением были вынесены судебные решения по взысканию задолженности, штрафов и пени за несвоевременную оплату по договорам и судебные расходы за период с 2016 по 2018 гг. всего на сумму 106,5 тыс. руб. (без учета размера основного долга), что также являются неэффективными расходами денежных средств Учреждения; и др.
- в ходе проверки исполнения ранее выявленных нарушений и недостатков, а также их недопущение, относящиеся к МАОУ «Гуманитарный лицей» установлено, что Представление от 23.10.2017 №15 не исполнено в части устранения нарушений требований Инструкции №157н и Приказа №52н по ведению аналитического учета расчетов за платные образовательные услуги с родителями обучающихся;
- в ходе проверки исполнения ранее выявленных нарушений и недостатков, а также их недопущение, относящиеся к МБОУ ДО «Средняя общеобразовательная школа №24 имени Л.И. Малякова» установлено, что Представление от 23.10.2017 №17 не исполнено в части востребования денежных средств за пользование коммунальными услугами в помещениях общей площадью 178,5 кв.м. ИП Еремеевым за 2015 - 2016 гг. Кроме того, в 2018 году допущены нарушения при использовании муниципального имущества аналогичные нарушениям, установленным КСП г. Пскова в 2017 году. При фактическом осмотре здания Учреждения обнаружено, занятие ИП Еремеевым А.Г. помещения № 11, площадью 144,7 кв.м., расположенного в смежном с арендуемым ИП Еремеевым помещении (подвал). без договора аренды и без согласия собственника муниципального имущества, что является нарушением ч.1 ст.296 Гражданского кодекса РФ и ч.1 ст.9, ч.1 ст.22 Порядка №552;
- и др.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания начальником Управления образования, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, в адрес начальника Управления образования, в адрес МКУ «Центр финансово-бухгалтерского обслуживания», а также в адрес 5 учреждений, которые исполнены. Отчет по результатам проверки Управления был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
2) «Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия города Пскова «Управление капитального строительства» (далее - МП г. Пскова «УКС» или Предприятие). Проверяемый период деятельности 2017 - 2018 гг. Основными вопросами контрольного мероприятия были вопросы: проверка договора подряда по строительству многоквартирного жилого дома по Зональному шоссе д.5 в г. Пскове, а также расчетов по нему; проверка договоров участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома № 5 по Зональному шоссе и расчетов по ним; оценка и анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия за 2018 год.
В ходе проверки были выявлены следующие основные нарушения и недостатки, в том числе:
- в нарушение требований Федерального закона №223-ФЗ и Положения о закупках Предприятием были заключены 4 договора, без осуществления закупочных процедур;
- в нарушение ст. 13,14 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости не поставлены на государственный кадастровый учет и соответственно не получили статус хозяйственного ведения и муниципальной собственности тепловые сети, построенные в рамках Договора от 10.06.2016 г. № 6 на выполнение комплекса строительных (монтажных) работ по строительству теплотрассы к многоквартирному жилому дому по Зональному шоссе, 5 в г. Пскове с поставкой необходимых материалов, заключенного с МП г. Пскова «Псковские тепловые сети»;
- в нарушение ст. 6 Федерального закона №214-ФЗ Предприятием передача объектов долевого строительства произведена в установленные сроки только по 18 объектам, 32 акта приема- передачи выданы с нарушением сроков, установленных договорами долевого участия;
- во втором полугодии 2018 года Предприятие не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, за исключением претензионно-исковой работы, связанной с обязательствами предприятия. Численность работников - 2 человека, ежемесячные операционные расходы МП г. Пскова «УКС» составляют - 130,9 тыс. руб., при этом по состоянию на 31.12.2018г. остаток денежных средств на расчетном счете - 167,3 тыс. руб., текущая дебиторская задолженность - 252,0 тыс. руб., стоимость движимого имущества (офисной мебели) - 309,8 тыс. руб.;
- по состоянию на конец 2018 года предприятие является неплатежеспособны и обладает признаками банкрота, так как у предприятия отсутствует источник для получения доходов, в связи с невозможностью ведения уставной деятельности и в наличии имеется кредиторской задолженности в общей сумме 44 547,2 тыс. руб.;
- чистые активы Предприятия на 30.09.2018 г. имеют отрицательное значение (-17 147,0) тыс. руб. и меньше уставного капитала в 3,0 раза. Это отрицательно характеризует финансовое положение и не удовлетворяет требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации;
- и др.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Учреждения, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, с предложением рассмотреть вопрос о дальнейшем функционировании муниципального предприятия города Пскова «Управление капитального строительства» и источниках финансирования операционных расходов предприятия. Отчет по результатам проверки МП г. Пскова «УКС» был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению. В марте 2019 года было принято Решение Псковской городской о ликвидации данного предприятия.
3) «Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Комитета по физической культуре, спорту и делам молодежи Администрации города Пскова, а также учреждений подведомственных ему» (далее - Комитет). Проверяемый период деятельности 2018 год. Основными вопросами проверки были вопросы: проверка расходования бюджетных средств Комитетом на реализацию основного мероприятия: «Обеспечение реализации Плана-календаря спортивно-массовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий» в рамках подпрограммы «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Город Псков» муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта, организация отдыха и оздоровления детей»; проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности всех учреждений, подведомственных Комитету по физической культуре, спорту и делам молодежи Администрации города Пскова.
В ходе проведения контрольного мероприятия были выявлены следующие основные нарушения и недостатки:
- в нарушение порядка ведения кассовых операций и в нарушение норм трудового законодательства Комитетом за 2018 год были выданы наличные денежные средства из кассы физическим лицам, не являющимся сотрудниками Комитета, всего на сумму 14 553,3 тыс. руб. и за 2019 год (по состоянию на 01.03.2019 г.) - на сумму 1 153,5 тыс. руб.;
- в ходе выборочной проверки за 2018 год первичных учетных документов по авансовым отчетам, на основании которых были возмещены расходы из кассы Комитета физическим лицам на сумму 14 553,3 тыс. руб., были установлены следующие нарушения: в нарушение требований Указаний №3210-У выявлены неоднократные случаи выдачи денежных средств по авансовым отчетам одному лицу в целях возмещения произведенных расходов, при этом расходы фактически осуществлялись другим лицом (не допускается передача полученных под отчет наличных денег одним работником другому). Документы, подтверждающие возмещение расходов лицу, осуществившему расходы (выдача денежных средств по ведомости, оплата проезда и проживания), отсутствуют. Общая сумма выявленных нарушений бухгалтерского учета составила всего 130,7 тыс. руб.; в нарушение требований Указаний №3210-У, Учетной политики Комитета, Положения №87-л1 выявлены неоднократные случаи нарушения срока предоставления авансовых отчетов, согласно которым авансовые отчеты должны предоставляться в течении 3-х рабочих дней после проведения мероприятия. Общая сумма выявленных нарушений бухгалтерского учета составила всего 2 039,0 тыс. руб.; в нарушение Положения №83-л установлены случаи возмещение расходов на организацию, проведение и участие в спротмероприятиях не включенных в План-календарь (с учетом внесенных изменений). Общая сумма выявленных нарушений бухгалтерского учета составила всего 831,2 тыс. руб.; сотрудниками ОЭБП и ПК по г. Пскову установлены случаи представления первичных учетных документов (ведомость на выдачу денег на питание спортсменам), содержащих недостоверные данные, в частности, по проведенному опросу ряда спортсменов, которые получали наличные денежные средства на питание согласно представленным первичным учетным документам к авансовым отчетам, установлено, что фактически денежные средства они не получали, в ведомостях на выдачу денег на питание не расписывались. Так, размер денежных средств, подлежащих возмещению в бюджет города, составил 160,0 тыс. руб., в связи с их использованием не по целевому назначению, установленному Положением №83-л;
- в ходе проверки первичных документов по заключенным договорам, установлено превышение норм расходов на оказания автотранспортных услуг и закупку медалей всего на сумму 21,0 тыс. руб., что является нарушением Положения №83-л;
- установлены нарушения Федерального закона №44-ФЗ на сумму 252,0 тыс. руб., а именно в нарушение ч.5 ст.24, ч.4 ст.93 Федерального закона №44-ФЗ МБУ «ПГМЦ» в проверяемом периоде было заключено 6 договоров на закупку материальных средств, выполнение одних и тех же услуг на сумму до 100 тыс. руб., что фактически является искусственным дроблением и уходом от конкурсных процедур размещения заказов;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и Постановления №552 без согласия собственника муниципального имущества, оформленного Решением Псковской городской Думы МБУ «ПГМЦ» был заключен договор от 01.11.2018 №б/н с МБУ ДО «ДЮСШ «Надежда» и передано в безвозмездное пользование нежилое помещение площадью 61,1 кв.м. для осуществления занятий с обучающимися физической культурой и спортом в свободное от основных занятий время;
- установлены нарушения лицензионных требований к ведению образовательной деятельности, а именно в нарушение ч. 4 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», п.15 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28.10.2013 №966, 7 Учреждений в проверяемом периоде осуществляли образовательную деятельность по образовательным программам дополнительного образования по адресам, не указанным в приложении к лицензиям. Следует отметить, что осуществление Учреждениями лицензируемой деятельности по адресу места его осуществления, не указанному в лицензии, содержит признаки состава административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 19.20 КоАП РФ (штраф на должностных лиц - от 15 до 20 тыс. руб.; на юридических лиц - от 100 до 150 тыс. руб.). Таким образом, бездействие руководителей Учреждений, по переоформлению лицензии, могут привести к неэффективным расходам за счет средств бюджета;
- в МБУ ДО «ДЮСШ «Лидер» два водителя и механик исполняют обязанности по транспортному обслуживанию и ремонту автобуса ПАЗ 3205 и автомобиля ГАЗ 3110, не находящихся на балансе в Учреждении. Вышеуказанные транспортные средства находятся на балансе Комитета и используются для перевозки спортсменов на соревнования и обслуживанию хозяйственных нужд всех спортивных и молодежных организаций города. Расходы на содержание и эксплуатацию транспортных средств, а также оформление и хранение первичных документов, подтверждающих работу водителей и механика на указанных транспортных средствах (в том числе путевые листы) осуществляются Комитетом;
- МБУ ДО «ДЮСШ «Барс» не приняло мер направленных на возмещение арендатором (МП г. Пскова «ПТС») затрат на оплату коммунальных услуг в отношении объектов, переданных в аренду, отнесенных ст. 616 Гражданского кодекса Российской Федерации к обязанности арендатора, не заключены договора о возмещении затрат на оплату коммунальных услуг;
- МБУ ДО «ДЮСШ «Надежда» при выборочной проверке установлено искусственное завышение численности обучающихся конным спортом на 29,8% (34 человека) от общего количества обучающихся, что может свидетельствовать об искусственном завышении педагогической нагрузки, расходах на исполнение муниципального задания и об отсутствии должного контроля со стороны руководителя Учреждения;
- установлены нарушения требований бухгалтерского учета основных средств на общую сумму 258,0 тыс. руб., а именно в нарушение п. 46 Инструкции №157н на основных средствах отсутствуют инвентарные номера, таким образом индивидуализировать животных (лошадей), числящихся на балансе МБУ ДО «ДЮСШ «Надежда» не представляется возможным;
- МБУ ДО «ДЮСШ «Гармония» при выборочной проверке установлено искусственное завышение численности обучающихся художественной гимнастике в группе ТГ-4го года обучения, на 23,1% от общего количества обучающихся в группе, что может свидетельствовать об искусственном завышении расходов на исполнение муниципального задания и об отсутствии должного контроля со стороны руководителя Учреждения;
- МБУ ДО «ДЮСШ «Гармония» при выборочной проверке документов, являющихся основанием для начисления заработной платы работникам установлен случай не своевременного оформления трудового договора, что является нарушением ст.67 ТК РФ, отсутствие приказа о приеме на работу, что является нарушением ст.68 ТК РФ, отсутствие оформления работы по совместительству, что является нарушением ст.282 ТК РФ;
- в нарушение ст. 616 ГК РФ МБУ ДО «ДЮСШ «Гармония» не заключены договора о возмещении затрат на оплату коммунальных услуг с Псковской региональной общественной организацией «Федерация спортивной аэробики» и Псковской областной общественной организации «Федерация художественной гимнастики»;
- в ходе проверки установлено, что оказание муниципальной работы по обеспечению доступа к объектам спорта в 2019 году, в частности к стадиону «Машиностроитель» невозможно с учетом сроков выполнения работ по реконструкции стадиона, в связи с чем излишне утверждены средства на выполнение муниципального задания;
- в нарушение требований ст. 106. ст.114 Инструкции №157н не определена фактическая стоимость материальных запасов, оставшихся у МБУ «Стадион «Машиностроитель» в результате разборки собственными силами основных средств (трибун, футбольного поля), не оформлены надлежащие первичные документы и не приняты к бухгалтерскому учету материальные запасы (резиновое покрытие (квадраты 60*60см.) в количестве 10100 шт., поле футбольное искусственное -6000 м2, комплект на 4 сидения (скамейка) в количестве 11 штук, ворота футбольные 3*2 метра в количестве 2 штук, пластиковые сидения в количестве 4724 штуки;
- и др.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания председателем Комитета, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, в адрес председателя Комитета, а также в адрес 10 учреждений, которые находятся на контроле. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
4) Во 2 квартале 2019 года КСП г. Пскова было проведено ежегодное контрольное мероприятие «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2018 год» (далее - отчет об исполнении бюджета), в соответствии с требованиями «Положения о бюджетном процессе в МО «Город Псков».
По результатам проведенной проверки отчета об исполнении бюджета, проверки отчетности главных администраторов, было оформлено заключение, в котором указаны выводы по отчету, ряд недостатков и предложения Администрации города Пскова. Основные выводы по результатам проверки отчета об исполнении бюджета были следующее:
- Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2018 год содержит достоверные и полные данные, соответствует требованиям бюджетного законодательства и рекомендован к рассмотрению Псковской городской Думой;
- Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2018 год предоставлен в Контрольно-счетную палату города Пскова в сроки, установленные ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и ст. 93 Положения о бюджетном процессе в МО «Город Псков»;
- в ходе проверки был представлен полный перечень документов к отчету об исполнении бюджета, предусмотренный ст. 94 Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков»;
- структура и содержание отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2018 год, представленного в форме проекта Решения Псковской городской Думы, соответствуют требованиям ст. 264.6 Бюджетного кодекса РФ и ст. 95 Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков»;
- в ходе проведения внешней проверки достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, нарушений не установлено;
- первоначально утвержденный Решением Псковской городской Думы от 27.12.2017 № 127 бюджет города Пскова на 2018 года изменялся 10 раз за год, в результате чего доходная часть бюджета увеличилась по сравнению с первоначально утвержденной на 43,2%, расходная часть бюджета была увеличена на 43,5%.
- за 2018 год доходы бюджета города Пскова исполнены на 82,2% к годовым назначениям и составили 4 665 888,7 тыс. руб., по сравнению с 2017 годом доходы бюджета города Пскова увеличились на 21,6 % или на 827 275,2 тыс. руб., увеличение произошло за счет увеличения размера дотаций в 2,25 раза, иных межбюджетных трансфертов в 6,4 раза и увеличения субвенций на 20,7%;
- исполнение бюджета по расходам за 2018 год составило 80,7% от годовых плановых назначений или 4 645 106,2 тыс. руб. По сравнению с 2017 годом расходы бюджета города Пскова снизились на 19,0 % или на 733 779,1 тыс. руб. Неисполнение плановых показателей расходной части бюджета за 2018 год составило 1 113 410,8 тыс. руб. или %19,3 от плана на год, что в основном связано с поступлением средств вышестоящих бюджетов и заключением контрактов на реконструкцию стадиона «Машиностроитель», на строительство новых детских садов, ремонт автомобильных дорог в 4 квартале 2018 года;
- по состоянию на 01.01.2019 г. муниципальный долг составил 543 000,0 тыс. руб. и снизился на 13 000,0 тыс. руб. по отношению к уровню муниципального долга по состоянию на 01.01.2018 г. Расходы на обслуживание муниципального долга составили 46 271,9 тыс. руб. и по сравнению с 2017 годом снизились на 11 061,3 тыс. руб. или на 19,3%. Данные расходы не превышают ограничения, установленные ст.111 Бюджетного кодекса РФ;
- наблюдается устойчивая тенденция к снижению кредиторской задолженности за выполненные работы и оказанные услуги, так по состоянию на 01.01.2017 г. задолженность составляла 200 120,4 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2018 г.- 142 283,5 тыс. руб. и по состоянию на 01.01.2019г. - 38 919,5 тыс. руб. Просроченная кредиторская задолженность бюджета города Пскова за выполненные работы и оказанные услуги (с учетом задолженности муниципальных бюджетных и автономных учреждений) по состоянию на 01.01.2019 г. составила 35 615,3 тыс. руб. и по сравнению с 01.01.2018г. снизилась на 44 965,9 тыс. руб.;
- и др.
Также, по результатам проведенной проверки были разработаны предложения и рекомендации Администрации города Пскова, в целях повышения эффективности использования бюджетных средств при исполнении доходной и расходной части бюджета, которые нашли свое отражение в Решении Комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю. Заключение по Отчету об исполнении бюджета было направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Отчет об исполнении бюджета города за 2018 год был рассмотрен и утвержден на очередной сессии Псковской городской Думы.
Информация о экспертно-аналитической деятельности КСП г. Пскова:
В 3 и 4 квартале 2018 года КСП г. Пскова было проведено 36 экспертно-аналитических мероприятий, из которых:
- 9 экспертиз на Проект Решения о внесении изменений в Решение Псковской городской Думы от 27.12.2017 №127 «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», в том числе дополнительных изменений;
- 18 экспертиза на проекты Постановлений Администрации города Пскова о внесения изменений в муниципальные программы, а также 1 экспертиза проекта муниципальной программы;
- 2 экспертиза отчета об исполнении бюджета города за 1 полугодие и 9 месяцев 2018 года;
- 5 экспертиз Проекта Решения Псковской городской Думы «О бюджете города на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов», с учетом дополнительных изменений по предмету 1 и 2 чтения;
- 1 экономический анализ целесообразности и правомерности сделки по отчуждению объекта недвижимости по ул. Л. Поземского 131.
Также, в декабре 2018 г. начато проведение экспертно-аналитического мероприятия по анализу эффективности расходов бюджетных средств на разработку проектно-сметной документации на капитальный ремонт и строительство объектов муниципального образования «Город Псков», завершение которого запланировано на 2019 год.
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий были оформлены заключения, которые в соответствии с Положением о КСП г. Пскова, Положением о бюджетном процессе г. Пскова были направлены в адрес Главы Города Пскова, в адрес Главы Администрации г. Пскова, и ответственным исполнителям муниципальных программ. Все заключения были рассмотрены на Коллегиях КСП г. Пскова и утверждены Председателем КСП г. Пскова. Проекты Решений о внесении изменений в бюджет, отчеты об исполнении бюджета за 1 полугодие и 9 месяцев 2018 г., Проекты Решений о бюджете города на 2019 год и плановый период в 2020-2021 годах в 1 и 2 чтении, с заключениями КСП г. Пскова, были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
В заключениях по результатам экспертно-аналитических мероприятий нарушений не установлено, при этом отмечались следующие основные моменты:
- по результатам экспертиз проектов внесения изменений в действующие муниципальные программы нарушений и недостатков выявлено не было, основная доля изменений в действующие муниципальные программы в отчетном периоде касалась приведения объемов финансирования в соответствие с утвержденными бюджетными ассигнованиями на 2018 год и плановый период 2019-2020 гг. Также, были внесены изменения во все действующие программы в части продления сроков реализации до 2021 года. При этом, в ряде заключений отмечалось на необходимость корректировки значений целевых индикаторов в соответствие с утвержденными объемами финансирования. По результатам экспертизы проекта новой муниципальной программы «Повышение уровня благоустройства и улучшения санитарного состояния» со сроком реализации 2019-2023гг. отмечалось что к экспертизе не были представлены документы и материалы, обосновывающие размер расходов на реализацию отдельных запланированных мероприятий на 2019 год на сумму 545,0 тыс. руб. за счет средств городского бюджета, при этом по отдельному мероприятию «Обеспечение уличного освещения на территории МО «Город Псков» представлены расчеты превышающие запланированные расходы на 4976,5 тыс. руб., что может привести к невыполнению запланированных на 2019 год мероприятий и необходимости изыскания дополнительных денежных средств;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» сентябрь» КСП г. Пскова были установлены неэффективные расходы МБОУ «ПИГЛ» на оплату расходов по исполнительному листу по взысканию задолженности за поставку уборочного оборудования на сумму 503,4 тыс. руб. и судебных расходов на сумму 13,1 тыс. руб., оплату судебных расходов на сумму 6,4 тыс. руб. по судебным приказам по взысканию задолженности за оказание услуг по уборки помещений, данные расходы на сумму 19,5 тыс. руб. являются неэффективными в связи с несвоевременной оплатой оказанных услуг. Также расходы УСиКР г. Пскова на сумму 16,4 тыс. руб. на оплату судебных расходов по исполнительному листу по взысканию пени за нарушение сроков оплаты выполненных работ, что также является неэффективными расходами;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» октябрь» КСП г. Пскова установлены неэффективные расходы МКУ «Специализированная служба» на сумму 10,0 тыс. руб. на выплату компенсации за задержку выдачи трудовой книжки по предписанию Трудовой инспекции, данные расходы являются неэффективными, в связи с нарушением трудового законодательства;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» ноябрь» КСП г. Пскова отмечалось, что по состоянию на 24.10.2018 г. МБУ «Стадин «Машиностроитель» не в полном объеме оплачена просроченная кредиторская задолженность по муниципальному контракту на выполнение работ по разработке проектно-сметной документации реконструкции стадиона «Машиностроитель», что может привести к дополнительным расходам бюджета на оплату неустойки, пени, штрафов за нарушение условий исполнения контракта. Также, были установлены неэффктивные расходы на оплату исполнительных листов и административных штрафов всего на сумму 864,6 тыс. руб., в том числе УГХ г. Пскова на сумму 632,1 тыс. руб., КУМИ г. Пскова на сумму 215,5 тыс. руб. и УСиКР г. Пскова на сумму 17,0 тыс. руб., в связи с ненадлежащим выполнением обязанностей УГХ г. Пскова по содержанию улично-дорожной сети, в связи с несвоевременной оплатой УСиКР г. Пскова выполненных работ, в связи с ненадлежащим содержанием общего имущества здания КУМИ г. Пскова.
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 1 полугодие 2018 года» КСП г. Пскова отмечалось:
- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 1 полугодие 2018 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации;
- доходы бюджета города Пскова исполнены на 47,2% к годовым назначениям и составили 1 918 454,4 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом 2017 года доходы бюджета города Пскова увеличились на 13,5% или на 228 913,9 тыс. руб. Исполнение бюджета по расходам составило 46,0% от годовых плановых назначений или 1 910 878,8 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом 2017 года расходы бюджета города Пскова увеличились на 9,6 % или на 182 869,2 тыс. руб.;
- в рамках исполнения по муниципальным программам отмечается: отсутствие исполнения по двум муниципальным программам; низкий процент исполнения (ниже среднего уровня по программной деятельности 46,4%) по девяти муниципальным программам. Следует отметить, что отсутствие исполнения и низкий процент исполнения по данным муниципальным программам также отмечался и по результатам исполнения за 1 квартал 2018 г. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года отмечается увеличение процента исполнения по 8 из 13 муниципальных программ.
- в рамках муниципальной программы «Культура, сохранение культурного наследия и развитие туризма на территории муниципального образования «Город Псков» установлен случай нарушения подрядчиком срока выполнения работ по муниципальному контракту, при этом на момент проведения проверки УСиКР г. Пскова претензия подрядчику не направлена, что не соответствует требованиям ч.6 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ, согласно которой в случае просрочки исполнения подрядчиком обязательств заказчик направляет подрядчику требование об уплате неустоек (штрафов, пеней);
- в рамках муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта, организации отдыха и оздоровления детей» по мероприятию «Строительство и реконструкция спортивных сооружений» на 2018 год были утверждены средства МБУ «Стадион «Машиностроитель» на оплату просроченной кредиторской задолженности по муниципальному контракту в размере 7 000,0 тыс. руб., при этом по состоянию на 01.07.2018 г. задолженность не погашена, что может привести к возникновению дополнительных расходов бюджета города на оплату штрафов, неустоек за нарушение условий контракта;
- в рамках муниципальной программы «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова»: установлены случаи нарушения подрядчиками срока выполнения работ по шести заключенным контрактам, при этом УГХ г. Пскова претензии подрядчикам не направлены, что не соответствует требованиям ч.6 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ, согласно которой в случае просрочки исполнения подрядчиком обязательств заказчик направляет подрядчику требование об уплате неустоек (штрафов, пеней);
- в рамках МП «Повышение уровня благоустройства и улучшение санитарного состояния города Пскова» установлен случай нарушения подрядчиком срока выполнения работ по муниципальному контракту от 14.11.2017 №160, при этом УГХ г. Пскова претензия не направлена, что не соответствует требованиям ч.6 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ;
- в рамках МП г. Пскова «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций и отдельных категорий граждан» по отдельному мероприятию «Приспособление к потребностям инвалидов квартир, подъездов, дворовых территорий, административных зданий путем переоборудования, приобретения и установки технических средств реабилитации» установлен случай нарушения подрядчиком срока выполнения работ, при этом УСиКР г. Пскова претензия подрядчику не направлена, что не соответствует требованиям ч.6 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ;
- просроченная кредиторская задолженность бюджета города Пскова за выполненные работы и оказанные услуги за отчетный период увеличилась на 31 443,9 тыс. руб. и по состоянию на 01.07.2018 года составила 112 025,1 тыс. руб., основная доля из которой числится по муниципальной программе «Развитие образования и повышения эффективности реализации молодежной политики» в размере 85 730,1 тыс. руб. Несвоевременная оплата выполненных работ в сроки, установленные условиями контрактов, может привести к дополнительным расходам бюджета на оплату штрафов и неустоек за нарушение сроков оплаты;
- установлены неэффективные расходы бюджета города по статье «иные бюджетные ассигнования» всего на сумму 1 252,8 тыс. руб., связанные, преимущественно с оплатой расходов по возмещению вреда гражданам, судебными расходами в связи с ненадлежащим содержанием улично-дорожной сети, объектов зеленного хозяйства.
Также, в заключении были отмечены ряд рекомендаций в адрес Администрации г. Пскова.
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 9 месяцев 2018 года» КСП г. Пскова отмечалось:
- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 9 месяцев 2018 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации;
- доходы бюджета города Пскова исполнены на 60,4% к годовым назначениям и составили 2 748 876,1 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом 2017 года доходы бюджета города Пскова увеличились на 5,5%. Исполнение бюджета по расходам за 9 месяцев 2018 год составило 59,3 % от годовых плановых назначений или 2 750 773,5 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом 2017 года расходы бюджета города Пскова увеличились на 7,0%;
- в рамках исполнения по муниципальным программам отмечается низкий процент исполнения по 6 муниципальным программам;
- в рамках муниципальной программы «Защита населения и территории муниципального образования «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций и террористических угроз, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» отмечается что, по трем муниципальным контрактам на выполнение работ по устройству и капитальному ремонту ограждений муниципальных учреждений подрядчиками были нарушены сроки выполнения работ, при этом претензии подрядчикам не направлены, что не соответствует требованиям ч.6 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ, согласно которой в случае просрочки исполнения подрядчиком обязательств заказчик направляет подрядчику требование об уплате неустоек (штрафов, пеней);
- в рамках муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта, организации отдыха и оздоровления детей» по мероприятию «Строительство и реконструкция спортивных сооружений» отмечается, что по состоянию на 01.10.2018 г. непогашенной остается просроченная кредиторская задолженность МБУ «Стадион «Машиностроитель» по муниципальному контракту в размере 5 500,0 тыс. руб., что может привести к возникновению дополнительных расходов бюджета города на оплату штрафов, неустоек за нарушение условий контракта;
- в рамках МП «Повышение уровня благоустройства и улучшение санитарного состояния города Пскова» по отдельному мероприятию «Организация и обеспечение надлежащей эксплуатации и содержания мест захоронения» УСиКР г. Пскова по состоянию на 01.07.2017 г. утверждены средства всего на сумму 27 264,5 тыс. руб., заключены контракты и оплачены работы всего на сумму 21 783,8 тыс. руб. (в том числе погашена кредиторская задолженность), в результате излишне утверждены средства в размере 5 480,7 тыс. руб. и возникает риск что средства останутся невостребованными;
- в рамках МП г. Пскова «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций и отдельных категорий граждан» отмечается, в рамках отдельного мероприятия «Обеспечение градостроительной деятельности на территории муниципального образования «Город Псков» заключены договора на выполненные работы по осуществлению территориального планирования, планировки территории (разработка проектов планировки и проектов межевания), на проведение комплексных кадастровых работ всего на сумму 4 587,7 тыс. руб., в результате, может возникнуть риск, что средства в размере 1 147,4 тыс. руб. останутся не востребованные;
- в рамках муниципальной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Псков» по основному мероприятию «Совершенствование муниципального управления» отмечается тенденция к снижению расходов на обслуживание муниципального долга, так за 9 месяцев 2018 года данные расходы составили 35 508,1, за 9 месяцев 2017 года - 43 780,5 тыс. руб., за 9 месяцев 2016 года - 54 791,5 тыс. руб.
Также, в заключении были отмечены ряд рекомендаций в адрес Администрации г. Пскова.
- В 4 квартале 2018 года КСП г. Пскова в соответствии со ст. 71-73 Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» была проведена ежегодное экспертно-аналитическое мероприятие - экспертиза проекта бюджета на 2019 год и плановый период 2020-2021гг. По результатам проведенных экспертиз было оформлено 5 заключений: заключение на проект Решения Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» о соответствии представленных документов и материалов требованиям бюджетного законодательства, по предмету первого чтения и по предмету второго чтения. Кроме того, Финансовым управлением были представлены изменения в проект бюджета на 2018 год и плановый период 2019-2020 гг. по предмету 1 и 2 чтения, по которым также были проведены экспертизы и оформлены заключения. По результатам всех проведенных экспертиз КСП г. Пскова были даны положительные заключения Проекты Решения Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» по предмету 1 и 2 чтения были рекомендованы к рассмотрению. При этом, в заключениях отмечались ряд предложений по корректировки расходов и доходов, которые рассмотрены Администрацией города и будут учтены. По результатам всех экспертиз проекта бюджета на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов были оформлены заключения и направлены Главе города Пскова и в Комитете по бюджету налогам и финансовому контролю. Проект бюджета на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов с заключениями КСП г. Пскова был рассмотрен на всех комитетах Псковской городской Думы, и на принят на сессии Псковской городской Думы.
Информация о контрольной деятельности КСП г. Пскова:
В начале 3 квартала было рассмотрено 1 плановое контрольное мероприятие «Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной УГХ г. Пскова», также в течение 3-4 кварталов 2018 года КСП г. Пскова были проведены 3 плановых контрольных мероприятия: выездная проверка финансово-хозяйственной деятельности МП г. Пскова «СЗЦСМ», выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБУ ДО «ДЮСШ «Мастер», и выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Управления образования. Следует отметить, что акт проверки по Управлению образования подписан 27.12.2018 г. информация о результатах будет отражена в 2019 году. Кроме того, во 2 полугодии 2018 года специалистами Контрольно-счетной палаты города Пскова проведено 6 внеплановых проверки: 4 совместных проверки с Прокуратурой г. Пскова по жалобам на управляющие компании, и 1 внеплановая проверка по жалобе в Прокуратуру г. Пскова на МБУ «Жилище»; 1 внеплановая проверка по вопросу фактического исполнения ранее выданного в 2018 году представления КСП г. Пскова МБУ «Жилище». Результаты проведенных плановых и внеплановых контрольных мероприятий следующие:
1) Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Управления городского хозяйства Администрации города Пскова (далее - УГХ г. Пскова). Проверяемый период деятельности Предприятия 2017-2018 гг. Основными вопросами проверки были: проверка исполнение муниципальных контрактов ремонту дворовых территорий и проездов к ним, установке детских площадок, а также проверка исполнения трех муниципальных контрактов по содержанию улично-дорожной сети МО «Город Псков». В ходе контрольного мероприятия были выявлены следующие основные нарушения и недостатки, допущенные УГХ г. Пскова, в том числе:
- в случае оплаты работ по устройству подстилающих и выравнивающих слоев оснований детских игровых площадок с применением песка природного обогащенного для строительных работ мелкого, на сумму 43,4 тыс. руб. данные расходы будут считаться неправомерными, так как фактически был использован более дешевый песок, а именно песок строительный средний II класса, что подтверждается представленным к проверке паспортом качества на используемый материал и визуальным осмотром детских игровых площадок;
- были приняты и оплачены работы по ямочному ремонту всего на сумму 718,2 тыс. руб., при этом данные работы должны были выполняться подрядчиками по гарантийным обязательствам согласно условиям, п. 9.2. Контракта, что является неправомерным расходом бюджетных средств;
- были приняты и оплачены работы по ямочному ремонту всего на сумму 22,5 тыс. руб., при этом данные работы должны были выполняться подрядчиком по гарантийным обязательствам согласно условиям муниципального контракта от 04.06.2014 №2014.113553, и по гарантийным обязательствам согласно условиям муниципального контракта от 03.06.2014 №2014.116148-114, что является неправомерным расходом бюджетных средств;
- были приняты и оплачены работы по ямочному ремонту всего на сумму 1 587,0 тыс. руб. (669,0 тыс. руб. по МК №172 и 918,0 тыс. руб. по МК №173), при этом данные работы выполнялись с нарушением технологии производства работ, что могло отразится на качестве выполненных и принятых работ, что является неэффективным расходом бюджетных средств, и не соответствует принципу эффективности расходования бюджетных средств, предусмотренного ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ;
- приняты и оплачены работы по ямочному ремонту всего на сумму 915,0 тыс. руб., при этом данные работы выполнялись на объектах (улицах), по которым в 2017 г. (в период проведения работ по ямочному ремонту) УГХ г. Пскова и УСиКР г. Пскова уже были заключены муниципальные контракты по ремонту и реконструкции данных улиц, что является неэффективным расходом бюджетных средств и не соответствует принципу эффективности расходования бюджетных средств, предусмотренного ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ;
- были оплачены некачественно выполненные работы по устройству верхнего слоя покрытия дворовой территории многоквартирного дома по ул. Школьная д.11 составляют ориентировочно 188,5 тыс. руб. и являются неэффективными расходами;
- в результате непринятия мер по внесению изменений в аукционные документацию, расходы по оплате фактически выполненных работ по устройству детской игровой площадки по адресу ул. Коммунальная д.26 на общую сумму 33,5 тыс. руб. будут являться неэффективными расходами и относиться к нарушению ст.34 Бюджетного кодекса РФ;
- в нарушение технического задания к муниципальным контрактам на выполнение работ по ремонту дворовых территорий к проверке не представлены накладные о передаче возвратного материала (бортовой камень, тротуарные плиты, люки чугунные, ФАМ) или акты о непригодности возвратных материалов с фотофиксацией. Ориентировочная общая стоимость не поступивших возвратных материалов составляет 1 366,7 тыс. руб., что является недополученным доходом;
- в нарушение требований муниципального контракта №111, ГОСТ 32756-2014 «Дороги автомобильные общего пользования. Требования к проведению промежуточной приемки выполненных работ» к проверке не представлена исполнительная документация по объектам, в том числе акты освидетельствования скрытых работ и акты освидетельствования ответственных работ. В связи с отсутствием данных документов, не представляется возможным документально и фактически по результатам обследования подтвердить выполнение работ в объемах, принятых по актам выполненных работ (форма КС-2) на сумму 10 866,0 тыс. руб., что составляет 30,0 % от принятых работ и 30,9% от оплаченных работ. Таким образом, расходы УГХ г. Пскова по оплате неподтвержденных работ в сумме 10 866,0 тыс. руб. являются неподтвержденными;
- в ходе проведения проверки исполнения муниципального контракта № 173 (район «Центр») КСП г. Пскова была проведена выборочная проверка по отдельным видам работ, выполняемых в зимней период и весенне-осенний период, а именно «Механизированная очистка проезжей части плужным оборудованием» (дороги 1-3 группы), «Механизированная очистка проезжей части от снега» (дороги 4 группы), «Механизированная очистка тротуаров с увлажнением, погрузкой и утилизацией мусора» и другие. В результате данной проверки установлены неподтвержденные расходы всего на сумму 1 450,4 тыс. руб., в связи с отсутствием данных об их выполнении в журналах производства работ, которые являются первичными документами, подтверждающими объем и цикличность фактически выполненных работ;
- в нарушение условий муниципального контракта и Свода правил «Земляные сооружения, основания и фундаменты. Актуализированная редакция СНиП 3.02.01-87» были приняты скрытые работы, не подтвержденные актами освидетельствования скрытых работ на общую сумму 139,4 тыс. руб. В случае оплаты скрытых работ, не подтвержденных документально, расходы в сумме 139,4 тыс. руб. будут считаться неподтвержденными.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания начальником УГХ г. Пскова, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, а также в адрес начальника УГХ г. Пскова, которые исполнены. Отчет по результатам проверки УГХ г. Пскова был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
2) «Выездная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия г. Пскова «Северо-западный центр социологии и маркетинга» (далее - МП г. Пскова «СЗЦСМ» или Предприятие). Проверяемый период деятельности 2017 год и 1 полугодие 2018 года. Основными вопросами контрольного мероприятия был вопрос по проверки правомерности и эффективности использования муниципального имущества, а также проверка формирования финансовых результатов, и в рамках иных вопросов была проведена проверка мероприятий по организации и проведению сезонной специализированной ярмарки «Лето - 2018» на территории г. Пскова. В ходе проверки были выявлены следующие основные нарушения и недостатки, в том числе:
- в нарушение требований Положения №1830, установка и эксплуатация 94 рекламных конструкций, на муниципальном имуществе с 01.07.2017 г. осуществляются Предприятием в нарушении п.10. ст. 19 Федерального закона №38-ФЗ «О рекламе» при отсутствии соответствующих договоров, разрешений на установку и эксплуатацию рекламных конструкций и без перечисления платы за фактическое пользование в бюджет города Пскова;
- в нарушение требований ч.3 ст.23 Закона №161-ФЗ, части 5.1 статьи 19 Порядка №552 и п.3.9. Устава предприятия в 2018 году при отсутствии согласия Псковской городской Думы предприятием совершена крупная сделка на оказание услуг по организации форума на сумму 150,0 тыс. руб.;
- просроченная дебиторская задолженность Предприятия по состоянию на 30.06.2018 г. за оказание услуг по размещению наружной рекламы на сити-форматах составила 147,5 тыс. руб. Предприятие не приняло мер по организации претензионно - исковой работы с должниками, что повлекло за собой недополучение прибыли, а также с учетом исчисления сроков исковой давности потенциальной утраты денежных средств от ведения уставной деятельности Предприятия;
- в нарушение п.2 ст.11 Федерального закона №381-ФЗ и п. 2.4 Постановления №426 Предприятием в проверяемом периоде не утверждались план мероприятий по организации ярмарок и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на них, порядок организации ярмарок, порядок предоставления торговых мест на ярмарках, режим работы ярмарок. Кроме того, отсутствуют схемы размещения торговых мест на ярмарках;
- в нарушение п. 5 Федерального закона № 381-ФЗ и п.2.4.2. Постановления №426, расчет размера платы за предоставление оборудованных мест для продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на ярмарке, а также за оказание услуг, связанных с обеспечением торговли, определен предприятием без учета необходимости компенсации затрат на организацию ярмарки и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на ней, что отрицательно сказывается на финансовом результате деятельности предприятия;
- в нарушение п.2.4.2. Постановления №426 установлены случаи заключения договоров с участниками ярмарок по расценкам, которые отсутствуют в расчете, представленном начальником отдела конгрессно-выставочной деятельности;
- представленные к проверке заявки-договора на участие в ярмарках в 2017 году и первом полугодии 2018 года не соответствуют требованиям ст.432 Гражданского кодекса РФ, так как не содержат существенных условий, а именно условий о предмете договора, также в данных заявках-договорах отсутствует общая цена договора;
- не ведется реестр заключенных договоров с участниками ярмарок, отсутствуют утвержденные списки участников, отсутствуют схемы размещения торговых мест на ярмарках, таким образом установить в ходе проверки полноту поступления выручки не представляется возможным;
- допущены нарушения требований ст.7, ст.19 Федерального закона №402 «О бухгалтерском учете» связанные с организацией ведения бухгалтерского учета на предприятии.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Учреждения, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, а также в адрес директора МП г. Пскова «СЗЦСМ», которые исполнены. Отчет по результатам проверки МП г. Пскова «СЗЦСМ» был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
3) «Выездная проверка МБУ г. Пскова «Жилище» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности» (далее - Учреждение). Проверяемый период деятельности Учреждения 2017 год и 1 полугодие 2018 года. Основными вопросами проверки были проверка исполнения представления, выписанного КСП г. Пскова 2017 году, а также проверка расходов Учреждения по содержанию общедомового имущества по адресу: ул. Рельсовая, д.6. В ходе проведения контрольного мероприятия были выявлены следующие основные нарушения и недостатки:
- представление КСП г. Пскова от 18.11.2017 №12, направленное в адрес МБУ «Жилище» Учреждением не исполнено;
- расходы на аварийно-диспетчерскую службу инженерных систем, административно-хозяйственные расходы, кассовое обслуживание, прочие расходы не учитываются для каждого многоквартирного дома в отдельности, общая сумма данных расходов за год распределяется в пропорциональном отношении к площади многоквартирного дома. Таким образом, подтвердить достоверность указанных сумм в Отчете о доходах и расходах по многоквартирному дому по адресу: ул. Рельсовая д.6 по данным расходам в рамках данной проверки не представляется возможным;
- в 2017 году и 1 полугодии 2018 года в Учреждении отсутствует списание моющих средств, необходимых для уборки общедомового имущества, что не соответствует ч.1 Рекомендаций по нормированию материальных ресурсов на содержание и ремонт жилищного фонда, утвержденных Приказом Госстроя РФ от 22.08.2000 №191;
- в нарушение п.9 Правил оказания услуг и выполнения работ, необходимых для надлежащего содержания общего имущества в многоквартирном доме, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2013 №290 и п.4 ч.8 ст.161.1 Жилищного кодекса Российской Федерации, Учреждение не составляет и не подписывает у председателя Совета многоквартирного дома Акты приемки оказанных услуг и (или) выполненных работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества в многоквартирном доме, что свидетельствует о нарушении Учреждением стандартов обслуживания многоквартирного дома, которые определены Правилами осуществления деятельности по управлению многоквартирными домами, утвержденными Постановлением Правительства от 15.05.2013 №416, согласно которым необходимо обеспечение участия представителей собственников помещений в многоквартирном доме в осуществлении контроля за качеством услуг и работ, в том числе при их приемке.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Учреждения, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, а также в адрес директора МБУ г. Пскова «Жилище», которые исполнены. Отчет по результатам проверки МБУ г. Пскова «Жилище» был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
4) «Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБУ ДО «ДЮСШ Мастер» (далее - Учреждение).Проверяемый период деятельности Предприятия 2017 год и 1 полугодие 2018 года. Основным вопросом проверки был вопрос проверке объемов выделенных и освоенных денежных средств на капитальный ремонт второго этажа, находящегося в оперативном управлении у по адресу: г. Псков, ул. Советская, д. 37, а также проверка осуществления закупок за 2017 год и 1 полугодие 2018 г. В ходе проведения контрольного мероприятия по вопросу выделенных и освоенных денежных средств на капитальный ремонт второго этажа нарушений установлено не было, денежные средства, выделенные на капитальный ремонт Учреждения, использованы по целевому назначению в полном объеме. При этом, в ходе проверки осуществления закупок и исполнения контрактов были выявлены следующие нарушения и недостатки:
- в нарушение ч. 2 ст. 38 Федерального закона №44-ФЗ с 01.11.2017 г. по состоянию на момент проверки контрактный управляющий в Учреждении приказом директора не назначен. В нарушение ч. 2 ст. 23 Федерального закона №44-ФЗ, а также требований действующим законодательства о порядке формирования, утверждения и ведения планов закупок и планов-графиков товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Учреждением в проверяемом периоде допущены нарушения по порядку ведения плана-закупок на 2017 - 2018 г., плана-графика на 2017 - 2018 г;
- в нарушение ч. 1 п. 1) пп. б) ст. 95 Федерального закона №44-ФЗ по 3 договорам был увеличен (уменьшен) объем работ (услуг) более чем на 10%, кроме того в нарушение ч. 1 ст. 452 ГК РФ при изменении существенных условий договоров в части изменения цены, дополнительные соглашения заключены не были;
- в нарушение ч. 1 ст. 743 ГК РФ отсутствует техническое задание к 3 договорам строительного подряда, на выполнение работ по капитальному ремонту помещений душевых 3-го этажа, на выполнение работ по монтажу повысительной насосной станции и противопожарного водопровода, на выполнение работ по текущему ремонту путей эвакуации;
- по договору от 08.02.2017 №4303 с МП г. Пскова «Горводоканал» установлены неправомерно начисленные и оплаченные расходы за водоотведение по объекту ул. Я. Райниса д. 57А на сумму 1,0 тыс. руб., при отсутствии водоотведения на объекте, выставлялись и оплачивались счета за оказание данной услуги;
- в нарушение ч. 1 ст. 452 ГК РФ по договору от 31.01.2017 №26-163 с ОАО «Псковэнергосбыт» при изменении существенного условия договора в части увеличения цены на 49,8 тыс. руб. или на 9,3% (цена договора 532,7 тыс. руб.), дополнительное соглашение заключено не было. В ходе анализа расходов на электроэнергию было установлено, что по объекту ул. Я. Райниса д.57А (лыжная база) отмечается значительное увеличение расходов в июне месяце, так в весенне-летний период (май-август) за май расходы составили 8,9 тыс. руб., за июль - 0,8 тыс. руб., за август - 5,4 тыс. руб., при этом за июнь расходы составили 26,5 тыс. руб., что в 3 раз выше чем за май месяц. В ходе проверки не представляется возможным установить причину значительного увеличения объемов расхода электроэнергии в июне 2017 г. по данному объекту;
- в ходе анализа установлено, что за 2017 год и 1 полугодие 2018 года расходы МБУ ДО «ДЮСШ «Мастер» по содержанию лыжной базы (ул. Я. Райниса д. 57А) составили всего 1 570,2 тыс. руб. (в среднем ежегодные расходы составляют около 1 000,0 тыс. руб.), что вызывает сомнения в эффективности дальнейшей аренды данного объекта с учетом значительных расходов за оказание услуг по поставке электроэнергии и выплаты заработной платы администратору, и вызывает необходимость рассмотрения вопроса о возможности изыскания иных способов обеспечения проведения общегородских спортивных мероприятий.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Учреждения, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Председателя Комитета по физической культуре, спорту и молодежной политике, которое исполнено. Отчет по результатам проверки Учреждения был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
5) Совместные проверки, проводимые Прокуратурой г. Пскова, при участии специалистов КСП г. Пскова: ООО «УО «Микрорайон №5» по проверке сведений о целевом использовании денежных средств, полученных за аренду общедомового имущества в многоквартирном доме №18 по Октябрьскому проспекту в городе Пскове; ООО «Район №13» по проверке документов, подтверждающих расходы управляющей компании в разрезе многоквартирных домов по адресу: д.64 по Рижскому пр. и д.41 по ул. Народной в городе Пскове за 2017 год; ООО «УК «Жилсервис» по проверке обращения жильцов многоквартирного дома №13 по ул. Рокоссовского, на действия управляющей организации о неправомерности использования ею денежных средств полученных от собственников жилых помещений; ООО «УО «Техническая эксплуатация зданий и инженерных сооружений» по проверке обращения гражданина, на действия управляющей организации о неправомерности использования ею денежных средств полученных от собственников жилых помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу: г. Псков, Рижский проспект, д. 49а. В соответствии с Положением о КСП г. Пскова и Соглашением о взаимодействии с Прокуратурой г. Пскова по всем проведенным проверкам были составлены отчеты и направлены в Прокуратуру г. Пскова для принятия соответствующих мер реагирования в рамках своей компетенции.
6) Внеплановая проверка в рамках контроля за исполнением представлений, вынесенных в 2018 году по результатам проверки МБУ «Жилище». КСП г. Пскова было установлено, что МБУ «Жилище» представление КСП г. Пскова от 24.10.2018 №11 исполнено в части и остается на контроле КСП г. Пскова, кроме того были установлены нарушения в сфере жилищного законодательства, в связи с чем акт проверки после его подписания директором Учреждения был направлен в Прокуратуру г. Пскова.
Информация о контрольной деятельности КСП г. Пскова:
В 1 квартале 2018 года было закончено 1 контрольное мероприятие, начатое согласно Плана работы КСП г. Пскова в декабре 2017 года, а именно:
«Выездная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия города Пскова «Банно-прачечный комбинат». Объектом контрольного мероприятия являлось Муниципальное предприятие города Пскова «Банно-прачечный комбинат» (далее - МП г. Пскова «БПК» или Предприятие). Основными вопросами проверки предприятия был вопрос по проверке и анализу доходов и расходов предприятия, формирования финансовых результатов, правомерности и эффективности использования муниципального имущества. Проверяемый период деятельности предприятия 2016-2017 годы. В ходе проверки предприятия в том числе было установлено что:
- в проверяемом периоде Предприятие являлось убыточным. За 10 месяцев 2017 года общий убыток предприятия составил 1 668,3 тыс. руб., что на 717,2 тыс. руб. или на 75,4% больше, чем за аналогичный период 2016 года. При этом убыток от оказания услуг составил 2 697,2 тыс. руб., что на 812,7 тыс. руб. или на 43,1% больше, чем за аналогичный период 2016 года;
- на увеличение убытков от услуг, предоставляемых Предприятием, за 10 месяцев 2017 года оказало влияние:
- снижение на 47,6 тыс. руб. доходов от услуг, предоставляемых муниципальными банями в результате снижения посещаемости населением бань на 3,8% или на 3,2 тыс. чел. по сравнению с аналогичным периодом 2016 года;
- снижение доходов от услуг прачечной на 319,0 тыс. руб., в результате снижения количества предоставляемых услуг, на 4,4% или на 9,1 тонны, а также в результате снижения стоимости стирки одного килограмма белья, по контрактам, заключенным на основании электронных аукционов с государственными учреждениями здравоохранения и социального обслуживания Псковской области. Так, в 2016 году средняя стоимость стирки одного килограмма белья, по заключенным контрактам составила 51,56 руб., а в 2017 году - 49,55 руб.;
- снижение доходов от услуг по обработке белья в дезинфекционной камере на 87,4 тыс. руб. Следует отметить, что в тариф на данный вид услуги, утвержденный приказом директора не заложена рентабельность предприятия. Тариф в размере 9,5 руб. за 1 кг. белья равен себестоимости услуги, что противоречит рыночным методам ценообразования;
- увеличение себестоимости услуг, предоставляемых предприятием на 390,6 тыс. руб. Следует отметить, что за 10 месяцев 2017 года себестоимость услуг муниципальных бань составила 17 465,3 тыс. руб., что на 1 127,7 тыс. руб. больше, чем за аналогичный период 2016 года. Наибольшую долю в структуре расходов занимает оплата труда работников основного производства с начислениями.
- в проверяемом периоде фактическая средняя стоимость пропуска одного платного посетителя бани была ниже себестоимости. Так, за 10 месяцев 2017 года средняя стоимость пропуска одного платного посетителя составила 185,8 руб., а себестоимость пропуска платного посетителя - 214,6 руб. Средняя стоимость стирки одного килограмма белья, по заключенным на основании электронных аукционов контрактов была ниже себестоимости. Так, за 10 месяцев 2017 года средняя стоимость стирки одного килограмма белья составила 49,55 руб., а себестоимость - 52,6 руб.;
- по состоянию на 01.11.2017 г. процент сдаваемой в аренду площади составляет 6,8 % от общей площади зданий, находящихся в хозяйственном ведении Предприятия и 41,7% от площади, которую можно сдать в аренду. В проверяемом периоде общий доход от сдачи в аренду муниципального имущества составил 2 580,0 тыс. руб., в том числе 1312,0тыс. руб. за 2016 год и 1 145,0 тыс. руб. за 9 месяцев 2017 года;
- по состоянию на 01.11.2017 г. оборудование, используемое в прачечной предприятия, имело 99,6% износа. Следует отметить, что в Программах финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия на 2016 год и 2017 год, в разделе инвестиционная политика предприятия было предусмотрено приобретение прачечного оборудования (стиральные машины) за счет собственных средств Предприятия на общую сумму 1 400,0 тыс. руб. Фактически в проверяемом периоде прачечное оборудование не приобреталось, таким образом Программа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в разрезе инвестиционной политики не выполнялась, а руководителем предприятия не выполнялся п.3.14. Трудового договора №04/жкх-2016 от 04.07.2016 г. согласно которому руководитель обязан обеспечивать развитие материально-технической базы;
- в нарушение п. 260, 263, 265 раздела 6 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2011 №119н, на Предприятии не велись карточки складского учета материалов;
- в проверяемом периоде наблюдалась устойчивая тенденция роста задолженности предприятия по расчетам по социальному страхованию и пенсионному обеспечению. За 10 месяцев 2017 года задолженность предприятия по расчетам по социальному страхованию увеличилась на 718,7 тыс. руб. или в 2,1 раза и на 01.11.2017г. составила 1 366,0 тыс. руб. Также, наблюдалась тенденция роста задолженности предприятия по уплате налога на доходы физических лиц. За 10 месяцев 2017 года задолженность по НДФЛ увеличилась на 44,4 тыс. руб. или на 14,0% и составила 360,8 тыс. руб. В связи с несвоевременной уплатой налогов, страховых взносов во внебюджетные фонды в проверяемом периоде предприятием произведена оплата штрафов и пени на общую сумму 111,0 тыс. руб., в том числе в 2016 году - 52,7 тыс. руб., за 10 месяцев 2017 года - 58,3 тыс. руб. Данные расходы Предприятия на сумму 111,0 тыс. руб. является неэффективными расходами.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Предприятия, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, а также в адрес директора МП г. Пскова «БПК», которые исполнены. Отчет по результатам проверки МП г. Пскова «БПК» был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
В течение 1-2 кварталов 2018 года КСП г. Пскова были проведены 2 плановых контрольных мероприятия: выездная проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения «Псковский бизнес-инкубатор» и Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета за 2017 год. Кроме того, в 1 квартале 2018 года специалистами Контрольно-счетной палаты города Пскова проведено 2 внеплановые проверки: совместная проверка с Прокуратурой г. Пскова по проверке муниципальных контрактов на выполнение работ по объекту «Создание комплекса обеспечивающей инфраструктуры ТРК «Псковский»; по запросу Главы города Пскова И.Н. Цецерского проведена выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Специализированная служба». Также, в конце 2 квартала 2018 г. была закончена выездная проверка Управления городского хозяйства Администрации города Пскова по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности, по результатам которой акт направлен на подписание объекту контроля. Результаты проведенных плановых и внеплановых контрольных мероприятий следующие:
1) В целях проверки эффективного использования муниципального имущества и анализа эффективности деятельности МБУ «Псковский бизнес-инкубатор» по запросу депутатов Псковской городской Думы была проведена «Выездная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения «Псковский бизнес-инкубатор» за период с 2011 по 2017 гг. Объектом контрольного мероприятия являлось муниципальное бюджетное учреждение «Псковский бизнес-инкубатор» (далее - МБУ «Псковский бизнес-инкубатор или Учреждение»). Основным вопросом контрольного мероприятия был вопрос по анализу эффективности работы МБУ «Псковский бизнес-инкубатор» за период деятельности с 2011-2017 гг. и эффективности использования муниципального имущества. В ходе проведения контрольного мероприятия были выявлены следующие нарушения и недостатки:
- за проверяемый период из бюджета, в качестве субсидий на выполнение муниципального задания Учреждению было выделено 27529,9тыс. руб., из которых 24 868,7 тыс. руб. или 90,3% были направлены на оплату труда с учетом начислений. Необходимо отметить, что в проверяемом периоде наблюдается устойчивая тенденция роста размера выделяемых Учреждению субсидий, что связано с ростом расходов на оплату труда и начислений;
- в нарушение ч.1, 2 ст.22 Порядка №552, п.4.5 Устава Учреждением без согласия собственника имущества, оформленного решением Псковской городской Думой, а также с нарушением порядка заключения договоров аренды, Учреждением был заключен договор безвозмездного оказания услуг на предоставление во временное пользование части нежилого помещения для размещения кофейного автомата, и договор о размещении телекоммуникационного оборудования;
- в ходе анализа эффективности использования муниципального имущества за период 2011-2017 г. КСП г. Пскова был установлен показатель эффективности использования имущества - 100% заполняемость помещений резидентами в течении года (исходя из показателей, установленных муниципальным заданием и муниципальной программой в виде площади помещений, предоставляемых в аренду субъектам МСП):
- согласно данным отчетов Учреждения о выполнении муниципального задания, показатель заполняемости помещений резидентами выполнялся следующим образом: в 2011 г. - 100%; в 2012 г. - 100%; в 2013 г. - 97,9%; в 2014 г. - 92,9%; в 2015 г. - 91,3%; в 2016 г. - 100%; в 2017 г. - 97,6%. Так, заполняемость помещений в среднем за период 2011-2017 гг. составила 96,1%. При этом, следует отметить, что Учреждением при формировании отчетов о выполнении муниципального задания и реализации муниципальной программы показатель заполняемости помещений определяется заполняемостью помещений резидентами на конец каждого отчетного года;
- согласно анализа КСП г. Пскова по данным представленным Учреждением, показатель заполняемости помещений резидентами выполнялся Учреждением следующим образом: в 2011 г. - 78,6%; в 2012 г. - 68,3%; в 2013 г. - 90,1%; в 2014 г. - 76,0%; в 2015 г. - 74,0%; в 2016 г. - 97,9%; в 2017 г. - 84,7%. Так, заполняемость помещений в среднем за период 2011-2017 гг. составила 81,4%, и на 14,7% ниже чем среднее значение данного показателя на конец года, что связанно с расторжением договоров аренды в течении года как по соглашению сторон, так и в одностороннем порядке, окончанию срока действия договоров, также в связи с неоднократным отсутствием заявок на участия в конкурсах на освободившиеся помещения.
- по результатам анализа КСП г. Пскова, по данным представленным Учреждением, за период 2011-2017 гг. в среднем показатель неиспользования помещений составил 18,6% или 79,3 м2. Основная доля (14%) неиспользования («простоя») помещений связана с объективными причинами, такими как длительные сроки получения согласия собственника имущества на сдачу в аренду муниципального имущества, на организацию конкурса, длительный срок для подачи заявок на участие в конкурсе (не менее 30 дней), длительный срок заключения договоров аренды по результатам конкурса (не ранее чем через 10 дней, но не позднее чем через 20 дней). При этом в ходе анализа выявлены случаи неиспользования («простоя») помещений в среднем за период 2011-2017 гг. 4,6% от общего показателя коэффициента неиспользования («простоя») помещений (или площадью 24,4 м2), в связи с недостаточной работой Учреждения, в том числе недостаточным информированием субъектов МСП о проведении конкурсов и возможностью получения муниципальной поддержки;
- установлен случай, свидетельствующие о ненадлежащем контроле при проведении конкурсов, конкурсной комиссией Учреждения, а также установлены случаи, свидетельствующие о ненадлежащем контроле Учреждением за использованием муниципального имущества.
- в ходе анализа деятельности Учреждения по предоставлению имущественной и информационно-консультационной поддержки субъектам МСП были установлены факты, которые могут свидетельствовать о недостаточном уровне работы МБУ «Псковский бизнес-инкубатор» по оказанию имущественной и информационно-консультационной поддержки субъектов МСП, с целью их развития. А также в ходе анализа деятельности Учреждения по предоставлению платных услуг были установлены факты, которые могут свидетельствовать о недостаточном уровне деятельности Учреждения по предоставлению платных услуг гражданам и юридическим лицам, а также о недостаточном информировании, в том числе субъектов МСП о мерах по их поддержки на региональном и муниципальных уровнях, граждан и юридических лиц об оказании платных услуг и др.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Учреждения, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, а также в адрес директора МБУ г. Пскова «Псковский бизнес - инкубатор», которые исполнены. Отчет по результатам проверки МБУ «Псковский бизнес-инкубатор» был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
2) Совместная проверка, проводимая прокуратурой г. Пскова, Управления строительства и капитального ремонта Администрации города Пскова, по проверке муниципальных контрактов от 26.06.2015 №101 и от 26.082016 №27, заключенных Управлением строительства и капитального ремонта Администрации города Пскова с ООО «Эгле» на выполнение работ по объекту «Создание комплекса обеспечивающей инфраструктуры ТРК «Псковский». Объектом контрольного мероприятия было Управление строительства и капитального ремонта Администрации г. Пскова (далее - УсиКР г. Пскова). Проверяемый период - 2015 -2016 годы. В ходе совместного контрольного мероприятия было установлено:
- в нарушение ст. 95 Федерального закона №44-ФЗ УСиКР г. Пскова было заключено дополнительное соглашение от 25.12.2015 г. в части увеличения срока выполнения работ до 25.12.2016 г.;
- в нарушение ст. 103 Федерального закона №44-ФЗ УСиКР г. Пскова в единой информационной системе не размещены информация об оплате контракта и документы о приемке;
- при выборочной проверке позиций Технического задания было установлено следующее: актом о приемке выполненных работ №79 от 30.11.2016 г. был произведен монтаж оборудования и приобретения . Вышеуказанные работы были оплачены п/п от 13.12.2016 №867 в сумме 3494,63 тыс. руб. При осмотре в ходе проверке выявлено, что вышеуказанные модули на объекте «Реконструкция улицы Калинина с примыкающими улицами Детская, Георгиевская и Красных Просвещенцев» установлены не были, и фактически находятся на территории ООО «ДСУ-125» и МКУ «Служба Благоустройства».
Отчет по результатам совестной проверки на основании Соглашения о взаимодействии направлен в Прокуратуру г. Пскова, которой было вынесено представление в адрес УСиКР г. Пскова. Также, копия отчета была направлена Главе города Пскова.
3) Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2017 год». Руководствуясь статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ, ст. 93 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Псков», утвержденного Решением Псковской городской Думы от 27.02.2013 № 432 и Положением о Контрольно-счетной палате города Пскова, утвержденным Решением Псковской городской Думы от 27.12.2012 №381, КСП г. Пскова была проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города Пскова за 2017 год, включая внешние проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств. По результатам проведенного мероприятия были сделаны в том числе следующие выводы:
- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2017 год предоставлен в Контрольно-счетную палату города Пскова в сроки, установленные ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и ст. 93 Положения о бюджетном процессе в МО «Город Псков». В ходе проверки был представлен полный перечень документов к отчету об исполнении бюджета, предусмотренный ст. 94 Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков». Структура и содержание отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2017 год, представленного в форме проекта Решения Псковской городской Думы, соответствуют требованиям ст. 264.6 Бюджетного кодекса РФ и ст. 95 Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков». В ходе проведения внешней проверки отчетности главных администраторов бюджетных средств нарушений не установлено;
- первоначально утвержденный Решением Псковской городской Думы от 28.12.2016 № 2180 бюджет города Пскова на 2017 года изменялся 12 раз за год, в результате чего доходная часть бюджета увеличилась по сравнению с первоначально утвержденной на 21,4%, расходная часть бюджета была увеличена на 20,7%;
- за 2017 год доходы бюджета города Пскова исполнены на 94,9% к годовым назначениям и составили 3 838 613,5 тыс. руб., по сравнению с 2016 годом доходы бюджета города Пскова снизились на 12,1 % или на 529 423,2 тыс. руб., снижение произошло за счет снижения размера субсидий и межбюджетных трансфертов;
- в общем объеме доходов бюджета города Пскова за 2017 год налоговые доходы составили 38,3%, неналоговые - 5,9%, безвозмездные поступления - 55,8%. Доля безвозмездных поступлений в структуре бюджета города Пскова превысила долю налоговых и неналоговых доходов бюджета вместе взятых;
- задолженность по перечислению части чистой прибыли в бюджет города по итогам работы муниципальных предприятий за 2016 год составила 3 055,3 тыс. руб., в том числе задолженность МП г. Пскова «Управление капитального строительства» - 1 955,3 тыс. руб., и МП г. Пскова «Лифтмонтажсервис» - 1 100,0 тыс. руб. Задолженность прошлых лет по перечислению части чистой прибыли в бюджет города по состоянию на 01.01.2018 г. составила 5 852,6 тыс. руб., которая в полном объеме числиться за МП г. Пскова «Управление капитального строительства». Следует отметить, что Решением ПГД от 28.12.2016 №2197 размер отчислений в бюджет города по итогам работы предприятия за 2016 год снижен с 50% до 10% с целью погашения просроченной задолженности по перечислению части чистой прибыли по итогам работы за 2011-2012 годы;
- исполнение бюджета по расходам за 2017 год составило 93,7% от годовых плановых назначений или 3 911 327,1 тыс. руб. По сравнению с 2016 годом расходы бюджета города Пскова снизились на 10,6 % или на 461 459,2 тыс. руб. Неисполнение плановых показателей расходной части бюджета составило 264 743,8 тыс. руб.;
- расходная часть бюджета города на 2017 год сформирована по программным и непрограммным направлениям деятельности:
- расходы по программной деятельности, включающей реализацию 12 муниципальных программ, составили 3 500 502,0 тыс. руб. (или 93,8% от плана на год), что составляет 89,5% от общей суммы кассовых расходов, и по сравнению с 2016 годом сократились на 13,3%. Снижение расходов главным образом связано с уменьшением в 2017 году безвозмездных поступлений от вышестоящих бюджетов в бюджет города;
- расходы по непрограммным направлениям деятельности органов местного самоуправления составили 410 825,0 тыс. руб. (92,6% от плана на год) в общем объеме расходов бюджета данные расходы составили 10,5%, и по сравнению с 2016 годом увеличились на 18,2%. Увеличение расходов в основном связано с увеличением размера субсидий из бюджета города муниципальным предприятиям;
- в рамках муниципальной программы «Защита населения и территории муниципального образования «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций и террористических угроз, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» по подпрограмме «Совершенствование защиты населения и территории МО «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах г. Пскова» в 2017 году основная доля кассовых расходов 94,1% от общих расходов по подпрограмме в размере 4 471,9 тыс. руб. была направлена УСиКР г. Пскова на оплату кредиторской задолженности 2016 года, расходы на оплату работ выполненных в отчетном году составили всего 280,0 тыс. руб.;
- в рамках муниципальной программы «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности» по подпрограмме «Профилактика преступлений и иных правонарушений в муниципальном образовании «Город Псков» в 2017 году основная доля кассовых расходов 62,6% от общих расходов по подпрограмме в размере 3 000,0 тыс. руб. была направлена на выплаты денежного поощрения членам 4-х народных дружин МО «Город Псков»;
- в рамках муниципальной программы «Культура, сохранение культурного наследия и развитие туризма на территории муниципального образования «Город Псков» по подпрограмме «Развитие сферы туризма в МО «Город Псков» в 2017 году основная доля кассовых расходов 94,3% от общих расходов по подпрограмме в размере 236100,0 тыс. руб. за счет средств вышестоящих бюджетов была направлена на выполнение работ по объекту «Реконструкция улицы Свердлова с реконструкцией прилегающих парковых зон в городе Пскове» (1 этап) по заключенному УСиКР г. Пскова муниципальному контракту от 04.08.2017 №48 на сумму 496 012,7 тыс. руб., со сроком исполнения 01.12.2018 г. Следует отметить, что в нарушение условий контракта УСиКР г. Пскова в отчетном году была произведена оплата фактически выполненных работ на сумму 87 296,2 тыс. руб. за счет утвержденных средств, а не в счет погашения авансового платежа, который был перечислен в размере 148803,8 тыс. руб. В результате по состоянию на 01.01.2018 г. УСиКР г. Пскова образовалась кредиторская задолженность перед вышестоящими бюджетами по полученной субсидии на сумму 148803,8 тыс. руб.;
- в рамках муниципальной программы «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» просроченная кредиторская задолженность составила 53131,9 тыс. руб. (с учетом задолженности подведомственных учреждений образования и спорта). Основная доля задолженности образовалась по отчислениям во внебюджетные фонды в сумме 36 408,7 тыс. руб., по оплате за коммунальные услуги - 1349,5 тыс. руб., по оплате услуг за организацию питания в общеобразовательных учреждениях - 3777,1 тыс. руб., за выполненные работы и услуги по содержанию имущества в рамках выполнения муниципального задания - 11596,6 млн. руб., что может привести к риску дополнительных расходов бюджета на оплату штрафов, неустоек за нарушение срока оплаты выполненных работ и оказанных услуг;
- в рамках муниципальной программы «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова» расходы за 2017 год составили 571189,8 тыс. руб. или 84,2% от утвержденных плановых назначений, в том числе за счет средств федерального бюджета - 96 797,9 тыс. руб. (или 100% от плана на год), за счет средств областного бюджета - 386 105,7 тыс. руб. (или 79,3% от плана на год), и за счет средств городского бюджета - 88 286,2 тыс. руб. (или на 75,2% от плана на год). Следует отметить, что:
- в 2017 году средства в размере 101 283,4 тыс. руб., что составляет 17,7% от общих кассовых расходов по данной программе, были направлены на погашение кредиторской задолженности 2016 года, основная доля из которых приходится на кредиторскую задолженность по содержанию автомобильных дорог и сооружений на них на сумму 39 548,0 тыс. руб., на капитальный ремонт, ремонт дворовых территорий и проездов к ним на сумму 28 855,2 тыс. руб., на строительство улично-дорожной сети вокруг жилого квартала «Северный» на сумму 10 560,6 тыс. руб. и по ремонту моста 50-летия Октября на сумму 13 251,4 тыс. руб.;
- за 2017 год не исполнены расходы на сумму 106 939,0 тыс. руб., что привело к образованию по состоянию на 01.01.2018 г. кредиторской задолженности в размере 94 252,6 тыс. руб. (в том числе за счет средств областного бюджета на сумму 77 760,7 тыс. руб. и за счет средств городского бюджета на сумму 16 491,9 тыс. руб.). При этом, в рамах данной муниципальной программы отмечается снижение кредиторской задолженности по сравнению с прошлыми периодами, так, кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 г. составляла 331 758,1 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2017 г. - 101 283,4 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2018 г. - 94 252,6 тыс. руб.;
- за 2017 год в рамках реализации Плана расходов дорожного фонда в рамках муниципальной программы «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова» (без учета погашения кредиторской задолженности 2016 года) выполнены работы всего на сумму 564 159,1 тыс. руб., оплачено на сумму 469 906,4 тыс. руб., по состоянию на 01.10.2018 г. кредиторская задолженность составляет 94 252,6 тыс. руб. Как и в прошлом году, в 2017 году отмечается, что основная доля кредиторской задолженности приходится на содержание автомобильных дорог и сооружений на них - 57,8% или 54 528,6 тыс. тыс. руб. (в том числе за счет средств областного бюджета - 49 670,0 тыс. руб., за счет средств городского бюджета - 4 858,5 тыс. руб.). По капитальному ремонту, ремонту дворовых территорий и проездов к ним кредиторская задолженность составила 15 291,1 тыс. руб. (в том числе за счет средств областного бюджета - 8 178,0 тыс. руб., за счет средств городского бюджета - 7 113,2 тыс. руб.) или 16,2% от общего размера кредиторской задолженности. По капитальному ремонту, ремонту дорог кредиторская задолженность составила 14 089,8 тыс. руб. (в том числе за счет средств областного бюджета - 13 831,0 тыс. руб., за счет средств городского бюджета - 258,5 тыс. руб.) или 14,9% от общего размера кредиторской задолженности. По строительству автомобильных дорог и сооружений на них кредиторская задолженность составила 8 846,1 тыс. руб. (в том числе за счет средств областного бюджета - 6 081,7 тыс. руб., за счет средств городского бюджета - 2 764,6 тыс. руб.) или 9,4% от общего размера кредиторской задолженности. По повышению безопасности дорожного движения за счет средств городского бюджета кредиторская задолженность составила 1 497,2 тыс. руб. или 1,6% от общего размера кредиторской задолженности;
- в 2017 году выполненные работы по содержанию автомобильных дорог и сооружений на них, составили 251 915,4 тыс. руб. или 44,6% от общей суммы выполненных работ. Выполненные работы по капитальному ремонту, ремонту дорог, составили 182 683,7 тыс. руб. или 32,4% от общей суммы выполненных работ. Выполненные работы по капитальному ремонту, ремонту дворовых территорий и проездов к ним, составили 77 900,8 тыс. руб. или 13,8%, Выполненные работы на строительство автомобильных дорог и сооружений на них, составили 41 154,3 тыс. руб. или 7,3% от общей суммы выполненных работ. Выполненные работы по мероприятию по повышению безопасности дорожного движения, составили 10 504,9 тыс. руб. или 1,9% от общей суммы выполненных работ. Следует отметить, что в 2017 году не полном объеме остались выполнены работы, начатые в 2015 году по строительству улично-дорожной сети вокруг жилого квартала «Северный», а также работы по ремонту моста 50-летия Октября начатые в 2016 году. Также, в 2017 году отмечается частичное выполнение работ (согласно условиям контрактов), завершение которых запланировано на 2018 год по разработке ПСД на реконструкцию трех перекрестков, по ремонту ул. Кузнецкой, по ремонту ул. Герцена, по ремонту ул. Алмазной, по ремонту ул. Красных партизан, по ремонту ряда дворовых территорий и проездов к ним;
- в рамках реализации Плана расходов дорожного фонда в 2017 году не в полном объеме выполнены все запланированные мероприятия, а именно не выполнены в полном объеме работы по разработке ПСД по реконструкции перекрестков и ПСД по ремонту ливневой канализации по пер. Трудовой, не выполнены работы по ремонту ул. А. Алехина и ул. К. Маркса (от ул. Свердлова до ул. Пушкина), по капитальному ремонту тротуаров на ул. Я. Райниса, в связи с тем, что УГХ г. Пскова закупки на выполнение данных работ были размещены только в 3-4 квартале 2017 г., в связи с чем завершение работ и выполнение работ предусмотрено в 2018 году, что может свидетельствовать о некачественном планировании;
- в рамках реализации мероприятий по капитальному ремонту и ремонту дорог в 2017 году УГХ г. Пскова было заключено 24 муниципальных контракта (по 24 объектам), при этом по 9 контрактам, что составляет 37,5%, были заключены дополнительные соглашения об изменении объема работ и цены контракта, что может свидетельствовать о некачественном составлении технических заданий на выполнение работ по капитальному ремонту и ремонту дорог;
- в ходе проверки были установлены нарушения требований законодательства в сфере закупок, а именно: выявлено 7 случаев внесения изменений в существенные условия муниципальных контрактов при их исполнении (в части продления сроков выполнения работ, изменении объема и цены более чем на 10%), что является нарушением ч.1 ст. 95 Федерального закона №44-ФЗ и условий контрактов, согласно которым изменение существенных условий контракта при его исполнении не допускается; выявлено 4 случая нарушения подрядчиками срока выполнения работ, при этом заказчиками претензия подрядчикам не направлена, что не соответствует требованиям ч.6 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ, согласно которой в случае просрочки исполнения подрядчиком обязательств заказчик направляет подрядчику требование об уплате неустоек (штрафов, пеней);
- на исполнение Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах в 2017 году было утверждено 46500 тыс. руб., исполнение плана составило 60,2% или 28013,5 тыс. руб. Следует отметить, что в 2017 году были оплачены исполнительские сборы всего на сумму 575,0 тыс. руб. в связи с неисполнением УСиКР г. Пскова в установленный срок решений судов по проведению капитальных ремонтов жилого фонда. В отчетном году расходы в размере 28013,5 тыс. руб. были направлены на погашение кредиторской задолженности 2016 года в размере 9959,0 тыс. руб., на оплату выполненных работ в 2017 году - 18054,5 тыс. руб. Следует отметить, что по состоянию на 01.01.2018 г. кредиторская задолженность за работы, выполненные по капитальному ремонту в 2017 году, составила 10484,0 тыс. руб., из них просроченная 7571,0 тыс. руб., что может привести к дополнительным расходам бюджета на оплату штрафов, неустоек. Следует отметить, что в 2017 году были оплачены неустойка и судебные расходы всего на сумму 949,5 тыс. руб. в связи с несвоевременной оплатой УСиКР г. Пскова выполненных работ по капитальному ремонту в жилых многоквартирных домах.
Также, в заключении по результатам внешней проверки был указан ряд рекомендаций в адрес Администрации г. Пскова.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова, Положения о бюджетном процессе, заключение по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета, было направлено в адрес Главы города Пскова и в адрес Главы Администрации города Пскова. Также, по результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, которое исполнено. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова и утверждено Председателем КСП г. Пскова. Отчет об исполнении бюджета города Пскова за 2017 год с заключением КСП г. Пскова, был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и принят на очередной сессии Псковской городской Думы.
4) Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного учреждения «Специализированная служба» (далее - Учреждение). Данная проверка проводилась совместно с представителем ОЭБ и ПК УМВД России по городу Пскову. Проверяемый период деятельности 2017 г. и 1 квартал 2018 г. По результатам проверки отдельных вопрос деятельности Учреждения, были установлены следующие основные нарушения и недостатки:
- установлены факты злоупотребления своими служебными полномочиями и. о. директора, выразившиеся в приеме на работу лиц, которые фактически никаких работ по занимаемым должностям не выполняли, сумма выплаченной заработной платы на банковские карты принятым лицам составила 1 238,4 тыс. руб., которые являются неправомерными расходами;
- согласно акту Контрольно-ревизионного отдела Финансового управления, в результате неэффективной хозяйственной деятельности Предприятия по реализации двух автомашин по цене ниже остаточной стоимости получен убыток в сумме 185,7 тыс. руб. Рыночная стоимость транспортных средств, согласно мониторинга КСП г. Пскова, значительно превышает стоимость независимой оценки, из чего можно сделать вывод о занижении независимой оценки;
- в нарушение требований ч. 2 ст. 22 Порядка №552, п. 6 раздела III Устава Учреждения, п.2.2. Договора оперативного управления, заключенного с КУМИ г. Пскова, Учреждение фактически предоставляло в рамках договора на оказания услуг в пользование нежилые помещения юридическому лицу, при отсутствии согласия Псковской городской Думы и без проведения конкурсов или аукционов на право заключения таких договоров. По данным бухгалтерского учета начисления по данному договору отсутствуют, на расчетный счет Учреждения денежные средства не поступали, счета в адрес юридического лица за пользование помещениями Учреждением не выставлены, сумма арендной платы не определена и не начислена;
- согласно акту Контрольно-ревизионного отдела Финансового управления, Учреждением с целью покрытия недостачи, был заключен договор на поставку изделий из ротанга от 01.11.2017 №б/н и оформлена товарная накладная на сумму 59,3 тыс.руб. По настоящее время денежные средства за реализованную мебель в Учреждение не поступали. Также, Учреждением, с целью покрытия недостачи был заключен договор от 23.11.2017 №б/н на поставку изделий и оформлено товарная накладная на сумму 176,6 тыс. руб. На момент проверки денежные средства за реализованные изделия в Учреждение поступали только в размере 72,1 тыс. руб., размер задолженности составляет 104,5 тыс. руб.;
- при проверке взаимных расчетов с контрагентами выявлено, что в нарушение требований Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовый обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 №49, отсутствуют акты инвентаризация и акты сверок взаимных расчетов всех активов и обязательств, при реорганизации Учреждения, по итогам 2017 года, при смене главного бухгалтера. Инвентаризации приказами руководителя Учреждения не назначались, итоги не подводились. При смене руководителя Учреждения на основании приказа от 25.01.2018 №18 проведена инвентаризация с 12.02.2018 г. по 13.02.2018 г., на момент проведения проверки акты инвентаризации подписаны не всеми членами комиссии, а именно отсутствует подпись материально-ответственного лица. По пояснениям главного бухгалтера Учреждения материально-ответственное лицо уволено к началу инвентаризации. Итоги инвентаризации приказом руководителя Учреждения не подводились;
- дебиторская задолженность Учреждения на 01.04.2018 г. составила 1 618,7 тыс. руб. Во время проверки в адрес контрагентов Учреждением направлены акты сверки взаимных расчетов, которые в основном не подписаны со стороны контрагентов, соответственно дебиторская задолженность не подтверждена;
- кредиторская задолженность Учреждения на 01.04.2018 г. составила 6 184,5 тыс. руб., из которой 3 271,8 тыс. руб. была передана МПг. Пскова «Комбинат благоустройства», в связи с реорганизацией муниципального предприятия 22.09.2017 г. За 6 месяцев кредиторская задолженность Учреждения выросла почти в 2 раза. Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности составила задолженность по счету 303.00 «Расчеты по платежам в бюджет» (31,0%), по счету 302.26 «Расчеты по прочим работам и услугам» (36,0 %), по счету 302.34 «Расчеты по приобретению материальных запасов» (15,9 %);
- по данным бухгалтерского учета за 2017 г. чистый убыток составил 14701,0 тыс. руб., что в 1,5 раза превышает убыток 2016 г., в том числе убыток МКУ «Специализированная служба» с 01.10.2017 г. по 31.12.2017г. составил 2 165,0 тыс. руб.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Учреждения, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, которое исполнено, а также в адрес директора МКУ «Специализированная служба», которое исполнено частично и находится на контроле КСП г. Пскова. Отчет по результатам проверки МКУ «Специализированная служба» был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению. Также, по результатам акта проверки КСП г. Пскова ОЭБ и ПК УМВД России по городу Пскову проводятся мероприятия в рамках своих полномочий.
Информация о экспертно-аналитической деятельности КСП г. Пскова:
В 1 и 2 квартале 2018 года КСП г. Пскова было проведено 39 экспертно-аналитических мероприятий, из которых:
- 7 экспертиз на Проект Решения о внесении изменений в Решение Псковской городской Думы от 27.12.2017 №127 «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», в том числе дополнительных изменений;
- 31 экспертиза на проекты Постановлений Администрации города Пскова о внесения изменений в муниципальные программы;
- 1 экспертиза отчета об исполнении бюджета города за 1 квартал 2018 года;
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий были оформлены заключения, которые в соответствии с Положением о КСП г. Пскова, Положением о бюджетном процессе г. Пскова были направлены в адрес Главы Города Пскова, в адрес Главы Администрации г. Пскова, и ответственным исполнителям муниципальных программ. Все заключения были рассмотрены на Коллегиях КСП г. Пскова и утверждены Председателем КСП г. Пскова. Проекты Решений о внесении изменений в бюджет и Отчет об исполнении бюджета за 1 квартал 2018 г. с заключениями КСП г. Пскова были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
В заключениях по результатам экспертно-аналитических мероприятий нарушений не установлено, при этом отмечались следующие основные моменты:
- по результатам экспертиз проектов внесения изменений в действующие муниципальные программы нарушений и недостатков выявлено не было, основная доля изменений в действующие муниципальные программы в отчетном периоде касалась приведения объемов финансирования в соответствие с утвержденными бюджетными ассигнованиями за 2017 год и утвержденными бюджетными ассигнованиями на 2018 год и плановый период 2019-2020 гг. При этом, в ряде заключений отмечалось на необходимость корректировки значений целевых индикаторов в соответствие с утвержденными объемами финансирования;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» февраль» КСП г. Пскова были установлены неэффективные расходы всего на сумму 462,9 тыс. руб. в связи с несвоевременной оплатой УГХ г. Пскова выполненных работ по муниципальному контракту, а также в связи с ненадлежащим выполнением своих полномочий по содержанию объектов зеленого хозяйства, улично-дорожной сети на территории МО «Город Псков»;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» март» КСП г. Пскова установлены неэффективные расходы всего на сумму 540,0 тыс. руб., в связи с несвоевременной оплатой УГХ г. Пскова выполненных работ по муниципальным контрактам от 2013 г.;
в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» апрель» КСП г. Пскова установлены неэффективные расходы на сумму 412,9 тыс. руб. в связи с ненадлежащим выполнением обязанностей УГХ г. Пскова по содержанию автомобильных дорог и сооружений на них.
Также, отмечалось, что в целях утилизации всего объема ртутьсодержащих отходов (ламп типа ЛБ, боя ртутных ламп, второсырья) потребуется изыскание дополнительных средств в размере 4 783,1 тыс. руб. (согласно остатку объема отходов по решению суда от 28.10.2010 №2-2766/2010 и объему отходов по решению суда от 22.08.2017 №2-2631/2017 с учетом цены за единицу указанной в представленной к экспертизе смете) без учета расходов на утилизацию лома и отходов изделий из полипропилена (2 950 кг), тары стеклянной незагрязненной (54 м3), мониторов компьютерных, электронно-лучевых (2 770 шт.). Следует отметить, что неисполнение решения суда в установленный для добровольного исполнения срок может привести к дополнительным расходам бюджета на оплату исполнительских сборов;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» май» КСП г. Пскова установлены неэффективные расходы всего на сумму 355,9 тыс. руб., в связи с несвоевременной оплатой МКУ «Специализированная служба» выполненных работ по муниципальным контрактам, а также с оплатой административных штрафов в связи с нарушениями трудового законодательства.
Также, отмечалось, что согласно представленной УСиКР г. Пскова информации в целях исполнения мероприятия «Приспособление к потребностям инвалидов квартир, подъездов, дворовых территорий, административных зданий путем переоборудования, приобретения и установки технических средств реабилитации» средства всего в размере 3 032,5 тыс. руб. планируется направить на погашение кредиторской задолженности 2017 г. за разработку ПСД на сумму 242,1 тыс. руб., и на выполнение работ по 3 объектам по обустройству доступа в жилые дома для инвалидов на сумму 3 006,0 тыс. руб., в связи с чем возникает риск необходимости изыскания дополнительных средств на сумму 215,6 тыс. руб. При этом, в рамках мероприятия «Обеспечение беспрепятственного доступа для инвалидов и других маломобильных групп населения к местам проведения праздничных мероприятий и объектам социальной инфраструктуры» согласно представленной УСиКР г. Пскова информации разработано техническое задание и смета на разработку ПСД по объекту: «Обеспечение беспрепятственного доступа для инвалидов и других маломобильных групп населения к местам проведения праздничных мероприятий и объектам инфраструктуры» (центральная часть города Пскова в границах улиц Советской, Октябрьского проспекта и стены Окольного города (исключая улицу Свердлова)) на сумму 1 090,7 тыс. руб., в связи с чем возникает риск что средства в размере 1 606,0 тыс. руб. могут остаться невостребованными.
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» июнь» КСП г. Пскова установлены неэффективные расходы всего на сумму 179,9 тыс. руб., в связи с несвоевременной оплатой МКУ «Специализированная служба» выполненных работ по муниципальным контрактам, несвоевременной уплатой налогов, страховых взносов и др., а также с оплатой административного штрафа в связи с нарушениями трудового законодательства.
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 1 квартал 2018 года» КСП г. Пскова отмечалось:
- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 1 квартал 2018 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации;
- за 1 квартал 2018 года доходы бюджета города Пскова исполнены на 21,9% к годовым назначениям и составили 868 649,8 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом 2017 года доходы бюджета города Пскова увеличились на 3,5%, главным образом за счет увеличения безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов на 14,1% или на 61 240,7 тыс. руб.;
- исполнение бюджета по расходам за 1 квартал 20018 года составило 21,2 % от годовых плановых назначений или 858 663,5 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом 2017 года расходы бюджета города Пскова увеличились на 3,3%;
- бюджет города по итогам 1 квартала 2018 года исполнен с превышением доходов над расходами (профицитом) в размере 9 986,3 тыс. руб. За аналогичный период 2017 года бюджет был исполнен с профицитом в размере 8 085,0 тыс. руб.;
- в общем объеме доходов бюджета города Пскова за 1 квартал 2018 года налоговые доходы составили 38,0%, неналоговые - 5,1%, безвозмездные поступления - 56,9%. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года структура доходов бюджета города Пскова незначительно изменилась, а именно, уменьшился удельный вес налоговых и неналоговых доходов при повышении удельного веса безвозмездных поступлений;
- задолженность по перечислению части чистой прибыли в бюджет города по итогам работы муниципальных предприятий за 2016 год составила 2 520,3 тыс. руб., в том числе задолженность МП г. Пскова «Управление капитального строительства» - 1880,3 тыс. руб., и МП г. Пскова «Лифтмонтажсервис» - 640,0 тыс. руб.;
- задолженность прошлых лет по перечислению части чистой прибыли в бюджет города составила 5 852,6 тыс. руб., которая в полном объеме числиться за МП г. Пскова «Управление капитального строительства». Следует отметить, что Решением ПГД от 28.12.2016 №2197 размер отчислений в бюджет города по итогам работы предприятия за 2016 год снижен с 50% до 10% с целью погашения просроченной задолженности по перечислению части чистой прибыли по итогам работы за 2011-2012 годы;
- задолженность по плате населения за наем муниципального жилищного фонда за отчетный период практически осталась на том же уровне, что и на конец 2017 года, и составила 5 480,9 тыс. руб., из них просроченная задолженность - 3 541,5 тыс. руб.;
- дебиторская задолженность по штрафным санкциям и сумм в возмещение ущерба (кроме федеральных и государственных органов власти) по состоянию на 01.04.2018 года составила 14 172,5 тыс. руб., из них 6 417,3 тыс. руб. задолженность УСиКР г.Пскова, 4 486,8 тыс. руб. задолженность Администрации города Пскова, 1 746,5 тыс. руб. задолженность УГХ г. Пскова;
- расходы по программной деятельности, включающей реализацию 13 муниципальных программ, составили 774 023,0 тыс. руб. или 21,3% от годовых плановых назначений; расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 84 640,5 тыс. руб. или 20,4% от годовых плановых назначений;
- в отчетном периоде отмечается низкий процент исполнения (ниже среднего уровня по программной деятельности 21,3%) по большинству муниципальных программ - по 10 из 13, при этом по 3 муниципальным программам исполнение в 1 квартале 2018 года полностью отсутствует: МП "Защита населения и территории муниципального образования "Город Псков" от чрезвычайных ситуаций и террористических угроз, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах", МП "Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций и отдельных категорий граждан", МП "Формирование современной городской среды муниципального образования "Город Псков";
- в рамках муниципальной программы «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 01.04.2018 года составила 52 100,3 тыс. руб. (с учетом задолженности подведомственных учреждений образования и спорта), что может привести к риску дополнительных расходов бюджета на оплату штрафов, неустоек за нарушение срока оплаты выполненных работ и оказанных услуг;
- в рамках муниципальной программы «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» в 1 квартале 2018 года не производились расходы на капитальный ремонт, реконструкцию объектов недвижимого имущества учреждений общего и дополнительного образования и расходы по благоустройству территории общеобразовательных учреждений и учреждений дополнительного образования, а также по благоустройству территории дошкольных образовательных учреждений. Расходы на капитальный ремонт, реконструкцию объектов недвижимого имущества учреждений дошкольного образования в отчетном периоде произведены на сумму 239,2 тыс. руб. при плане на год 2 165,2 тыс. руб.;
- в рамках муниципальной программы «Обеспечение жильем жителей города Пскова» в отчетном периоде производились расходы по мероприятию
«Предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений» на сумму 12 503,4 тыс. руб., которые были направлены на окончательный расчет в полном объеме за приобретение жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, по 23 муниципальным контрактам, заключенным в 2017 году. В 1 квартале 2018 года было проведено 20 аукционов на приобретение для детей-сирот однокомнатных квартир на вторичном рынке города Пскова с начальной (максимальной) ценой контракта 1 252,0 тыс. руб. Все аукционы были признаны несостоявшимися из-за отсутствия заявок на участие в них либо признания поданной заявки, не соответствующей требованиям;
- в рамках муниципальной программы «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова», в 1 квартале 2018 года основная доля расходов была направлена на погашение кредиторской задолженности 2017 года на общую сумму 87 038,8 тыс. руб. или 99,3% от общего объема расходов по данной программе. При этом, по состоянию на 01.04.2018 года осталась не погашена кредиторская задолженность 2017 года в размере 7 214,0 тыс. руб. В 1 квартале 2018 года было выполнено работ в рамках Плана дорожного фонда на сумму 43 434,9 тыс. руб., из которых основную долю 91,5% занимают работы по содержанию автомобильных дорог в рамках 3-х контрактов. В отчетном периоде оплачены выполненные работы 2018 года только по содержанию светофорных объектов на сумму 618,9 тыс. руб. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.04.2018 года за работы 2018 года составила 42 816,0 тыс. руб. В случае несвоевременной оплаты, может возникнуть риск дополнительных расходов бюджета на оплату штрафов, неустоек за нарушение срока оплаты выполненных работ по контрактам;
- в рамках муниципальной программы «Повышение уровня благоустройства и улучшение санитарного состояния города Пскова» в 1 квартале 2018 года была погашена кредиторская задолженность 2017 года в размере 13 963,4 тыс. руб., что составляет 21,5% от кассовых расходов по программе за отчетный период. При этом, непогашенной осталась кредиторская задолженность за работы 2018 года в размере 2 536,5 тыс. руб. за приобретение и установку детских игровых комплексов, которая является просроченной задолженностью. По состоянию на 01.04.2018 года сформировалась кредиторская задолженность в рамках программы за работы, выполненные в 2018 году в размере 24 267,2 тыс. руб. В случае несвоевременной оплаты, может возникнуть риск дополнительных расходов бюджета на оплату штрафов, неустоек за нарушение срока оплаты выполненных работ по контрактам;
- расходы на исполнение Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах за 1 квартал 2018 года составили 10 484,0 тыс. руб. или 26,2% от плана (план на год 40 000 тыс. руб.), которые были направлены на погашение в полном объеме кредиторской задолженности 2017 года. За отчетный период выполнено работ на сумму 583,6 тыс. руб., которые по состоянию на 01.04.2018 года не оплачены. В ходе проверки установлено, что практически по всем контрактам, заключенным в 2017 году, подрядчиками нарушены сроки выполнения работ;
- в рамках исполнения предложений депутатов Псковской городской Думы в соответствии с адресным перечнем по избирательным округам, в 1 квартале 2018 года были произведены расходы на сумму 700,0 тыс. руб., что составляет всего 1,3% от плановых назначений (план на год 54 000,0 тыс. руб.).
Также в заключении были отмечены ряд рекомендаций в адрес Администрации г. Пскова.
Информация о контрольной деятельности КСП г. Пскова:
В отчетном периоде были проведены (окончены) 6 контрольных мероприятий, согласно Плана работы КСП г. Пскова на 2017 год, а именно:
1) Выездная проверка . Объектами проверки являлись МБУК «Дом офицеров» и МБУК «Городской культурный центр». Основным вопросом проверки был вопрос по проверке использования муниципального имущества, в части соблюдения учреждениями, подведомственными Управлению культуры, требований законодательства по заключению договоров аренды, в том числе проверка правильности оплаты коммунальных услуг и компенсация их арендаторами, за 2016 год. По результатам контрольного мероприятия были выявлены следующие основные нарушения и недостатки:
- в нарушение требований ч.1,2 ст. 22 Порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, Устава МБУК «Дом офицеров» предоставляло в аренду нежилые помещения двум коммерческим организациям без согласия собственника имущества, без заключения договора аренды, при этом доходы за 2016 г. от предоставления во временное пользование нежилых помещений поступили всего в размере 95,0 тыс. руб.;
- в нарушение ч.1. ст.9, ст.19 Порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, п.3.4 Устава МБУК «Городской культурный центр», было заключено три договора аренды нежилых помещений при отсутствии согласия собственника имущества, оформленного решением Псковской городской Думы, без проведения конкурсов или аукционов на право заключения договора. Доходы по вышеуказанным договорам поступили всего в размере 28,0 тыс. руб. Решение Псковской городской Думы о даче согласия МБУК «Городской культурный центр» на предоставление в аренду муниципального имущества без проведения торгов, по результатам оценки права аренды для проведения праздников, торжеств, выставок, конкурсов, семинаров и других мероприятий по заявкам физических и юридических лиц, было утверждено от 28.04.2016 №1895;
- МБУК «Дом офицеров» доходы от использования имущества, поступившие по договору аренды в размере 155,8 тыс. руб. в проверяемом периоде учитывались на счете 205.30, как «Расчеты по доходам от платных услуг» и по КОСГУ 130, как поступления от платных услуг в нарушение п.199 Приказа Минфина России от 01.12.2010 №157н, Приказа Минфина России от 01.07.2013 №65н, согласно которым данные средств должны учитываться по счету 205.20 «Расчеты по доходам от собственности» и по КОСГУ 120 «Доходы от собственности»;
- в нарушение требований п.3.19 Устава МБУК «Дом офицеров» в проверяемом периоде возмещение расходов по содержанию помещений, за коммунальные услуги при оказании платных услуг и арендаторами помещений, за счет внебюджетных средств по данным бухгалтерского учета учреждения не производилось. Расходы за коммунальные услуги, потребленные арендаторами и при оказании платных услуг, в полном объеме оплачены учреждением за счет средств городского бюджета в сумме 43,4 тыс. руб., что является неэффективными расходами бюджетных средств.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директорами объектов контроля, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес МБУК «Дом офицеров», которое исполнено. Отчет по результатам проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности учреждений, подведомственных Управлению культуры Администрации города Пскова, был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 22.11.2017 г. и принят к сведению.
2) Выездная проверка муниципального бюджетного учреждения города Пскова «Жилище» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности». Объектом контрольного мероприятия являлось Муниципальное бюджетное учреждение «Жилище» (далее - МБУ «Жилище» или Учреждение). Проверяемый период деятельности предприятия 2016-2017 годы. В ходе проверки Учреждения были установлены основные нарушения, а именно в нарушение федерального законодательства Учреждением в проверяемом периоде бухгалтерский учет велся не в полном объеме, с пропусками и изъятиями при регистрации операций в регистрах бухгалтерского учета. Так, в бухгалтерском учете в 2016 году и 1 квартале 2017 года Учреждением не отражены доходы на общую сумму 81 656,7 тыс. руб. Также в проверяемом периоде при наличии первичных учетных документов (счетов-фактур, актов) в бухгалтерском учете не отражены расходы Учреждения по приобретению коммунальных ресурсов у поставщиков на общую сумму 81 688,0 тыс. руб. В результате отсутствия в бухгалтерском учете доходов и расходов в полном объеме, искажены сведения о дебиторской и кредиторской задолженности Учреждения, а именно занижены более чем в 2 раза. Так, по данным бухгалтерского учета Учреждения дебиторская задолженность населения по оплате коммунальных услуг по состоянию на 01.04.2017 года составила 31 746,6 тыс. руб., по данным представленным в ходе проверки - 76 535,2 тыс. руб., т.е. занижение составило в 2,4 раза. Аналогично, по данным бухгалтерского учета Учреждения кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками по состоянию на 01.04.2017 года составила 28 017,9 тыс. руб., по данным полученным в ходе проверки - 62 552,3 тыс. руб., т.е. занижение составило в 2,2 раза.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором МБУ «Жилище» был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, в части рассмотрения вопроса о возможности формирования муниципального задания для учреждения на 2018 г. либо об изменении его организационно-правовой формы, которое рассмотрено и принятие решения по МБУ «Жилище» находится на контроле Администрации г. Пскова. Также, в адрес Учреждения было направлено Представление об устранении всех выявленных нарушений и недостатков, которое будет исполнено до конца 2017 года. Отчет по результатам проверки МБУ «Жилище», был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 18.10.2017 г. и принят к сведению. Также КСП г. Пскова в рамках полномочий по административному производству был составлен и направлен на рассмотрение по подсудности протокол об административном правонарушении за совершение директором МБУ «Жилище» административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.11 КоАП РФ, а именно за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности. По результатам рассмотрения в адрес директора МБУ «Жилище» был вынесен штраф в размере 5,0 тыс. руб., который подлежит перечислению в бюджет города Пскова.
3) Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности учреждений, подведомственных Управлению образования Администрации города Пскова. Выборочной проверкой было охвачено 40 общеобразовательных и дошкольных учреждений, подведомственных Управлению образования, проверяемый период деятельности был 2016 год и 1 полугодие 2017 года. В рамках проверки были выделены следующие вопросы: проверка поступления и расходования средств, полученных от оказания платных образовательных услуг отдельными учреждениями образования; проверка привлечения и расходования добровольных пожертвований и целевых взносов физических и юридических лиц отдельными учреждениями образования; проверка предоставления в аренду муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении образовательных учреждений; проверка оплаты коммунальных услуг и компенсации их арендаторами в МБОУ ДОД «Дом детского творчества»; проверка правомерности передачи муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении образовательных учреждений, в безвозмездное пользование некоммерческим организациям. По результатам проверки по большинству объектов нарушений в рамках вопросов проверки не выявлено, также некоторые нарушения были устранены непосредственно в ходе проверки. При этом, были установлены следующие основные нарушения и недостатки в разрезе учреждений, по которым были направлены Представления об устранении:
- МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №24 имени Л.И. Малякова» в рамках проверки предоставления в аренду муниципального имущества, находящегося в оперативном было установлено, что в подвальном помещении здания школы располагается фитнес-клуб. Данное помещение используется под тренажерный зал, без оформления договора аренды и без согласия собственника муниципального имущества, что является нарушением требований ч.1 ст.296 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст.9 и ч.1, ч.2 ст.22 Порядка №552. Кроме того, в нарушение ч.2 ст.616 Гражданского кодекса РФ затраты по коммунальным и эксплуатационным расходам в течение проверяемого периода арендатором индивидуальным предпринимателем не возмещались;
- МБОУ «Лицей «Развитие» в рамках проверки поступления и расходования средств от оказания платных образовательных услуг было установлено, что за 2016 год и 1 полугодие 2017 года: отмечается задолженность по ряду контрагентов, образовавшаяся на начало 2016 года, которая не была погашена к моменту проведения проверки (1,5 года); по ряду контрагентов отмечается, что в проверяемом периоде учреждением оказывались услуги при наличии непогашенной дебиторской задолженности; по ряду контрагентов отмечается наличие переплаты на начало 2016 года и в 2017 году (1,5 года); по ряду контрагентов отмечается поступления оплаты при отсутствии начислений (соответственно, поступает оплата, при этом услуги не оказываются). Вышеуказанные данные свидетельствуют о ненадлежащем контроле за начислением и поступлением платы за оказание платных образовательных услуг;
- МАОУ «Гуманитарный лицей» в рамках проверки поступления и расходования средств от оказания платных образовательных услуг было установлено, что за 2016 год и 1 полугодие 2017 года в нарушение требований п. 11, 200, 201 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н и требований по формированию регистров бухгалтерского учета, изложенных в Приложении №5 к Приказу Минфина России от 30.03.2015 №52н, аналитический учет расчетов за платные образовательные услуги с родителями учащихся в журналах операций расчетов с дебиторами по доходам по каждому физическому лицу с указанием итоговых сумм по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому дебитору не осуществляется.
Также в ходе проверки было установлено, что дошкольными образовательными учреждениями в проверяемом периоде заключались договоры с ГАУК ПО «Театрально-концертная дирекция» (Псковский областной театр кукол) на возмездное оказание услуг по организации и проведению на территории учреждений спектаклей. При этом стоимость услуг в договорах не определена, в актах оказания услуг отсутствуют количественные показатели. В проверяемом периоде на лицевые счета учреждений денежные средства не поступали.
При проверке расходования учреждениями средств, полученных от арендаторов в порядке возмещения коммунальных расходов, были выявлены случаи не перечисления данных средств в пользу ресурсоснабжающих организаций, а осуществление их расхода на иные нужды учреждений. Таким образом, при имеющихся дополнительных доходах в результате возмещения потребляемых арендаторами коммунальных услуг в проверяемом периоде ряд учреждений производили оплату коммунальных услуг только за счет средств городского бюджета, что свидетельствует о неэффективном использовании бюджетных средств на сумму 104,0 тыс. руб. и является нарушением ст.34 Бюджетного кодекса РФ.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания начальником Управления образования, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, по факту осуществления деятельности индивидуальным предпринимателем без заключения договора и согласия собственника имущества в МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №24 имени Л.И. Малякова», также Представление было направлено в адрес начальника Управление образования, в части необходимости разработки порядка оформления договорных отношений со сторонними организациями по проведению культурно-развлекательных мероприятий на территории образовательных учреждений города Пскова, в целях недопущения в последующем нарушений образовательными учреждениями города Пскова усилить контроль за использованием муниципального имущества подведомственными учреждениями и соблюдением Порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, за соблюдением подведомственными учреждениями Постановления Правительства РФ от 15.08.2013 №706 при оформлении договоров на оказание платных образовательных услуг, заключаемых с родителями (законными представителями), за соблюдением подведомственными учреждениями норм трудового законодательства при оформлении трудовых отношений с педагогами, оказывающими платные образовательные услуги. В адрес отдельных учреждений были также направлены Представления об устранении выявленных нарушений и недостатков, которые исполнены частично. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 18.10.2017 г. и принят к сведению.
4) Выездная проверка Управления по учету и распределению жилой площади Администрации города Пскова по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности. Объектом контрольного мероприятия было Управления по учету и распределению жилой площади Администрации города Пскова (далее - УУРЖП г. Пскова), по вопросу проверки поступления и расходования платы за содержание муниципального жилищного фонда за счет средств найма за 2016 год и 1 полугодие 2017 года.
В ходе контрольного мероприятия было установлено, что:
- по состоянию на 01.01.2017 г. кредиторская задолженность за содержание муниципального жилищного фонда за счет средств найма составляла 1 880,7 тыс. руб., основная доля из которой была перед Региональным оператором - Фонд капитального ремонта по Псковской области (далее - РОФКР ПО) - в сумме 1 473,8 тыс. руб.;
- по состоянию на 01.07.2017 г. кредиторская задолженность за содержание муниципального жилищного фонда за счет средств найма увеличилась в 3,7 раза и составила 6 926,8 тыс. руб. Основная доля кредиторской задолженности сформировалась перед РОФКР ПО, которая по состоянию на 01.07.2017 г. составила 6 098,5 тыс. руб. и по сравнению с 01.01.2017 годом увеличилась в 4,1 раза;
- при поступлении доходов в бюджет города Пскова платы за наем в полном объеме, расходы на содержание муниципального жилищного фонда за счет средств найма за 1 полугодие 2017 года были произведены не в размере поступления платы за наем, а всего 43,4% от поступившей платы населения за наем. Увеличение кредиторской задолженности, по пояснениям Финансового управления, произошло «в связи с неисполнением плана по доходам городского бюджета за 2016 год и 1 полугодие 2017 г., налоговые и неналоговые доходы городского бюджета в приоритетном порядке направлялись на финансирование первоочередных расходов городского бюджета, таких как: заработная плата, страховые взносы во внебюджетные фонды, оплата коммунальных услуг».
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания начальником УУРЖП г. Пскова, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации города Пскова которое исполнено. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова.
5) Выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия города Пскова «Городской парк культуры и отдыха им. А.С. Пушкина». Объектом проверки являлось муниципальное предприятие г. Пскова «Городской парк культуры и отдыха им. А.С. Пушкина» (далее - Предприятие). Основным вопросом проверки был вопрос по проверке формирования финансовых результатов в финансово-хозяйственной деятельности Предприятия. В ходе контрольного мероприятия было установлено, что:
- чистый убыток предприятия по итогам 2016 года в соответствии с Отчетом о финансовых результатах, составил 1 937,0 тыс. руб. Выручка Предприятия также в 2016 году по сравнению с 2015 годом снизилась на 5%. Причинами снижения доходов Предприятия явилась работа аттракционов, связанная с неудовлетворительными погодными условиями в июне-июле 2016 года, а также снижение покупательной способности населения и морально устаревшими аттракционами;
- себестоимость по виду организации деятельности стационарных и передвижных аттракционов в 2016 году на 11% превышает полученную выручку по данному виду деятельности;
- в ходе расчетов установлено, что средняя цена билетов на аттракционы в 2016 году составила 65,37 руб., что ниже себестоимости билета на 7,91 руб. (73,28 руб.), что также отрицательно сказалось на финансовых результатах Предприятия.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Предприятия, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес МП г. Пскова «Городской парк культуры и отдыха им. А.С. Пушкина», которое исполнено. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 22.11.2017 г. и принят к сведению.
6) Выездная проверка Администрации города Пскова по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности. Объектом проверки являлась Администрация города Пскова, ее отделы и структурные подразделения (далее - Администрация). Проверкой были затронуты следующие вопросы: проверка исполнения бюджетной сметы; проверка в сфере осуществления закупок; проверка основных средств и материальных запасов; проверка расчетов с подотчетными лицами; проверка расчетов с дебиторами и кредиторами. В ходе контрольного мероприятия было установлены ряд нарушений и недостатков в бухгалтерском учете, в том числе:
- в нарушение п. 92 Инструкции № 157н Администрацией произведен несвоевременный ввод в эксплуатацию и начисление амортизации по основным средствам на общую сумму 155,7 тыс. руб.;
- в нарушение Приказа Минфина № 52н выдача в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью до 3,0 тыс. руб. в 2016 - 2017 гг. ведомостями выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма 0504210) не оформлялось. Всего с данным нарушением было выдано в эксплуатацию основных средств на сумму 109,6 тыс. руб.;
- в нарушение п. 345 Инструкции № 157н, в 2016-2017 гг. на забалансовом счете 07 не были учтены приобретенные и списанные материальные ценности, предназначенные для дарения (цветы), на общую сумму 153,2 тыс. руб.;
- Администрацией в 2016-2017 гг. принимались к бухгалтерскому учету авансовые отчеты, не соответствующие утвержденной форме №0504505, что является нарушением Приказа Минфина №52н.
В ходе проверки Администрацией ряд нарушений был устранен, обращено внимание на ряд нарушений и их недопущение в последующем, которые приняты Администрацией к сведению.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания Администрацией г. Пскова, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации города Пскова которое находится на контроле КСП г. Пскова. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова.
7) Выездная проверка Комитета по управлению муниципальным имуществом Администрации города Пскова по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности. Объектом контроля являлся Комитет по управлению муниципальным имуществом Администрации города Пскова (далее - КУМИ г. Пскова). В рамках проверки была проведена проверка поступления доходов от использования и продажи недвижимого имущества и выполнения плана приватизации муниципального имущества города Пскова за 2016 год.
В ходе контрольного мероприятия было установлено, что:
- в 2016 г. в бюджет города по договорам аренды муниципального имущества поступило 9 621,0 тыс. руб. или 90,6 % от утвержденных назначений (план на год 10 624,0 тыс. руб.). При этом, дебиторская задолженность по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества, по состоянию на 01.01.2017 г. составляла 51 133,3 тыс. руб., что превышает утвержденный годовой план в 4,8 раза (план на год 10 624,0 тыс. руб.). Основная доля задолженности приходится на задолженность по договорам аренды, расторгнутым в 2010-2015 гг. - 43 394,9 тыс. руб., просроченная задолженность по действующим договорам аренды муниципального имущества - 7 738,4 тыс. руб.;
- в 2016 г. в бюджет города по договорам аренды земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, поступило 12 270,9 тыс. руб. или 95,9% от утвержденных назначений (план на год 12 795,5 тыс. руб.), и по сравнению с 2015 г. поступление данных доходов увеличилось на 5 026,2 тыс. руб. или 69,4%. При этом, общая сумма просроченной дебиторской задолженности по действующим договорам аренды земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, по состоянию на 01.01.2017 г. составила 8 157,9 тыс. руб., в том числе задолженность по недействующим договорам аренды - 5 344,2 тыс. руб. и просроченная задолженность по действующим договорам аренды - 2 813,8 тыс. руб.;
- в 2016 г. доходы от продажи земельных участков находящихся в муниципальной собственности составили 9 484,8 тыс. руб. план на год исполнен на 78,7%. По сравнению с 2015 г. поступление снизились на 5 990,2 тыс. руб. или на 38,7%. Дебиторская задолженность по договорам купли-продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности по состоянию на 01.01.2017 составляет 4 690,1 тыс. руб., что составляет 38,9% от годового плана на 2016 г., в том числе просроченная дебиторская задолженность в сумме 4 400,1 тыс. руб.;
- согласно Плану приватизации на 2016 год прогнозируемый объем поступлений денежных средств в бюджет города Пскова от продажи включенного в него муниципального имущества составлял в общей сумме 71,9 млн. руб.;
- План приватизации на 2016 год выполнен: по количеству проданных объектов нежилого фонда и земельных участков под отдельно стоящими объектами нежилого фонда - на 65,6 % (из 32 объектов приватизирован 21 объект); по объему поступлений денежных средств в бюджет города Пскова от продажи объектов нежилого фонда и земельных участков под отдельно стоящими объектами нежилого фонда - на 31,6 % (поступило 20,0 млн. руб. от 63,3 млн. руб. запланированных); по количеству проданных акций - на 100 %; по объему поступлений денежных средств в бюджет города Пскова от продажи акций - на 105,8 % (поступило 9,1 млн. руб. при плане 8,6 млн. руб.);
- на конец 2016 г. из 32 объектов нежилого фонда из Плана приватизации на 2016 г. не проданы 11 объектов нежилого фонда. В результате несостоявшихся продаж в доход бюджета города Пскова от продажи муниципального имущества не поступило 30,3 млн. руб. Следует отметить, что в 2015 г. план по доходам от реализации имущества был исполнен на 22,6%, в 2014 г. на 48,3%, а в 2013 г. на 48,1%. Таким образом, в 2016 г. наблюдается самый высокий процент выполнения плана (58,2%) по поступлению доходов от реализации муниципального имущества за последние четыре года.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания Администрацией г. Пскова, был направлен Главе города Пскова. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова.
Также Контрольно-счетной палатой было проведено 6 совместных контрольных мероприятий, из них 5 по запросу Прокуратуры г. Пскова, 1 по запросу Счетной палаты Псковской области:
1) Совместная проверка, проводимая Прокуратурой г. Пскова, по проверке обращения гражданина по вопросу сбора денежных средств родителей на материально-техническое обеспечение образовательной деятельности МБОУ «Многопрофильный правовой лицей №8». По результатам проведенной проверки КСП г. Пскова нарушений не установлено. Так, в 2016 г. учреждению были выделены денежные средства в размере 398,4 тыс. руб. на создание и укрепление материально-технической базы, которые были направлены на текущий ремонт помещения - спортзала по замене окон. В 2017 г. денежные средства на создание и укрепление материально-технической базы учреждению не выделялись. В 2016-2017 гг. внебюджетные средства в виде добровольных пожертвований и целевых взносов на расчетный счет учреждению не поступали. Проверкой оформления приема добровольных пожертвований в учебном 2016 - 2017 г. было установлено, что в протоколах родительских собраний отмечено обсуждение вопроса с родителями об оказании добровольных пожертвований. Решение принимаются на родительском собрании, размер благотворительных средств (пожертвований) определяется каждым родителем самостоятельно, путем голосования. Денежные средства из классного фонда предлагается истратить на обеспечение питьевого режима в классе и на подготовку классных помещений к учебному году. Классный фонд и чеки о покупках хранятся у казначея (избранным на родительском собрании). В конце учебного года родительский комитет информирует о том, на какие нужды были потрачены собранные средства. Таким образом, КСП г. Пскова нарушений не установлено.
2) Совместная проверка с Прокуратурой г. Пскова, по проверке обращения гражданина о незаконном расходовании денежных средств ООО УК «Жилсервис». В ходе проверки был установлен ряд нарушений, в том числе было установлено, что в 2016 году ООО УК «Жилсервис» не правомерно включило в состав затрат по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов затраты на выполнение работ по ремонту мягкой кровли по адресу: гаражи «Нива», площадью 80 м2 общей стоимостью 38,4 тыс. руб. По результатам проведенной проверки Прокуратурой г. Пскова в адрес ООО УК «Жилсервис» внесено представление об устранении нарушений требований жилищного законодательства, которое исполнено.
3) Внеплановая выездная проверка обоснованности заключения муниципального контракта Управлением городского хозяйства Администрации города Пскова на ремонт дороги по ул. Некрасова. Проверка была проведена по запросу Счетной палаты Псковской области, на основании обращения. По результатам проведенной проверки КСП г. Пскова нарушений не установлено. Так, ремонт асфальтобетонного покрытия проезжей части по ул. Некрасова не проводился более чем 12 лет (межремонтный срок проведения работ по ремонту автомобильных дорог федерального значения с усовершенствованным типом покрытия принимается равным 12 годам, на основании Приложения №3 к Приказу Минтранса России от 01.11.2017 №157). Планом ремонта улично-дорожной сети города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 года, согласованным Государственным комитетом Псковской области по транспорту 05.04.2017 г., УГХ г. Пскова был запланирован ремонт ул. Некрасова в г. Пскове, во исполнение плана УГХ г. Пскова обоснованно был заключен контракт на ремонт ул. Некрасова с ценой, не превышающей начальную (максимальную) цену контракта, а именно 4 942,2 тыс. руб. Кроме того, КСП г. Пскова 19.07.2017 г. был проведен фактический осмотр выполнения работ, по результатам которого установлено, что работы по ремонту дороги ведутся согласно предоставленного графика работ. Таким образом, КСП г. Пскова нарушений не установлено.
4) Совместная проверка, проводимая Прокуратурой города Пскова, в связи с обращением гражданина по вопросу нарушения муниципальным предприятием г. Пскова «Горводоканал» порядка начисления платы за коммунальные услуги по холодному водоснабжению и водоотведению в период увеличения размера стоимости указанных услуг. По результатам проверки нарушений не установлено. Так, в ходе анализа представленных к проверке оборотно-сальдовых ведомостей по начислению и поступлению платы за коммунальные услуги в разрезе потребителей за июнь, июль 2015 года, за июнь, июль 2016 года и за июнь, июль 2017 года, было установлено, что при начислении платы Предприятием в июне был применен тариф, утвержденный в данный период времени за июнь, в июле был применен тариф с учетом увеличения, утвержденный в соответствующем году. При этом, в ходе проверке не представляется возможным установить какого числа были переданы показания прибора учета каждым потребителем, за какой период данные показания были сняты каждым потребителем, и были ли данные показания учтены Предприятием при начислении платы за тот расчетный период, за который были сняты показания, в соответствии с подпунктом «ж» пункта 31 Правил №354, согласно которому исполнитель обязан, принимать от потребителей показания индивидуальных, общих (квартирных), комнатных приборов учета, и использовать их при расчете размера платы за коммунальные услуги за тот расчетный период, за который были сняты показания.
5) Совместная проверка с Прокуратурой г. Пскова муниципального предприятия города Пскова «Псковские тепловые сети». Основными вопросами проверки были вопрос по проверке осуществления расчетов платы населению за потребленную услугу по горячему водоснабжению и вопрос по проверке правомерности сделок с резервным топливом (мазутом М-100) в период с 2014 по 2017 годы. В ходе проведения контрольного мероприятия нарушений по начислению платы не установлено, при этом по второму вопросу выявлено, что в нарушение п.3 ст.9 и п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не своевременно отражены в бухгалтерском учете предприятия операции по движению резервного топлива на сумму 35 590,2 тыс. руб. Кроме того, в течение проверяемого периода у муниципального предприятия нормативный неснижаемый запас топлива был меньше норматива (4,36 тыс. тонн), установленного Приказом Государственного комитета Псковской области по тарифам и энергетике от 04.07.2014 №30-н. По состоянию на 01.10.2015 г. в 1,5 раза меньше (2,99 тыс. тонн), по состоянию на 01.10.2016 г. в 1,9 раза меньше (2,32 тыс. тонн) по состоянию на 01.10.2017 г. может быть в 2,0 раза меньше (2,17 тыс. тонн). Не достаточное количество резервного топлива является недопустимым, так как данный резерв необходим для обеспечения бесперебойной работы котельных МП г. Пскова «ПТС» в случае непредвиденных обстоятельств, в связи с чем в адрес Администрации г. Пскова было направлено представление о необходимости принятия мер по устранению выявленного нарушения, которое исполнено.
6) Совместная проверка, проводимая Прокуратурой г. Пскова, Управления городского хозяйства Администрации города Пскова по вопросу проверке муниципального контракта, заключенного УГХ г. Пскова на оказание услуг по благоустройству двух площадок для выгула собак на территории МО «Город Псков». По результатам проведенной проверки КСП г. Пскова нарушений не установлено. Так, в рамках заключенного УГХ г. Пскова контракта, были приобретены материалы на благоустройство двух площадок (по адресам: Сиреневый бульвар и по ул. О. Кошевого). Площадка для выгула собак по Сиреневому бульвару была обустроена в соответствии с техническим заданием, не ущемляющим интересы граждан, проживающих в близлежащих застройках и сдана в срок, согласно акту выполненных работ от 30.09.2017 г. Площадка для выгула собак по ул. О. Кошевого была обустроена частично, работы приостановлены в связи с несогласием граждан. В соответствии с п.13 муниципального контракта на основании ч.8 ст.95 Федерального закона №44-ФЗ, УГХ города Пскова заключило Соглашение о расторжении муниципального контракта от 22.09.2017 №142 по согласованию сторон от 12.10.2017 г. На дату расторжения муниципального контракта общая стоимость фактически оказанных услуг составила 600,6 тыс. руб., что на 86,1 тыс. руб. меньше, чем цена контракта. Согласно уточненной смете, по расценкам основной сметы, составленной подрядчиком и утвержденной заказчиком при подписании контракта, из нее были исключены не выполненные работы по площадке ул. О. Кошевого, приобретенные на вышеуказанную площадку материалы, находятся на хранении МКУ «Служба благоустройства города» и УГХ г. Пскова. Таким образом, КСП г. Пскова нарушений не установлено.
Информация о экспертно-аналитической деятельности КСП г. Пскова:
1) За 2 полугодие 2017 года КСП г. Пскова было подготовлено 27 заключений на проекты Постановлений Администрации города Пскова о внесении изменений в муниципальные программы.
По результатам экспертиз проектов внесения изменений в действующие муниципальные программы недостатков и замечаний установлено не было, при этом по ряду проектов о внесении изменений в муниципальные программы отмечалось о необходимости дальнейшей корректировки объемов финансирования в целях приведения их в соответствие с утвержденными бюджетными ассигнованиями во избежания нарушений бюджетного законодательства. По результатам проведенных экспертиз были оформлены положительные заключения, которые направлены разработчикам муниципальных программ, после рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова и утверждения. В соответствии с Положением о КСП г. Пскова копии заключений были направлены Главе города Пскова.
Также КСП г. Пскова была проведена экспертиза проекта муниципальной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Псков», планируемой к включению в бюджет города Пскова на 2018 г. и плановый период 2019-2020 гг. Так, в ходе экспертизы было установлено, что ответственным исполнителем были нарушены сроки утверждения и рассмотрения новой муниципальной программы, установленные п.9 раздела III. Порядка №232, также нарушен срок, представления проекта программы на рассмотрение в Псковскую городскую Думу, установленный с ч. 3 ст. 64.2 Решения Псковской городской Думы от 27.02.2013 №432. К экспертизе КСП г. Пскова проект программы был представлен 31.10.2017 г. с изменениями от 01.11.2017 г. и от 13.11.20107 г. Данная муниципальная программа разработана на основании Постановления Правительства РФ от 10.02.2017 №169 «Об утверждении правил предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на поддержку государственных программ субъектов РФ и муниципальных программ формирования современной городской среды» , Приказа от 06.04.2017 №691/пр Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ «Об утверждении методических рекомендаций по подготовке государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ в рамах реализации приоритетного проекта «Формирование комфортной городской среды» на 2018 - 2022 годы» , Государственной программы Псковской области «Формирование современной городской среды на 2018-2022 годы». В Перечень муниципальных программ включена новая муниципальная программа «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Псков» в соответствии со сроками, предусмотренными Порядком №232. Согласно п 5.1. раздела III. Структура и содержание паспортов, разделов, приложений проекта Программы и Подпрограмм соответствует требованиям, определенным Порядком № 232. Проект муниципальной Программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Псков» разработан в соответствии с целями и задачами социально-экономического развития города Пскова, Решением Псковской городской Думы от 01.12.2011 № 1989 «Об утверждении Стратегии развития города Пскова до 2020 года» и состоит из двух подпрограмм: Подпрограмма №1 «Подпрограмма «Благоустройство дворовых территорий многоквартирных домов города Пскова» и Подпрограмма №2 «Подпрограмма «Благоустройство муниципальных территорий общего пользования города Пскова». При этом, КСП г. Пскова были вынесены ряд предложений ответственному исполнителю, а именно рассмотреть вопрос о возможности корректировки целевых индикаторов, привести объемы финансирования на 2021 и 2022 гг. в соответствие с показателями целевых индикаторов, рассмотреть вопрос о возможности приведения перечня видов работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов в соответствие с видами работ, установленными перечнем государственной программы Псковской области «Формирование современной городской среды на 2018-2022 годы». По результатам проведенной экспертизы было оформлено положительное заключение, которое, после рассмотрения на расширенной Коллегии КСП г. Пскова было утверждено и направлено разработчику муниципальной программы. В соответствии с Положением о КСП г. Пскова копия заключения была направлена Главе города Пскова.
2) В 3 и 4 квартале 2017 года КСП г. Пскова было проведено 10 экспертиз по внесению изменений в Решение Псковской городской от 28.12.2016 №2180 «О бюджете города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов». Предлагаемые вносимые изменения бюджетных ассигнований не противоречили требованиям бюджетного законодательства РФ. При этом, в заключениях отмечалось следующее:
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» июль» КСП г. Пскова отмечалось, что проектом Решения перераспределяются средства в размере 911,7 тыс. руб., за счет экономия бюджетных средств, образовавшейся в результате снижения процентной ставки по кредитам, на которые было обращено внимание в заключение КСП г. Пскова по результатам экспертизы по внесению изменений в бюджет за июнь;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» ноябрь» КСП г. Пскова установлены неэффективные расходы всего на сумму 294 тыс. руб., в том числе: на сумму 1,3 тыс. руб. в связи с нарушением УГХ г. Пскова срока оплаты выполненных работ по договору от 25.09.2014 №76-04654/14 об осуществлении технологического присоединения к электрическим сетям; на сумму 292,7 тыс. руб. в связи взысканием с УГХ г. Пскова по решению судов возмещения ущерба и судебных расходов в связи причинением вреда имуществу граждан в результате ДТП, в результате ненадлежащего содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» 08.12.2017 г.» КСП г. Пскова отмечалось о том, что проектом решения предлагается бюджетные ассигнования всего на сумму 29 863,2 тыс. руб. направить оплату работ по заключенным контрактам по содержанию автомобильных дорог общего пользования местного значения на территории муниципального образования «Город Псков». При этом необходимая потребность на оплату работ по вышеуказанным муниципальным контрактам за счет средств областного бюджета составляет всего 25 828,2 тыс. руб. В результате, возникает риск не освоения средств областных субсидий в полном объеме, с учетом планируемых изменений могут остаться невостребованными средства областных субсидий всего на сумму 4 035,0 тыс. руб.
Также Проектом Решения предлагалось уменьшение бюджетных ассигнований на капитальный ремонт муниципального жилищного фонда на 17 475,4 тыс. руб. При этом, уменьшение бюджетных ассигнований на капитальный ремонт муниципального жилищного фонда в 2017 году связано с невыполнением работ по контрактам в установленный срок (октябрь-ноябрь 2017 года). В результате, нарушение подрядчиками сроков выполнения работ может повлечь за собой ответственность в виде уплаты неустойки согласно условиям контрактов. Кроме того, по ряду объектов из плана капитального ремонта не заключены контракты в 2017 году. Таким образом, низкий уровень исполнения Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах в 2017 году, повлечет перенос значительного количества объектов на 2018 год.
Отмечалось, что проектом Решения предлагается перераспределение средств областных субсидий на сумму 20 000,0 тыс. руб. в рамках планового периода 2018 года с муниципальной программы «Развитие и содержание улично-дорожной сети» на муниципальную программу «Культура, сохранение культурного наследия и развитие туризма на территории муниципального образования «Город Псков» на изготовление проектно-сметной документации на объект «Реконструкция ул. Л. Поземского с мостом через реку Пскову в городе Пскове», расходы на который с учетом изменений планируются на сумму 30 000,0 тыс. руб., из них на 2017 год на сумму 10 000,0 тыс. руб. и на 2018 г. на сумму 20 000,0 тыс. руб. На момент проведения экспертизы УСиКР закупка на изготовление проектно-сметной документации на объект «Реконструкция ул. Л. Поземского с мостом через реку Пскову в городе Пскове» не размещена, контракт не заключен, в связи с чем возникает риск не освоения данных средств до конца текущего года;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» 27.12.2018 г.» КСП г. Пскова отмечалось о том, что проектом решения предлагается увеличение бюджетных ассигнований на оплату работ по содержанию улично-дорожной сети города по муниципальным контрактам в декабре 2017 г. за счет средств городского бюджета на сумму 1 600,0 тыс. руб. и за счет средств областного бюджета на сумму 7 612,2 тыс. руб. Следует отметить, что Решением ПГД о внесении изменений в бюджет от 08.12.2017 г. на оплату работ по ноябрь 2017 г. по вышеуказанным контрактам были увеличены средства за счет субсидий из областного бюджета всего на сумму 29 863,2 тыс. руб., при этом необходимая потребность составляла 25 828,2 тыс. руб., в результате невостребованными могли остаться средства областных субсидий всего на сумму 4 035,0 тыс. руб. Средства городского бюджета на оплату работ по ноябрь 2017 г. были утверждены в полном объеме. При этом, в рамках проекта Плана расходов дорожного фонда (в ред. от 08.12.2017 г.) были перераспределены средства городского бюджета и увеличены расходы на оплату работ по вышеуказанным контрактам всего на сумму 92,7 тыс. руб. Таким образом, с учетом планируемых изменений всего могут остаться невостребованными на оплату работ по содержанию улично-дорожной сети средства из областного бюджета в размере 11 647,2 тыс. руб. и средства из городского бюджета в размер 1 692,7 тыс. руб.
В ходе экспертизы были выявлены неэффективные расходы бюджета УГХ г. Пскова на оплату административного штрафа и мирового соглашения всего на сумму 600,0 тыс. руб. В обоснование предлагаемых изменений было представлено постановление Мирового судьи судебного участка №38 от 06.09.2017 г. о взыскании с УГХ г. Пскова административного штрафа в размере 102,0 тыс. руб. за нарушение ч. 1 ст. 12.34 КоАП РФ, а именно не соблюдение требований безопасности дорожного движения при содержании дорог, выявленного по результатам проверки от 13.06.2017 г. ОГИБДД УМВД России по г. Пскову, согласно которой было установлено, что на ряде улиц отсутствует (плохо различима) дорожная разметка. Данные расходы на сумму 102,0 тыс. руб. являются неэффективными в связи с ненадлежащим выполнением своих обязанностей УГХ г. Пскова по обеспечению требований безопасности дорожного движения при содержании дорог.
В обоснование планируемых изменений было представлено определение Арбитражного суда Псковской области от 24.11.2017 г. об утверждении мирового соглашения, заключенного между МП г. Пскова «Горводоканал» и УГХ г. Пскова, в связи с обращением МП г. Пскова «Горводоканал» с иском к УГХ г. Пскова о взыскании 1 935,6 тыс. руб. задолженности по восстановительным и строительным работам на сетях района Овсище г. Пскова в марте-мае 2014 года. Согласно условиям мирового соглашения УГХ г. Пскова признает и обязуется выплатить МП г. Пскова «Горводоканал», задолженность всего в размере 1 935,6 тыс. руб. в соответствии с графиком платежей ежемесячно начиная с 20.12.2017 г. в размере 483,9 тыс. руб. Документов, подтверждающих основания возникновения вышеуказанной задолженности УГХ г. Пскова перед МП г. Пскова «Горводоканала», к экспертизе не представлено.
Все заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Проекты Решений о внесении изменений в бюджет были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
3) Во 2 полугодии 2017 года КСП г. Пскова в соответствии со ст. 93 «Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» были праведны экспертизы отчетов об исполнении бюджета города за 1 полугодие и 9 месяцев 2017 года и подготовлены соответствующие заключение. В заключении на отчет об исполнении бюджета за 1 полугодие, были сделаны следующие основные выводы:
- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 1 полугодие 2017 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации;
- в отчетном периоде изменения в Решение о бюджете вносились 6 раз, в результате плановые показатели по доходам увеличились на 16,5% и составили 3 882 808,0 тыс. руб., плановые показатели по расходам увеличились на 16,1% и составили 4 019 163,3 тыс. руб.;
- за 1 полугодие 2017 год доходы бюджета города Пскова исполнены на 43,5% к годовым назначениям и составили 1 689 540,5 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом 2016 года доходы бюджета города Пскова снизились на 13,3 % или на 259 778,2 тыс. руб.;
- расходы по программной деятельности, включающей реализацию 12 муниципальных программ, составили 1 545 830,7 тыс. руб. или 43,2% от годовых плановых назначений; расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 182 178,9 тыс. руб. или 41,6% от годовых плановых назначений;
- в отчетном периоде отмечается низкий процент исполнения (ниже среднего уровня по программной деятельности 43,2%) по следующим муниципальным программам: «Защита населения и территории муниципального образования «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций и террористических угроз, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» - 0,2% от плана на год; «Обеспечение жильем жителей города Пскова» - 20,3% от плана на год; «Культура, сохранение культурного наследия и развитие туризма на территории муниципального образования «Город Псков» - 21,3% от плана на год; «Создание условий для повышения качества обеспечения населения муниципального образования "Город Псков" коммунальными услугами" - 22,4% от плана на год; «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова» - 27,7% от плана на год; «Повышение уровня благоустройства и улучшение санитарного состояния города Пскова» - 36,4% от плана на год; «Содействие экономическому развитию, инвестиционной деятельности» - 40,1 % от плана на год; «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности» - 42,3% от плана на год.
- в рамках муниципальной программы «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова» наиболее низкий процент исполнения (7,2%) наблюдается по мероприятию «Капитальный ремонт, капитальный ремонт дорог, разработка проектно-сметной документации». В отчетном периоде в рамках данного мероприятия были произведены расходы только на погашение кредиторской задолженности за работы, выполненные в 2016 году на сумму 13 251,4 тыс. руб. В 1 полугодии 2017 года были заключены муниципальные контракты по 3 из 26 объектов, включенных в План дорожного фонда на 2017 год. В отчетном периоде выполнены, но не оплачены работы по ремонту дорог на общую сумму 15 431,7 тыс. руб.;
- в бюджете города на 2017 год по МП «Развитие физической культуры и спорта, организации отдыха и оздоровления детей» не обеспечены финансированием принятые бюджетные обязательства по муниципальному контракту от 20.09.2016 №1 за выполненные в 2016 году работы по разработке ПСД на реконструкцию стадиона «Машиностроитель» на сумму 6 999,9 тыс. руб., что влечет за собой невозможность оплаты выполненных работ, а следовательно, может привести к возникновению дополнительных расходов бюджета города на оплату штрафов, неустоек за нарушение условий контрактов;
- расходы на исполнение Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах в 1 полугодии 2017 года составили 9 658,8 тыс. руб. или 12,0% от плана (план на год 80 674,4 тыс. руб.), которые в полном объеме были направлены на погашение кредиторской задолженности 2016 года. При этом, по состоянию на 01.07.2017 года осталась непогашенной сумма кредиторской задолженности 2016 года в размере 300,2 тыс. руб.;
- расходы на содержание муниципального жилищного фонда за счет средств найма за 1 полугодие 2017 года произведены на сумму 5 961,4 тыс. руб., что составляет 24,6% от плана на год и 48,4% от поступившей платы населения за наем муниципального жилищного фонда (фактически за 1 полугодие 2017 года плата населения за наем поступила в бюджет города в сумме 12 293,7 тыс. руб.). Кредиторская задолженность УУРЖП за содержание муниципального жилищного фонда за счет средств найма по состоянию на 01.07.2017 года составила 6 981,5 тыс. руб. и по сравнению с кредиторской задолженностью на 01.04.2017 года увеличилась в 3 раза;
- по состоянию на 01.07.2017 года не оплачены работы, выполненные в 2016 году на общую сумму 10 550,6 тыс. руб., в том числе за разработку ПСД на реконструкцию ул. Свердлова с реконструкцией прилегающих парковых зон на сумму 2 505,3 тыс. руб., за выполненные работы по строительству локальной системы оповещения населения города Пскова в рамках выполнения мероприятия по предупреждению населения о возникновении чрезвычайных ситуаций техногенного характера на сумму 4 745,1 тыс. руб., за ремонт дворовых территорий и проездов к ним на сумму 2 500,0 тыс. руб. Несвоевременная оплата выполненных работ в сроки, установленные условиями контрактов, может привести к дополнительным расходам бюджета на оплату штрафов и неустоек за нарушение сроков оплаты;
- в отчетном периоде установлены неэффективные расходы бюджета города по статье «иные бюджетные ассигнования» всего на сумму 1 671,6 тыс. руб., в том числе за 2 квартал 2017 года в размере 739,7 тыс. руб., связанные, преимущественно с оплатой УСиКР г.Пскова неустоек за нарушение сроков оплаты выполненных работ и оплатой исполнительских сборов Администрацией города Пскова в связи с неисполнением в установленный для добровольного исполнения срок решений Псковского городского суда о проведении капитальных ремонтов;
- в отчетном периоде учреждениям сферы «Образования», «Культуры» «Физическая культура» были выставлены административные штрафы в связи с нарушением санитарно-эпидемиологических требований, требований пожарной безопасности, нарушение трудового и налогового законодательства всего на сумму 366,4 тыс. руб., из которых оплачено 360,0 тыс. руб., из них за счет средств бюджета города 165,0 тыс. руб., за счет внебюджетных средств 195,0 тыс. руб. Кроме того, учреждениями сферы «Образования» и «Культуры» были произведены расходы на оплату судебных издержек (государственной пошлины, возмещение расходов на оказание юридических услуг) за несвоевременную оплату по договорам всего на сумму 40,0 тыс. руб., из них за счет средств бюджета города 2,0 тыс. руб. (учреждения сферы «Образования»), за счет внебюджетных средств 38,0 тыс. руб. Таким образом, установлены неэффективные расходы бюджета города на общую сумму 167,0 тыс. руб. в связи с нарушением учреждениями требований пожарной безопасности, СанПиН, иных норм действующего законодательства.
По результатам экспертизы исполнения бюджета за 1 полугодие 2017 года Отчет об исполнении бюджета был рекомендован к рассмотрению, а также были подготовлены ряд предложений и рекомендаций Администрации г. Пскова. Заключение по отчету об исполнении бюджета было рассмотрено и утверждено на Коллегии КСП г. Пскова. Экземпляры заключения направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Отчет об исполнении за 1 полугодие 2017 года был рассмотрен на очередной сессии Псковской городской Думы.
В заключении на Отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев 2017 года, были сделаны следующие основные выводы:
- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 9 месяцев 2017 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации;
- в отчетном периоде изменения в Решение о бюджете вносились 8 раз, в результате плановые показатели по доходам увеличились на 19,0% и составили 3 964 813,3 тыс. руб., плановые показатели по расходам увеличились на 18,5% и составили 4 101 168,6 тыс. руб.;
- за 9 месяцев 2017 год доходы бюджета города Пскова исполнены на 65,7% к годовым назначениям и составили 2 606 685,5 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом 2016 года доходы бюджета города Пскова снизились на 3,0%;
- расходы по программной деятельности, включающей реализацию 12 муниципальных программ, составили 2 303 009,2 тыс. руб. или 62,9% от годовых плановых назначений; расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 267 602,0 тыс. руб. или 60,9% от годовых плановых назначений;
- в отчетном периоде отмечается низкий процент исполнения (ниже среднего уровня по программной деятельности 62,9%) по следующим муниципальным программам: «Защита населения и территории муниципального образования «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций и террористических угроз, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» - 25,0% от плана на год; «Обеспечение жильем жителей города Пскова» - 41,4% от плана на год; «Культура, сохранение культурного наследия и развитие туризма на территории муниципального образования «Город Псков» - 46,8% от плана на год; «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова» - 51,3% от плана на год; «Повышение уровня благоустройства и улучшение санитарного состояния города Пскова» - 53,7% от плана на год; «Содействие экономическому развитию, инвестиционной деятельности» - 55,6 % от плана на год;
- расходы на исполнение Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах за 9 месяцев 2017 года составили 16 904,0 тыс. руб. или 21,0% от плана (план на год 80 674,4 тыс. руб.), которые были направлены на погашение в полном объеме кредиторской задолженности 2016 года в размере 9 959,0 тыс. руб. и оплату части выполненных работ в 2017 году в размере 6 945,0 тыс. руб. По состоянию на 01.10.2017 г. кредиторская задолженность составила 1 475,5 тыс. руб., в том числе просроченная кредиторская задолженность 1 000 тыс. руб.;
- расходы на содержание муниципального жилищного фонда за счет средств найма за 9 месяцев 2017 года произведены на сумму 10 340,2 тыс. руб., что составляет 42,7% от плана на год и 57,7% от поступившей платы населения за наем муниципального жилищного фонда (фактически за 9 месяцев 2017 года плата населения за наем поступила в бюджет города в сумме 17 934,2 тыс. руб.). Кредиторская задолженность УУРЖП за содержание муниципального жилищного фонда за счет средств найма по состоянию на 01.10.2017г. составила 8 254,4 тыс. руб. и по сравнению с кредиторской задолженностью на 01.07.2017 г. увеличилась на 1 272,9 тыс. руб. или на 18,2%;
- кредиторская задолженность по принятым обязательствам за 9 месяцев 2017 года уменьшилась на 90 250,2 тыс. руб. или на 45,1% и по состоянию на 01.10.2017 года составила 109 869,9 тыс. руб., из которых 4 745,1 тыс. руб. приходится на задолженность за работы, выполненные в 2016 году. Несвоевременная оплата выполненных работ в сроки, установленные условиями контрактов, может привести к дополнительным расходам бюджета на оплату штрафов и неустоек за нарушение сроков оплаты;
- в отчетном периоде установлены неэффективные расходы бюджета города по статье «иные бюджетные ассигнования» всего на сумму 2 786,8 тыс. руб., связанные, преимущественно с оплатой УСиКР г. Пскова неустоек за нарушение сроков оплаты выполненных работ и оплатой исполнительских сборов Администрацией города Пскова в связи с неисполнением в установленный для добровольного исполнения срок решений Псковского городского суда о проведении капитальных ремонтов, с оплатой УУРЖП г. Пскова пеней и судебных расходов в связи с нарушением условий контрактов.
По результатам экспертизы исполнения бюджета за 9 месяцев 2017 года Отчет об исполнении бюджета был рекомендован к рассмотрению, а также были подготовлены ряд предложений и рекомендаций Администрации г. Пскова. Заключение по отчету об исполнении бюджета было рассмотрено и утверждено на Коллегии КСП г. Пскова. Экземпляры заключения направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Отчет об исполнении за 9 месяцев 2017 года был рассмотрен на очередной сессии Псковской городской Думы.
4) В 4 квартале 2017 года КСП г. Пскова в соответствии со ст. 71-73 Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» была проведена ежегодное экспертно-аналитическое мероприятие - экспертиза проекта бюджета на 2018 год и плановый период 2019-2020 гг. По результатам проведенных экспертиз было оформлено три заключения: заключение на проект Решения Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» о соответствии представленных документов и материалов требованиям бюджетного законодательства, по предмету первого чтения и по предмету второго чтения. Кроме того, Финансовым управлением были представлены изменения в проект бюджета на 2018 год и плановый период 2019-2020 гг., по которым также были проведены экспертизы и оформлены заключения.
По результатам экспертизы проекта Решения Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» для подготовки заключения о соответствии представленных документов и материалов требованиям бюджетного законодательства, отмечалось следующие:
- представленные документы и материалы соответствуют требованиям бюджетного законодательства, следовательно, Проект бюджета подлежит рассмотрению Псковской городской Думой;
- вместе с Проектом бюджета одновременно представлены документы и материалы, состав которых соответствует перечню, указанному в статье 66 Положения о бюджетном процессе;
- по всем муниципальным программам, включенным в Проект бюджета, представлены паспорта муниципальных программ, что также соответствует требованиям статьи 66 Положения о бюджетном процессе. При этом следует отметить, что по муниципальной программе «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Псков» представлен проект паспорта, в связи с тем, что на момент представления Проекта бюджета данная муниципальная программа не утверждена, что является нарушением сроков, установленных пунктом 9 раздела III Порядка разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова, утвержденного Постановлением Администрации города Пскова от 13.02.2014 №232. Согласно данному Порядку программы, начало реализации которых планируется в очередном финансовом году, утверждаются Администрацией города Пскова в текущем финансовом году не позднее 1 месяца до дня внесения проекта Решения о бюджете города Пскова на рассмотрение Псковской городской Думы, т.е. до 15 октября 2017 года.
По результатам экспертизы проекта Решения Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» по предмету первого чтения с учетом внесенных изменений, отмечалось следующие:
- предусмотренные поправки в Проект Решения Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ и рекомендованы к рассмотрению;
- доходную часть бюджета города на 2018 год предлагается увеличить на сумму 214 444,6 тыс. руб. за счет увеличения безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов, главным образом, в результате увеличения субвенций на сумму 104 377,0 тыс. руб. на обеспечение государственных гарантий и реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в дошкольных образовательных организациях, начального, общего, основного общего, среднего общего образования, дополнительного образования детей в общеобразовательных организациях. Кроме того, Законом Псковской области «Об областном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» бюджету города Пскова на 2018 год предусмотрены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 99 022,0 тыс. руб. Расходную часть бюджета города на 2018 год предлагается увеличить за счет вышеуказанных поступлений на сумму 214 444,6 тыс. руб. Доходную часть бюджета города на плановый период предлагается увеличить на сумму 658,0 тыс. руб. ежегодно, за счет увеличения безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов, а именно, в результате увеличения субсидий на осуществление мероприятий по организации питания в муниципальных общеобразовательных учреждениях. Расходную часть бюджета города на 2019 и 2020 годы предлагается увеличить за счет вышеуказанных поступлений на сумму 658,0 тыс. руб. ежегодно. Так доходы бюджета на 2018 год составят 3 964 691,2 тыс. руб., расходы - 4 013 225,8 тыс. руб. На плановый период 2019 г. доходы составят 3 468 549,5 тыс. руб., расходы - 3 468 549,5 тыс. руб. На плановый период 2020 г. доходы составят -3 471 868,6 тыс. руб., расходы - 3 471 868,6 тыс. руб.;
- дефицит бюджета города останется без изменений и составит 48 534,6 тыс. руб., или 3,5% от общего годового объема доходов бюджета города без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и налоговых доходов по дополнительному нормативу, т.е. не превышает установленного п.3 ст.92.1 Бюджетного кодекса РФ и п. 2 ст. 31 Положения о бюджетном процессе предельного размера дефицита местного бюджета (10%). Бюджет города на плановый период сформирован бездефицитным;
- верхний предел муниципального долга остается без изменений и запланирован на 01.01.2019 года в размере 660 000,0 тыс. руб., на 01.01.2020 года в размере 650 000,0 тыс. руб., на 01.01.2021 года в размере 640 000,0 тыс. руб., что соответствует требованиям п.3 ст. 107 Бюджетного кодекса РФ и п. 2 ст. 37 Положения о бюджетном процессе;
- резервный фонд по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов остается без изменений и запланирован в размере 749,0 тыс. руб. ежегодно, что не превышают уровень, утвержденный ст. 81 Бюджетного кодекса РФ и ст. 27 Положения о бюджетном процессе (не может превышать 3% общего объема расходов).
По результатам экспертизы проекта Решения Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» по предмету второго чтения с учетом внесенных изменений, отмечалось, что представленные Администрацией города изменения в проект Решения Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» по предмету второго чтения не противоречат требованиям бюджетного законодательства и рекомендованы к рассмотрению.
По результатам всех экспертиз проекта бюджета на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов были оформлены заключения и направлены Главе города Пскова и в Комитете по бюджету налогам и финансовому контролю. Проект бюджета на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов с заключениями КСП г. Пскова был рассмотрен на всех комитетах Псковской городской Думы, и на принят на сессии Псковской городской Думы.
5) Во 2 полугодии 2017 года было проведено экспертно-аналитического мероприятие «Анализ обеспеченности учебниками обучающихся общеобразовательных учреждений города Пскова на 2017-2018 учебный год». По результатам проведенного анализа были сделаны следующие выводы:
- средний процент обеспеченности учебниками обучающихся в общеобразовательных учреждениях города на 2017-2018 учебный год составляет 74%, исходя из требований федеральных государственных образовательных стандартов (не менее одного учебника на каждого обучающегося по каждому учебному предмету). При исключении учебников по прочим предметам (музыка, ИЗО, технология, физическая культура, информатика, ОБЖ) обеспеченность составляет 94%;
- ниже среднего уровня обеспеченности учебниками по городу обеспечены 14 из 28 общеобразовательных учреждений. Наименее обеспечены учебниками (менее 60% обучающихся) в МАОУ «СОШ №47» и в МБОУ «Вечерняя (сменная) общеобразовательная школа №1»;
- в 2017 году на приобретение учебников в общеобразовательных учреждениях города предусмотрены средства областного и городского бюджетов на сумму 7 983,7 тыс. руб. При этом, по заявкам учреждений образования, потребность в приобретении учебников на 2017-2018 учебный год составляет 17 373,0 тыс. руб.;
- нецелевого использования бюджетных средств, предусмотренных на приобретение учебников в общеобразовательных учреждениях города, в ходе проведения анализа не выявлено. Отвлечения бюджетных средств на приобретение методической литературы для учителей или другие расходы не установлено.
Заключение по проведенному экспертно-аналитическому мероприятию было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Государственное управление образования Псковской области для сведения.
Информация о контрольной деятельности КСП г. Пскова:
В 1 квартале 2017 года были закончено проведение 4 контрольных мероприятий, начатых согласно Плана работы КСП г. Пскова в декабре 2016 года, а именно:
1) Выездная проверка по оценке эффективности реализации подпрограммы «Развитие муниципальной системы образования города Пскова» муниципальной программы «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» за 2015 год.
Муниципальная программа «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» утверждена Постановлением Администрации города Пскова от 05.11.2014 №2839 «Об утверждении муниципальной программы «Развитие образования и повышение эффективности молодежной политики» (далее - муниципальная программа). Исполнителями данной муниципальной программы являются Управление образования Администрации города Пскова (далее - Управление), муниципальные общеобразовательные учреждения, дошкольные образовательные учреждения, учреждения дополнительного образования детей, подведомственные Управлению образования Администрации города Пскова, учреждения дополнительного образования детей, подведомственные Управлению культуры Администрации города Пскова, учреждения дополнительного образования детей, подведомственные комитету по физической культуре, спорту и делам молодежи Администрации города Пскова. В рамках данной проверки по запросу Прокуратуры города Пскова была проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного образовательного учреждения «Центр образования «Подросток», а также по запросу Управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по городу Пскову от 28.10.2016 № 30/19113 проведена проверка законности осуществления стимулирующих выплат работникам и руководителю МБОУ «СОШ № 21» в 2013-2014 гг. Предметом контрольного мероприятия: оценка эффективности реализации подпрограммы «Развитие муниципальной системы образования города Пскова» муниципальной программы «Развитие образования и повышения эффективности реализации молодежной политики» за 2015 год. Проверяемый период деятельности управления 2015 год. Вопросами контрольного мероприятия были: оценка степени достижения целевых показателей подпрограммы «Развитие муниципальной системы образования города Пскова» (далее - подпрограмма); оценка эффективности реализации мероприятий, направленных на обеспечение получения населением г. Пскова качественной услуги предоставления доступного общего образования, приведенного в соответствие требованиям ФГОС; оценка эффективности реализации мероприятий, направленных на обеспечение получения населением г. Пскова качественной услуги предоставления доступного дополнительного образования; оценка эффективности реализации мероприятий, направленных на создание условий расширения возможностей выбора индивидуальных образовательных траекторий в работе с одаренными детьми и талантливой молодежью, обеспечение системной работы образовательных учреждений по укреплению и сохранению здоровья детей, подготовки нормативно-правовой базы для обеспечения инклюзивного образования детей-инвалидов и детей с ОВЗ.
Объектами контрольного мероприятия являлись: Управление образования Администрации города Пскова; МАУО «Гуманитарный лицей»; МБОУ «Лицей «Развитие»; МБОУ «Социально-экономический лицей №21 имени Героя России С.В.Самойлова»; МБОУ «Псковский технический лицей»; МБОУ «Центр образования «Подросток».
Контрольные мероприятия оформлены отдельными Актами по каждому объекту проверки, которые являются приложениями к Акту по результатам контрольного мероприятия «Выездная проверка по оценке эффективности реализации подпрограммы «Развитие муниципальной системы образования города Пскова» муниципальной программы «Развитие образования и повышения эффективности реализации молодежной политики» за 2015 год.
По результатам проверки установлено, что Управлением, как ответственным исполнителем муниципальной программы были допущены в том числе следующие недостатки и нарушения:
- целевые индикаторы, характеризующие ход реализации подпрограммы, определены в относительном выражении, что является нарушением пункта 2 раздела 2 Постановления Администрации города Пскова от 13.02.2014 №232 «Об утверждении Порядка разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова» (далее - Порядок №232), согласно которому целевые индикаторы должны количественно характеризовать ход реализации программы (подпрограммы), решение основных задач и достижение целей муниципальной программы;
- по трем из пяти целевых индикаторов подпрограммы, отраженных в годовом отчете о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы, фактически достигнутые значения не обоснованы
Кроме того, в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности отдельных учреждений также были выявлены ряд нарушений бухгалтерского учета, нарушения при расчете стимулирующих выплат и др.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки с приложениями, после его подписания, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес начальника Управления образования Администрации г. Пскова, которое исполнено в полном объеме. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 20.03.2017 г. и принят к сведению.
2) Выездная проверка Муниципального предприятия города Пскова «Горводоканал» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности. Объектом контрольного мероприятия являлось Муниципальное предприятие города Пскова «Горводоканал» (далее - МП «Горводоканал» или предприятие). Основным вопросом проверки предприятия был вопрос по проверке обоснованности расходов по установке общедомовых приборов учета в жилых многоквартирных домах, а также иные вопросы, необходимость исследования которых возникла в ходе проведения проверки. Проверяемый период деятельности предприятия 2013-2016 годы. В ходе проверки предприятия в том числе было установлено что:
- стоимость расходов, указанная предприятием в квитанциях на оплату для возмещения собственниками помещений расходов на установку общедомовых узлов учета холодного водоснабжения на дом, не соответствует стоимости расходов предприятия понесенных за оплату данных работ в рамках заключенного договора подряда на установку коллективных (общедомовых) узлов учета холодного водоснабжения;
- по состоянию на 31.12.2016 года кредиторская задолженность УУРЖП перед предприятием в части возмещения муниципальной доли за установку общедомовых приборов учета холодного водоснабжения на сумму 2 388,5 тыс.руб. в бухгалтерском учете отсутствует, в связи с тем, что УУРЖП не были получены документы на установку общедомовых узлов учетов холодного водоснабжения, согласованные УСиКР в соответствии с Постановление Администрации города Пскова от 13.05.2015 №1053 «Об утверждении Порядка оплаты расходов на долевое финансирование работ по установке общедомовых приборов учета коммунальных ресурсов в многоквартирных домах, в части муниципальных жилых помещений в муниципальном образовании «Город Псков». УСиКР при проверке локальных сметных расчетов, представленных МП «Горводоканал», в части их соответствия строительным нормам и правилам были выявлены замечания, на момент проверки локальные сметные расчеты УСиКР не согласованы;
- в План капитального ремонта в жилых многоквартирных домах МО «Город Псков» на 2017 год (по судебным решениям) включены мероприятия по устройству общедомовых узлов учета холодной воды по 10 объектам (адресам) на общую сумму 783,3 тыс. руб. за счет средств городского бюджета. В связи с тем, что данные объекты включены в Договор от 20.12.2013 №8/16-292 на установку коллективных (общедомовых) узлов учета холодного водоснабжения, заключенный между предприятием и ООО «Водоканал - Центр Измерений», в целях экономии бюджетных средств целесообразно их исключить из Плана капитального ремонта на 2017 год за счет бюджетных средств на сумму 783,3 тыс. руб., а выполнить данные работы в рамках Договора № 8/16-292 с последующей оплатой выполненных работ по установке общедомовых узлов учета собственниками помещений в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2009 №261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
- по состоянию на 31.12.2016 г. расходы предприятия в рамках кредитного соглашения и контрактов на выполнения работ по строительству водозабора подземных вод, с учетом расходов в связи с расторжением Контракта №1 с ЗАО «Энергокаскад» всего составили 764,6 млн. руб. Размер не погашенной суммы кредита составляет 484,5 млн. руб. (без учета процентов и комиссий), начиная с марта 2017 года МП «Горводоканал» ежеквартально будет обязано выплачивать кредит в размере 24,2 млн. руб. до 2021 года, с учетом процентов ежеквартальные платежи составят более 40,0 млн. руб. При этом, работы по объекту «строительство водозабора подземных вод» выполнены не в полном объеме, а только в части строительства водозабора производительностью 12000 м3/сут., который принят во временную эксплуатацию и работает в режиме опытной эксплуатации, когда как проектной документацией было предусмотрено строительство водозабора производительностью 42 000 м3/сут. На момент проверки в связи с отсутствием финансирования работы по продолжению строительства водозабора не ведутся.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Предприятия, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова, а также в адрес директора МП г. Пскова «Горводоканал», которые исполнены. Отчет по результатам проверки МП г. Пскова «Горводоканал» был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 19.05.2017 г. и принят к сведению.
3) Выездная проверка по оценке эффективности реализации подпрограммы «Благоустройство территории города для обеспечения отдыха и досуга жителей» и отдельного мероприятия «Обеспечение уличного освещения на территории муниципального образования «Город Псков» муниципальной программы «Повышение уровня благоустройства и улучшения санитарного состояния города Пскова» за 2016 год.
Муниципальная программа «Повышение уровня благоустройства и уличного санитарного состояния города Пскова», утвержденная Постановлением Администрации города Пскова от 28.11.2014 №3069 (далее - муниципальная программа). Объектом контрольного мероприятия являлось Управление городского хозяйства Администрации города Пскова (далее - УГХ г. Пскова или Управление). Предмет контрольного мероприятия: Проверка по оценке эффективности реализации подпрограммы «Благоустройство территории города для обеспечения отдыха и досуга жителей» и отдельного мероприятия «Обеспечения уличного освещения на территории муниципального образования «Город Псков» муниципальной программы «Повышение уровня благоустройства и уличного санитарного состояния города Пскова» за 2016 год. Проверяемый период деятельности управления 2016 год. Вопросы контрольного мероприятия: оценка степени достижения целевых показателей подпрограммы «Благоустройство территории города для обеспечения отдыха и досуга жителей» (далее - подпрограмма); оценка эффективности реализации мероприятий, направленных на повышение уровня благоустроенности рекреационных зон в границах муниципального образования «Город Псков»; оценка эффективности реализации мероприятий, направленных на организацию праздничного пространства на территории муниципального образования «Город Псков»; оценка эффективности реализации отдельного мероприятия «Обеспечения уличного освещения на территории муниципального образования «Город Псков».
По результатам проверки оценки достижения целевых индикаторов Подпрограммы установлено, что в по ряду целевых индикаторов планируемое значение не достигнуто, по одному целевому индикатору - перевыполнено. Кроме того, в ходе оценки эффективности реализации мероприятий подпрограммы установлен неэффективный расход в сумме 2 498,2 тыс. руб., в связи с произведенными расходами УГХ г. Пскова на выполнение работ по содержанию скверов Ансамбля Кремля, относящегося к памятникам государственного значения (федеральная собственность), а также в связи с произведенными расходами на оплату электроэнергии на архитектурную подсветку Ансамбля Кремля, Мирожского монастыря, наружное освещение комплекса зданий «Двор Подзноева» (ул. Некрасова д.3) находящихся в федеральной собственности, а также освещение постов охраны (Кремль д.6).
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес начальника УГХ г. Пскова, исполнение которого находится на контроле. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 19.05.2017 г. и принят к сведению.
4) Камеральная проверка расходования бюджетных средств на выполнение работ по капитальному ремонту в многоквартирном жилом доме № 82 по ул. Инженерной в 2011, 2013 и 2014 годах.
Объектом контрольного мероприятия являлось Управление строительства и капитального ремонта Администрации города Пскова (далее - УСиКР или Управление). В программу контрольного мероприятия был включен один вопрос по проверке исполнения муниципальных контрактов от 17.12.2011 №479, от 13.09.2013 №308 и договора от 20.03.2014 №53, заключенных УГХ г. Пскова в целях организации поквартирного учета потребленной электроэнергии в жилом доме, расположенном по адресу: г. Псков, ул. Инженерная, д. 82. Проверяемый период деятельности Управления 2011-2016 годы.
В результате проведения контрольного мероприятия были выявлены следующие нарушения и недостатки:
- неправомерный расход в сумме 343,9 тыс.руб., УГХ г. Пскова оплачены фактически невыполненные работы: на сумму 34,8 тыс.руб. по муниципальному контракту от 17.12.2011 № 479 заключенному с ООО «Электротренд», на сумму 261,1 тыс.руб. по муниципальному контракту от 13.09.2013 № 308 ООО МСК «Масштаб», и на сумму 48,0 тыс.руб. по договору от 20.03.2014 № 53 - ООО МСК «Масштаб»;
- неэффективные расходы бюджетных средств в сумме 2 212,0 тыс.руб., израсходованных на установку индивидуальных приборов учета электроэнергии по адресу г. Псков, ул. Инженерная, д. 82 и не введенных в эксплуатацию.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес начальника УСиКР г. Пскова, исполнение которого находится на контроле. Отчет по результатам проверки был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 20.03.2017 г. и принят к сведению, при этом было отмечено на необходимость проведения проверки фактического исполнения представления, путем выполнения соответствующих работ по адресу: г. Псков, ул. Инженерная, д. 82.
В течение 1 квартала 2017 года КСП г. Пскова были проведены 2 плановых контрольных мероприятия (выездная проверка Муниципального предприятия города Пскова «Управление капитального строительства» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности и выездная проверка по оценке и анализу финансового состояния и эффективности деятельности Муниципального предприятия города Пскова «Комбинат благоустройства» за 2014-2016 годы). Кроме того, в 1 квартале 2017 года специалистами Контрольно-счетной палаты города Пскова проведено 2 внеплановые проверки, в том числе: выездная проверка расходования денежных средств муниципальным бюджетным образовательным учреждением «Лицей №4 «Многопрофильный» от продажи здания мастерской и сарая на строительство спортивной площадки корпуса №2» и выездная проверка Управления городского хозяйства Администрации города Пскова по запросу Главы города Пскова И.Н. Цецерского».
Результаты проведенных контрольных мероприятий:
1) «Выездная проверка муниципального предприятия города Пскова «Управление капитального строительства» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности»: Объектом контрольного мероприятия являлось муниципальное предприятия города Пскова «Управление капитального строительства» (далее - МП г. Пскова «УКС» или Предприятие). Основным вопросом проверки Предприятия был вопрос по проверке договоров, заключенных МП г. Пскова «УКС» в рамках строительства двух жилых домов по адресу г. Псков, ул. Ипподромная д. 150-а и ул. Ипподромная, д. 154-а, а также расчетов по ним. Проверяемый период деятельности Предприятия 2015 - 2017 гг. В ходе проведения контрольного мероприятия были выявлены следующие основные нарушения и недостатки:
- в нарушение ч.1 ст.23 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (далее - Федеральный закон №161-ФЗ), п.5.1 ст.19 Решения Псковской городской Думы от 14.10.2008 №552 «Об утверждении Порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Город Псков», и о признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Псковской городской Думы» (далее - Порядок №552), и п.3.8. Устава Предприятием были заключены договора аренды земельных участков, стоимость которых на момент заключения всего составила 10348,8 тыс. руб., и были заключены договора на разработку проектной и рабочей документации, стоимость которых на момент заключения всего составила 4180,0 тыс. руб. без получения согласия (одобрения) Псковской городской Думы на совершение крупных сделок;
- в нарушение требований Федерального закона от 18.07.2011 №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее - Федеральный закон №223-ФЗ), «Положение о закупках товаров, работ, услуг» Предприятием были заключены договор №б/н от 09.03.2016 г. на строительство наружных сетей электроснабжения с ООО «Тестер» на сумму 6039,6 тыс. руб., а также договора генерального страхования от 14.12.2015 №35-16304/2015 и №35-16733/2015 с ООО «Региональная страховая компания» на сумму 3012,3 тыс. руб.) без проведения закупочных процедур (не предусмотрены планом закупок), что является ограничением конкуренции, игнорированием требований законодательства о закупках, нарушением принципов равноправия, справедливости, отсутствие дискриминации и необоснованных ограничений конкуренции по отношению к участникам закупки установленных п. 2 ч. 1 ст. 3 Федерального закона №223-ФЗ;
- в нарушение п. 11.4, п. 12.24 Положения о закупках, ч. 5, 12 ст. 4 Федерального закона №223-ФЗ Предприятием не были размещены в единой информационной системе извещения о проведении закупки, протоколы рассмотрения предложений при проведении закупок в форме запроса предложений, по результатам которых были заключены договоры страхования гражданской ответственности застройщика генерального страхования от 14.05.2015 №56-05-15/Г и от 14.05.2015№136-05-15/Г с ОАО СК «Внешэкономстрах» на сумму 198,1 тыс. руб., и договор б/н от 21.06.2016г. с ООО «БлагоСтрой» на выполнение работ по благоустройству территории жилых домов №150-а и №154-а по ул. Ипподромной на сумму 6800,1 тыс. руб.
- установлены нарушения законодательства в сфере закупок при осуществлении закупки в форме закрытого конкурса для определения генерального подрядчика на выполнение работ по строительству жилых домов №150-а и №154-а по ул. Ипподромной в г. Пскове (начальная (максимальная) цена договора 169870,5 тыс. руб.):
- в нарушении ч.12 ст.4 Федерального закона №223-ФЗ, п. 4.3, 4.12, 9.18, 9.19, 9.23 Положения о закупках протоколы закупочной комиссии по вопросу проведения закрытого конкурса, по вскрытию конвертов и рассмотрению предложений участников не были размещены в единой информационной системе;
- в нарушение п. 15.1 Положения о закупках, согласно которому договор по итогам проведения процедуры закупки заключается в соответствии с закупочной документацией и заявкой участника, между Предприятием и ООО «Стройподряд» по результатам закрытого конкурса было заключено два договора генерального подряда (всего на сумму 169 246,0 тыс. руб.), на условиях несоответствующих заявке участника, предложившего заключение одного договора генерального подряда на строительство 2-х жилых домов в г. Пскове стоимостью строительства 169 270,5 тыс. руб.;
- в нарушение ч. 5 ст. 4 Федерального закона №223-ФЗ, п. 4.4, 15.2 Положения о закупках в единой информационной системе не размещена информация об изменении условий договора при его заключении и исполнении в части изменения срока выполнения работ, цены договора, объема работ.
- установлены нарушение условий договора генерального подряда №б/н от 12.05.2015 г. на строительство жилого дома №150-а по ул. Ипподромной в г. Пскове и договора генерального №б/н от 15.05.2015 г. подряда на строительство жилого дома №154-а по ул. Ипподромной в г.Пскове при их исполнении, так в нарушение п. 2.3. договоров генподрядчиками (ООО «Стройподряд» и ЗАО «СФ «ДСК») нарушены сроки окончания работ по д. №150-а на 3 месяца и по дому №154-а на 2 месяца. При этом, на момент проверки Предприятием не были приняты меры по взысканию неустойки за нарушением сроков выполнения работ по договорам генерального подряда в соответствии с п. 13.1 договоров.
- по договору б/н от 09.03.2016 г. на выполнение работ по строительству наружных электрических сетей (ООО «Тестер»), и договору от 21.06.2016 г. на выполнение работ по благоустройству территории жилых домов №150-а и №154-а по ул. Ипподромной (ООО «БлагоСторой»), установлено, что в нарушение п. 2.1 данных договоров подрядчиками были нарушены сроки окончания работ. При этом, на момент проверки Предприятием не были приняты меры по взысканию неустойки за нарушением сроков выполнения работ в соответствии с п. 10.2 договоров.
- в нарушение ст. 6 Федерального закона №214-ФЗ Предприятием передача объектов долевого строительства произведена с нарушением сроков, установленных договорами долевого участия. Кроме того, в нарушении п. 3 ст. 6 Федерального закона №214-ФЗ Предприятием не была направлена в установленный срок участникам долевого строительства информация о невозможности завершения строительства многоквартирного жилого дома №150-а по ул. Ипподромной до 31 декабря 2016 года и предложения об изменении условий договора в части продления срока завершения строительства объекта. По состоянию на 31.03.2017 года Предприятием не переданы участникам долевого строительства 2 квартиры в многоквартирном жилом доме №154-а по ул. Ипподромной, а также по дому №150-а по ул. Ипподромной Предприятием не переданы участникам долевого строительства 22 квартиры.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Предприятия, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес директора МП г. Пскова «УКС», а также в адрес Администрации г. Пскова, которые исполнены в полном объеме. Отчет по результатам проверки МП г. Пскова «УКС» был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 13.06.2017 г. и принят к сведению.
2) Выездная проверка по оценке и анализу финансового состояния и эффективности деятельности муниципального предприятия города Пскова «Комбинат благоустройства»
Объектом контрольного мероприятия было муниципальное предприятие города Пскова «Комбинат благоустройства» (далее - Предприятие). Основными вопросами проверки Предприятия были: оценка и анализ финансового состояния муниципального предприятия; оценка и анализ эффективности деятельности муниципального предприятия. Проверяемый период деятельности Предприятия 2014-2016 годы
В ходе контрольного мероприятия было установлено:
- Предприятие по состоянию на 31.12.2016 г. неплатежеспособно, имеет дефицит платежных средств и финансово не устойчиво, это связано в том числе с: увеличением в 2016 году выданных авансов подрядчикам, на конец 2016 года сумма дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками составила 2 694,0 тыс. руб., что на 2 480 тыс. руб. больше чем на конец 2015 года; осуществлением авансовых платежей за выполнение работ по капитальному ремонту фасадов, в сумме свыше предусмотренных условиями договоров, в общей сумме 698,9 тыс. руб.; увеличением вложения денежных средств в медленно реализуемые активы (товары, материалы); увеличением кредиторской задолженности, на конец 2016 года задолженность составила 7 622 тыс. руб., что на 3 473,0 тыс. руб. больше чем на конец 2015 года. Задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды на конец 2016 года составила 1 886,0 тыс. руб., что на 1 879,0 тыс. руб. больше, чем на конец 2015 года;
- деятельность Предприятия не эффективна, а именно: в 2014-2016 годах существует устойчивая тенденция снижения выручки от основных видов деятельности предприятия, выручка от реализации ритуальных услуг в 2016 году составила 4734,0 тыс. руб., что на 649,0 тыс. руб. меньше чем в 2015 году и на 803,0 тыс. руб. меньше чем в 2014 году; в 2014-2016 годах предприятие является убыточным. По результатам работы в 2016 году предприятие получило чистый убыток в размере 9895,0 тыс. руб., что на 16,8 % превышает убыток, полученный в 2015 году и в 6,7 раза превышает убыток, полученный в 2014 году.
Кроме того, в ходе проведения контрольного мероприятия были выявлены следующие нарушения и недостатки:
- в нарушение п. 15 Федерального закона №223-ФЗ и нарушение п.4 Правил формирования плана закупки товаров (работ, услуг), утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.09.2012 №932 на Предприятием не включены в План закупки товаров, работ, услуг на 2015 и 2016 годы закупки стоимостью свыше 100,0 тыс. руб. (20 договоров);
- в нарушение требований части 3 статьи 23 Федерального закона №161-ФЗ, части 5.1 статьи 19 Порядка №552 и п.3.7 Устава Предприятия в проверяемом периоде при отсутствии согласия Псковской городской Думы предприятием совершены крупные сделки на общую сумму 59 344,8 тыс. руб.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Предприятия, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление в адрес Администрации г. Пскова. Отчет по результатам проверки МП г. Пскова «Комбинат благоустройства» был рассмотрен на расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 13.06.2017 г. и принят к сведению.
3) Выездная проверка расходования денежных средств муниципальным бюджетным образовательным учреждением «Лицей № 4 «Многопрофильный» от продажи здания мастерской и сарая на строительство спортивной площадки корпуса № 2»:
Объектом контрольного мероприятия было муниципальное бюджетное образовательное учреждение «Лицей № 4 «Многопрофильный» (далее - МБОУ «Лицей №4»). Основным вопросом проверки учреждения был вопрос по проверке расходования денежных средств МБОУ «Лицей №4» от продажи здания мастерской и сарая на строительство спортивной площадки корпуса №2. Проверяемый период - 2016 -2017 годы. В ходе проведения данного контрольного мероприятия нарушений и недостатков не установлено. По результатам проверки МБОУ «Лицей №4» было указано на необходимость предоставления отчетов о ходе проведения строительства. На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором учреждения, был направлен Главе города Пскова. Отчет по результатам проверки МБОУ «Лицей №4» был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
4) Выездная проверка Управления городского хозяйства Администрации города Пскова по запросу Главы города Пскова И.Н. Цецерского»: Объектом контрольного мероприятия было Управление городского хозяйства Администрации города Пскова (далее - УГХ г. Пскова). Основными вопросами проверки были: проверка расходования бюджетных средств на выполнение работ по установке пешеходных ограждений в городе Пскове по муниципальному контракту с ООО «Строительная компания «Союз»; проверка расходования бюджетных средств на выполнение работ по сносу двух сараев по ул. Леона Поземского, г. Псков. Проверяемый период - 2016-2017 годы. В ходе проведения данного контрольного мероприятия нарушений и недостатков не установлено. При этом, отмечалось, что УГХ г. Пскова при выборе способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) на выполнение работ по разборке сараев для заключения контрактов, не воспользовалось правом применения конкурентного способа, что могло бы привести к возможной экономии средств бюджета. На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания руководителем УГХ г. Пскова, был направлен Главе города Пскова. Отчет по результатам проверки УГХ г. Пскова был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
Во 2 квартале 2017 года КСП г. Пскова было проведено ежегодное контрольное мероприятие «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2016 год», в соответствии с требованиями «Положения о бюджетном процессе в МО «Город Псков» (далее - отчет об исполнении бюджета).
По результатам проведенной проверки отчета об исполнении бюджета, проверки отчетности главных администраторов, было оформлено заключение, в котором указаны выводы по отчету, ряд недостатков и предложения Администрации города Пскова. Основные выводы по результатам проверки отчета об исполнении бюджета были следующее:
- отчет об исполнении бюджета предоставлен в КСП г. Пскова в сроки, установленные ст. 264.4 БК РФ и ст. 93 Положения о бюджетном процессе в МО «Город Псков», был представлен полный перечень документов к отчету об исполнении бюджета, предусмотренный ст. 94 Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков», структура и содержание отчета об исполнении бюджета, представленного в форме проекта Решения Псковской городской Думы, соответствуют требованиям ст. 264.6 Бюджетного кодекса РФ и ст. 95 Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков»;
- первоначально утвержденный Решением Псковской городской Думы от 29.12.2015г. № 1784 бюджет города Пскова на 2016 года изменялся 10 раз за год, в результате чего доходная часть бюджета увеличилась по сравнению с первоначально утвержденной на 41,3%, расходная часть бюджета была увеличена на 39,7%;
- за 2016 год доходы бюджета города Пскова исполнены на 93,1% к годовым назначениям и составили 4368036,7 тыс. руб., по сравнению с 2015 годом доходы бюджета города Пскова увеличились на 26,2 % или на 906 769,7 тыс. руб.;
- исполнение бюджета по расходам за 2016 год составило 90,5% от годовых плановых назначений или 4372786,3 тыс. руб., по сравнению с 2015 годом расходы бюджета города Пскова увеличились на 26,3 % или на 910763,4тыс. руб. Неисполнение плановых показателей расходной части бюджета составило 461605,3 тыс. руб.;
- в общем объеме доходов бюджета города Пскова за 2016 год налоговые доходы составили 31,9%, неналоговые - 5,2%, безвозмездные поступления - 62,9%. Доля безвозмездных поступлений в структуре бюджета города Пскова превысила долю налоговых и неналоговых доходов бюджета вместе взятых. Исполнение бюджета города в течение 2016 года являлось зависимым от размера поступающих безвозмездных поступлений, а именно от объема субсидий, так как именно данные средства являются основным источником безвозмездных поступлений (47,2% от общего объема безвозмездных поступлений) и в целом доходов бюджета города (29,6% от общего дохода бюджета);
- бюджет города на 2016 год сформирован по программным и непрограммным направлениям деятельности. Расходы по программной деятельности, включающей реализацию 14 муниципальных программ, составили 4036579,9 тыс.руб., что составляет 92,3% от общей суммы кассовых расходов. Программные расходы исполнены в 2016 году на 90,3% от годовых плановых назначений. Расходы по непрограммным направлениям деятельности органов местного самоуправления составили 336206,5 тыс.руб. или 92,6% от годовых плановых назначений. В общем объеме расходов бюджета данные расходы составили 7,7%;
- в рамках муниципальной программы «Защита населения и территории муниципального образования «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций и террористических угроз, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» в 2016 году отмечается не полное освоение средств по мероприятию по повышению пожарной безопасности и обеспечению антитеррористической защищенности учреждений сферы «Образования», не исполнены расходы всего на сумму 5406,3 тыс. руб., что привело к образованию кредиторской задолженности всего на сумму 4422,7 тыс. руб. На момент проверки в бюджете города на 2017 год средств на погашение вышеуказанной кредиторской задолженности не утверждены, что может привести дополнительным расходам бюджета на уплату неустоек, штрафов и др. за нарушение сроков оплаты по заключенным учреждениями сферы «Образования» контрактам (договорам);
- в рамках муниципальной программы «Культура, сохранение культурного наследия и развитие туризма на территории муниципального образования «Город Псков» по подпрограмме «Развитие туризма в муниципальном образовании «Город Псков» основная доля расходов за счет средств областного и городского бюджетов в 2016 году была направлена на погашение кредиторской задолженности 2015 года: средства областного бюджета на сумму 59044,9 тыс. руб. или 55,8% от общих расходов, средства городского бюджета 19610,3 тыс. руб. или 94,8% от общих расходов;
- в рамках подпрограммы «Развитие туризма в муниципальном образовании «Город Псков» УСиКР г. Пскова был заключен муниципальный контракт от 07.12.2015 №221 на выполнение работ по разработке проектно-сметной документации по реконструкции ул. Свердлова и прилегающих парковых зон, работы по которому в полном объеме выполнены в 2016 году, не оплачены. По состоянию на 01.01.2017 г. кредиторская задолженность за счет средств городского бюджета составляет 9005,3 тыс. руб., что может привести к риску дополнительных расходов бюджета на оплату штрафов, неустоек за нарушение УСиКР г. Пскова срока оплаты выполненных работ по контракту.
- в рамках муниципальной программы «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова» просроченная кредиторская задолженность составила 31754,7 тыс. руб., что может привести к риску дополнительных расходов бюджета на оплату штрафов, неустоек за нарушение УГХ г. Пскова срока оплаты выполненных работ по контрактам. По видам работ наибольший объем просроченной задолженности образовался за:
- содержание улично-дорожной сети за счет средств областного бюджета на сумму 15 717,5 тыс. руб.;
- выполнение работ по капитальному ремонту моста 50-летия Октября за счет средств областного бюджета на сумму 11 237,5 тыс. руб.;
- ликвидацию аварийной ямочности на сумму 1 307,1 тыс. руб. и за разработку ПСД на ремонт дворовых территорий на сумму 1 276,0 тыс. руб. за счет средств городского бюджета.
- в рамках муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта, организация отдыха и оздоровления детей» в полном объеме были освоены бюджетные ассигнования на разработку проектно-сметной документации на реконструкцию «Стадион «Машиностроитель» на сумму 3074,4 тыс. руб. При этом, в 2016 году работы были выполнены в полном объеме на сумму 15154,4 тыс.руб. Согласно условиям контракта, оплата на сумму 12079,9 тыс. руб. должна быть произведена в 2017 году, при этом в бюджете города на данные цели на 2017 год утверждены бюджетные ассигнования на сумму 5080,0 тыс. руб., что может привести к риску дополнительных расходов бюджета на оплату штрафов, неустоек за нарушение срока оплаты выполненных работ по контрактам.
- отмечается низкое исполнение по муниципальной программе «Создание условий для повышения качества обеспечения населения муниципального образования «Город Псков» коммунальными услугами», которое составило 42,4% от утвержденных плановых назначений (план на год 19547,4 тыс. руб.). Низкое исполнение по муниципальной программе связано с образованием кредиторской задолженности УГХ г. Пскова и УСиКР за выполненные работы по заключенным контрактам на конец отчетного года. Кредиторская задолженность в рамках муниципальной программы по состоянию на 01.01.2017 года составила 9745,6 тыс. руб., из них просроченная задолженность в сумме 968,6 тыс. руб., что может привести к дополнительным расходам бюджета города на уплату пеней, штрафов;
- не исполнение в полном объеме муниципальной программы «Повышение уровня благоустройства и улучшение санитарного состояния города Пскова» (расходы составили 247548,5 тыс. руб. или 87,3% от плана) преимущественно связано с образованием кредиторской задолженности на конец отчетного года, которая составила 39 155,8 тыс. руб., из них просроченная задолженность в сумме 16059,5 тыс. руб., что может привести к дополнительным расходам бюджета города на уплату пеней, штрафов;
- на исполнение Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах в 2016 году было утверждено 87843,9 тыс. руб., кассовые расходы составили 81098,6 тыс. руб. или 92,3% от плана, из них основная доля средств была направлена на погашение кредиторской задолженности 2015 года в размере 77725,5 тыс. руб. По обеспеченным финансированием объектам за 2016 год были выполнены работы на сумму 10058,3 тыс. руб., из них оплачено 3373,1 тыс. руб. Кроме того, согласно Плану финансирования капитального ремонта, в 2016 году не были обеспечены финансированием переходящие объекты 2014-2015 годов и 2016 года на общую сумму 76251,8 тыс. руб., работы по которым выполнены на сумму 3273,9 тыс. руб., оплата в отчетном периоде не производилась. Кредиторская задолженность по состоянию на 31.12.2016 года за работы, выполненные по капитальному ремонту в 2016 году, составила 9959,0 тыс. руб., из них просроченная 9336,9 тыс. руб., что может привести к дополнительным расходам бюджета на оплату штрафов, неустоек;
- по состоянию на 01.01.2017г. муниципальный долг составил 480000,0 тыс. руб. и не изменился по отношению к уровню муниципального долга по состоянию на 01.01.2016г. Администрация города Пскова ежегодно заключает кредитные договоры, на основании которых привлекаются муниципальные займы, за счет которых производится расчет с кредиторами по предыдущему кредитному договору (возврат основного долга);
Также, по результатам проведенной проверки были разработаны предложения и рекомендации Администрации города Пскова, в целях повышения эффективности использования бюджетных средств при исполнении доходной и расходной части бюджета. По результатам рассмотрения заключения о проведенной проверки на расширенном заседании Коллегии КСП г. Пскова было принято решение направить представления в адрес Администрации г. Пскова, которое исполнено в полном объеме. Заключение по Отчету об исполнении бюджета было направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Отчет об исполнении бюджета города за 2016 год был рассмотрен и утвержден на очередной сессии Псковской городской Думы.
Так же, во 2 квартале 207 года впервые КСП г. Пскова было проведено контрольное мероприятие - обследование, предметом которого являлся контроль за устранением нарушений, выявленных Контрольно-счетной палатой г. Пскова при проведении контрольного мероприятия «Камеральная проверка расходования бюджетных средств на выполнение работ по капитальному ремонту в многоквартирном жилом доме №82 по ул. Инженерной в 2011, 2013 и 2014 годах». По результат проведенного обследования было подготовлено заключение, в котором сделаны следующие выводы:
- в рамках исполнения представления КСП г. Пскова от 20.02.2017 года №1 подрядными организациями ООО «Электротренд» и ООО МСК «Масштаб» были выполнены работы по ремонту электропроводки мест общего пользования в многоквартирном жилом доме №82 по ул.Инженерной на сумму 91,8 тыс. руб.;
- подрядной организацией ООО МСК«Масштаб» не возмещен неправомерный расход бюджетных средств на сумму 252,1 тыс. руб.
Также, было указано предложение УСиКР г. Пскова принять меры по исполнению в полном объеме представления КСП г. Пскова от 20.02.2017 года №1 и направить предложения по окончательному сроку его исполнения в части возмещения неправомерного расхода бюджетных средств.
По результатам рассмотрения заключения о проведенном обследовании на заседании Коллегии КСП г. Пскова, после его утверждения Председателем КСП г. Пскова, было принято решение направить копию заключения в адрес Главы города Пскова и в адрес Главы Администрации г. Пскова.
Информация о экспертно-аналитической деятельности КСП г. Пскова:
1) За 1 и 2 квартал 2017 года КСП г. Пскова было подготовлено 37 заключений на проекты Постановлений Администрации города Пскова о внесении изменений в муниципальные программы.
По результатам экспертиз проектов внесения изменений в действующие муниципальные программы было выявлено что, основная доля изменений в действующие муниципальные программы в отчетном периоде касалась приведения объемов финансирования в соответствие с утвержденными бюджетными ассигнованиями. При этом в нарушение ч.2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ, ч.2 ст.62 Положения о бюджетном процессе в МО «Город Псков» и п.11 раздела III Порядка разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова, утвержденного Постановлением Администрации города Пскова от 13.02.2014 № 232, по состоянию на 01.04.2017 года объемы финансирования на 2017 год по муниципальной программе «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики», муниципальной программе «Культура, сохранение культурного наследия и развитие туризма на территории муниципального образования «Город Псков», муниципальной программе «Развитие физической культуры и спорта, организация отдыха и оздоровления детей», муниципальной программе «Совершенствование муниципального управления», муниципальной программе «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций и отдельных категорий граждан» не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями, утвержденными Решением ПГД от 28.12.2016 № 2180 «О бюджете города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» в первоначальной редакции.
По результатам проведенных экспертиз были оформлены положительные заключения, которые направлены разработчикам муниципальных программ, после рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова и утверждения. В соответствии с Положением о КСП г. Пскова копии заключений были направлены Главе города Пскова.
2) В 1 и 2 квартале 2017 года КСП г. Пскова было проведено 8 экспертиз по внесению изменений в Решение Псковской городской от 28.12.2016 №2180 «О бюджете города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов». Предлагаемые вносимые изменения бюджетных ассигнований не противоречили требованиям бюджетного законодательства РФ. При этом, в заключениях отмечалось следующее:
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» февраль» КСП г. Пскова отмечалось, что не были обеспечены финансированием в полном объеме средства на погашение кредиторской задолженности 2016 года за выполненные ремонтные работы и приобретенное оборудование в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях на сумму 4086,4 тыс. руб. В результате данные средства на погашение кредиторской задолженности 2016 года в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях в сумме 4086,4 тыс. руб. были учтены в полном объеме при подготовке изменений в бюджет на мартовскую сессию ПГД.
Кроме того, в заключении КСП г. Пскова также отмечалось, что не в полном объеме утверждены средства на погашение просроченной кредиторской задолженности 2016 года в рамках МП «Развитие физической культуры и спорта, организация отдыха и оздоровления детей», в том числе на погашение просроченной задолженности за выполненные работы по текущему ремонту наружного и внутреннего водопровода плавательных бассейнов и душевых в детском оздоровительно лагере «Нептун» в размере 322,9 тыс. руб., что могло привести к дополнительным расходам бюджета на оплату штрафов, неустоек. В результате данные средства на сумму 322,9 тыс. руб. на погашение просроченной задолженности 2016 года были учтены при подготовке изменений в бюджет на мартовскую сессию ПГД;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» март» КСП г. Пскова установлены неэффективные расходы всего на сумму 1053,7 тыс. руб., в том числе:
- на сумму 30,3 тыс. руб. в связи с нарушением УГХ г. Пскова срока оплаты выполненных работ по договору от 16.08.2016 №ТЭЭ76-00101/16 на оказание услуг по передаче электрической энергии, а также в связи наложением на УГХ г. Пскова административного штрафа.
- на сумму 1 023,4 тыс. руб. в связи с нарушением УСиКР г. Пскова срока оплаты выполненных работ по контрактам.
Также, в заключении КСП г. Пскова указывалось о необходимости внесения изменений в Порядок формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда МО «Город Псков», утвержденный Решением ПГД от 17.07.2013 года №661, в части внесения КУМИ г. Пскова в состав главных распорядителей средств дорожного фонда.
Кроме того, в заключении КСП г. Пскова отмечалось о том, что 6 муниципальных программ, в объемы финансирования по которым предлагалось внести изменения Проектом Решения, не были приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями, утвержденными Решением ПГД «О бюджете города на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» в ред. от 10.02.2017 г., что не соответствует ч. 2 ст. 64.4 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Псков»;
- в «Заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия по проекту Решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» июнь» КСП г. Пскова отмечалось о том, что проектом решения предлагается уменьшение бюджетных ассигнований на сумму 12181,6 тыс. руб., предусмотренных на обслуживание муниципального долга. В результате планируемых изменений на уплату процентов за пользование заемными средствами в бюджете города на 207 год останутся бюджетные ассигнования в размере 63235,9 тыс. руб. Согласно представленным расчетам Финансового управления, на обслуживание кредитной линии коммерческих банков и на ожидаемые расходы в результате привлечения бюджетных кредитов, в 2017 году необходимы средства в сумме 62324,2 тыс. руб. Таким образом, не перераспределена экономия бюджетных средств на сумму 911,7 тыс. руб., образовавшаяся в результате снижения процентной ставки по кредитами.
Все заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Проекты Решений о внесении изменений в бюджет были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
3) Во 2 квартале 2017 года КСП г. Пскова в соответствии со ст. 93 «Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» была праведна экспертиза отчета об исполнении бюджета города за 1 квартал 2017 года и подготовлено заключение, в котором были сделаны следующие основные выводы:
- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 1 квартал 2017 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации;
- в отчетном периоде изменения в Решение о бюджете вносились два раза, в результате плановые показатели по доходам увеличились на 9,1% и составили 3634801,2 тыс. руб., плановые показатели по расходам увеличились на 9,0% и составили 3771156,5 тыс. руб.;
- за 1 квартал 2017 года доходы составили 839230,8 тыс. руб. или 23,1% от годовых назначений, расходы составили 831145,8 тыс. руб. или 22,0% от плана на год. По сравнению с 1 кварталом 2016 года доходы бюджета увеличились на 14,1%, расходы увеличились на 17,3%;
- расходы по программной деятельности, включающей реализацию 12 муниципальных программ, составили 756349,3 тыс. руб. или 22,3% от годовых плановых назначений; расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 74796,5 тыс. руб. или 19,4% от годовых плановых назначений;
- в 1 квартале 2017 года при исполнении муниципальных программ значительная доля кассовых расходов была направлена на погашение кредиторской задолженности 2016 года, а именно, по МП «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова», МП «Повышение уровня благоустройства и улучшение санитарного состояния города Пскова», МП «Создание условий для повышения качества обеспечения населения муниципального образования «Город Псков» коммунальными услугами»;
- расходы на исполнение Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах в 1 квартале 2017 года составили 6431,8 тыс. руб. или 7,7% от плана (план на год 83854,5 тыс. руб.), которые в полном объеме были направлены на погашение кредиторской задолженности 2016 года;
- по итогам 1 квартала 2017 года непогашенной осталась кредиторская задолженность 2016 года в сумме 34151,4 тыс. руб. за счет средств городского бюджета. Несвоевременная оплата выполненных работ в сроки, установленные условиями контрактов, может привести к дополнительным расходам бюджета на оплату штрафов и неустоек за нарушение сроков оплаты;
- в бюджете города на 2017 год по МП «Развитие физической культуры и спорта, организации отдыха и оздоровления детей» не обеспечены финансированием принятые бюджетные обязательства по муниципальному контракту от 20.09.2016 №1 за выполненные в 2016 году работы по разработке ПСД на реконструкцию стадиона «Машиностроитель» на сумму 6999,9 тыс. руб., что влечет за собой невозможность оплаты выполненных работ, а следовательно, может привести к возникновению дополнительных расходов бюджета города на оплату штрафов, неустоек за нарушение условий контрактов;
- в отчетном периоде установлены неэффективные расходы бюджета города по статье «иные бюджетные ассигнования» на сумму 931,9 тыс. руб., связанные, в частности, с оплатой УСиКР г. Пскова неустоек на сумму 815,2 тыс. руб. за нарушение сроков оплаты выполненных работ, а также с возмещением судебных расходов.
По результатам экспертизы исполнения бюджета за 1 квартал 2017 года Отчет об исполнении бюджета был рекомендован к рассмотрению, а также были подготовлены ряд предложений и рекомендаций Администрации г. Пскова. Также, в адрес Администрации было направлено представления, в связи с установленными неэффективными расходами, которое исполнено в полном объеме. Заключение по отчету об исполнении бюджета было рассмотрено и утверждено на Коллегии КСП г. Пскова. Экземпляры заключения направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Отчет об исполнении за 1 квартал 2017 года был рассмотрен на очередной сессии Псковской городской Думы.
В рамках контрольных и экспертно-аналитических мероприятий можно выделить следующую информацию о деятельности КСП г. Пскова в данных направлениях:
- на основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год, приказов Председателя КСП г. Пскова, в соответствии с Постановлением Администрации г. Пскова от 13.02.2014 №232 «Об утверждении Порядка разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова» в 4 квартале 2016 г. КСП г. Пскова были проведены финансово-экономические экспертизы 16 проектов внесения изменений в муниципальные программы. В основном вносимые изменения касались приведения объемов финансирования по программам в соответствие с утвержденными бюджетными ассигнованиями, а также изменения касались показателей целых индикатор. По результатам проведенных экспертиз были оформлены положительные заключения, которые направлены разработчикам муниципальных программ, после рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова и утверждения. В соответствии с Положением о КСП г. Пскова копии заключений были направлены Главе города Пскова.
- на основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год и приказов Председателя КСП г. Пскова были проведены финансово-экономические экспертизы проектов Решений ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2016 год» в октябре и декабре (от 16.12.2016 г. и от 28.12.2016 г.) (далее - Проект Решения). В заключении на проект Решения в октябре отмечалось, что изменения вносятся в основные параметры бюджета города на 2016 год, а именно доходную часть бюджета города предлагалось уменьшить на сумму 204 889,9 тыс. руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов и соответственно расходную часть бюджета города предлагалось уменьшить за счет изменения вышеуказанных межбюджетных трансфертов. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2016 год составили: доходы - 4 388 487,7 тыс. руб.; расходы - 4 529 087,7 тыс. руб. Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 140 600,0 тыс. руб. В заключении на проект Решения от 16.12.2016 г. отмечалось, что изменения вносятся в основные параметры бюджета города на 2016 год. Доходную часть бюджета города предлагалось увеличить на сумму 1 613,5 тыс. руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов. Данные средства выделялись на основании приказа Государственного финансового управления Псковской области от 30.11.2016 №358р/ф из Резервного фонда Администрации области и были направлены на обеспечение комплектами форменной одежды учащихся кадетского корпуса МБОУ «Лицей «Развитие», что соответственно увеличило расходную часть бюджета на сумму 1 613,5 тыс. руб. В результате предложенных уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2016 год составили: доходы - 4 390 101,2 тыс. руб.; расходы - 4 530 701,2 тыс. руб. Дефицит бюджета города остался без изменений. Кроме того, Проектом Решения от 16.12.2016 г. предлагалось внесение изменений в неналоговые доходы, которые не привели к изменению основных параметров бюджета города, а именно увеличение неналоговых доходов на общую сумму 19 775,0 тыс. руб., в связи с фактически поступившими в бюджет города доходами сверх утвержденного плана на год (в том числе за счет доходов от платы по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, доходов от платы за размещение нестационарных торговых объектов, доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду и др.) и уменьшение неналоговых доходов в том же размере, в связи с уточнением данных КУМИ г. Пскова (в том числе за счет доходов от реализации муниципального имущества, доходов от сдачи в аренду имущества, доходов от арендной платы за земельные участки). В заключении на проект Решения от 28.12.2016 г. отмечалось, что изменения вносятся в основные параметры бюджета города на 2016 год. Доходную часть бюджета города предлагалось увеличить на сумму 303 690,1 тыс. руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов и соответственно расходную часть бюджета города предлагается увеличить за счет изменения вышеуказанных безвозмездных поступлений на 303 690,1 тыс. руб. В результате предложенных уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2016 год составили: доходы - 4 693 791,3 тыс. руб.; расходы - 4 834 391,3 тыс. руб. Дефицит бюджета города остался без изменений и составил 140 600,0 тыс. руб.
Во всех трех представленных на экспертизу Проектах Решений кроме изменений в основные параметры, предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
По результатам проведенных экспертиз проектов Решений в октябре и декабре 2016 г. нарушений бюджетного законодательства не выявлено. При этом были установлены случаи неэффективных расходов на оплату административных штрафов, судебных расходов, в связи с чем направлены представления в Администрацию города Пскова, которые находятся на контроле. Заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Проекты Решений о внесении изменений в бюджет были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
- на основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 г., приказа Председателя КСП г. Пскова и в соответствии со ст. 93 «Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» КСП г. Пскова была проведена экспертиза отчета об исполнении бюджета МО «Город Псков» за 9 месяцев 2016 года (далее - Отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев). По результатам проведенной экспертизы отчета об исполнении бюджета за 9 месяцев было оформлено заключение, в котором были указаны выводы по исполнению бюджета по доходам, по программным и непрограммным направлениям расходов. По результатам экспертизы исполнения бюджета за 9 месяцев 2016 года Отчет об исполнении бюджета был рекомендован к рассмотрению, а также были подготовлены ряд предложений Администрации г. Пскова. Заключение по отчету об исполнении бюджета за 9 месяцев было рассмотрено и утверждено на Коллегии КСП г. Пскова. Экземпляры заключения направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Отчет об исполнении за 9 месяцев 2016 года был рассмотрен на очередной сессии Псковской городской Думы.
- на основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год, приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 03 по 16 сентября 2016 г. была проведена выездная проверка Муниципального казенного учреждения города Пскова «Служба благоустройства города» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности (далее - МКУ «СБГ»). В рамках данного мероприятия было проведен анализ использования муниципального имущества, и проверен ряд иных вопросов, необходимость исследования которых возникла в ходе проведения проверки. По результатам проведенного контрольного мероприятия нарушений выявлено не было, проверкой было установлено, что бюджетные ассигнования, утвержденные в бюджете города Пскова МКУ «СБГ» расходовались эффективно и по целевому назначению, расчеты МКУ «СБГ» с бюджетом по налогам, внебюджетными фондами и персоналом по оплате труда осуществлялись в проверенном периоде своевременно, при проверке соблюдения порядка передачи имущества в оперативное управление и использование его согласно уставной деятельности нарушений также выявлено не было.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором МКУ «СБГ», был направлен Главе города Пскова. Отчет по результатам проверки МКУ «СБГ» был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 14.12.2016 г. и принят к сведению.
- на основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год, приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 27 июня по 05 августа и с 06 по 16 сентября 2016 года была проведена выездная проверка МП г. Пскова «Управление капитального строительства» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности (далее - Предприятие). В рамках данного мероприятия была проведена оценка финансового состояния Предприятия, было проверено устранение нарушений выявленных в ходе контрольных мероприятий, проводимых контрольными и надзорными органами в 2013-2015 гг., а также в рамках иных вопросов проведена проверка образование кредиторской задолженности в размере более 30 млн. руб. По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны, в том числе, следующие основные выводы:
- на основании расчетов, произведенных с помощью методики, использованной для проведения финансового анализа, Предприятие следует отнести к 5 классу - предприятие высочайшего риска, практически несостоятельное;
- по состоянию на 31.12.2015 г. не исполнена обязанность Предприятия по отчислениям в бюджет города Пскова 50% прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, по данным бухгалтерского учета задолженность за 2011-2012 гг. составляла 6 152,6 тыс. руб.;
- Постановлением Администрации г. Пскова от 26.04.2010 №841 были определены доли участия застройщиков связанных со строительством инженерных сетей района «Запсковье» г. Пскова, которые не были учтены Предприятием при заключении договора б/н от 17.12.2013 г. об осуществлении инвестиционной деятельности по строительству инженерных сетей района «Запсковье» МО «Город Псков», что повлекло увеличение расходов Предприятия, связанных со строительством инженерных сетей района «Запсковье» г. Пскова.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки с приложенными разногласиями, после его подписания директором Предприятия, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление Администрации г. Пскова и Представление директору Предприятия, которые находятся на контроле КСП г. Пскова. Отчет по результатам проверки МП г. Пскова «УКС» был рассмотрен на заседании расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 14.12.2016 г. и принят к сведению.
- на основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год, приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 08.09.2016 - 14.10.2016, 17.10.2016-21.10.2016 года была проведена ежегодная выездная проверка Комитета по управлению муниципальным имуществом Администрации города Пскова по вопросу правомерности и эффективности управления и распоряжения земельными ресурсами и имуществом муниципального образования, а также полноты и своевременности поступления в бюджет муниципального образования доходов от распоряжения ими и использования (далее - проверка КУМИ г. Пскова). В рамках данного мероприятия было проверено 4 вопроса: проверка правильности постановки на учет муниципального жилищного фонда; проверка формирования и постановки на учет в качестве муниципального имущества земельных участков при сносе жилых домов; проверка работы с задолженностью по аренде земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена; проверка полноты и своевременности поступления в бюджет доходов, связанных с установкой и эксплуатацией рекламных конструкций на территории МО «Город Псков». По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны, в том числе, следующие основные выводы:
- в реестре муниципального имущества имеются записи, содержащие сведения о 2-х и более объектах, подлежащих отдельному учету (квартиры, комнаты), каждая, что не соответствует требованиям Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, (утвержденного приказом Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 № 424);
- в нарушение п.200 Приказа Минфина России от 01.12.2010 №157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" КУМИ г. Пскова в 2015 год не осуществлялся аналитический учет расчетов по поступлениям доходов от аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и по поступлению доходов от платы по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, по плательщикам и не отражался в регистрах бухгалтерского учета;
- в нарушение п. 8.4 Учетной политики КУМИ г. Пскова в 2016 году не предоставлял МКУ «Центр финансово-бухгалтерского обслуживания» сведений по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, в табличной форме в разрезе контрагентов;
- в нарушение ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 №38-ФЗ «О рекламе» четыре рекламные конструкции отсутствуют в схеме размещения и (или) установлены и эксплуатируются без разрешения.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания Председателем КУМИ г. Пскова, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия были направлены Представления Администрации г. Пскова и КУМИ г. Пскова, с указанием ряда предложений. Отчет по результатам проверки КУМИ г. Пскова был рассмотрен на заседании расширенной Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 14.12.2016 г. и принят к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год, приказов Председателя КСП г. Пскова, в соответствии с Постановлением Администрации г. Пскова от 13.02.2014 №232 «Об утверждении Порядка разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова» в 3 квартале 2016 г. КСП г. Пскова были проведены финансово-экономические экспертизы 10 проектов внесения изменений в муниципальные программы. В основном вносимые изменения касались приведения объемов финансирования по программам в соответствие с утвержденными бюджетными ассигнованиями.
Также в сентябре поступил 1 проект муниципальной программы «Создание условий для повышения качества обеспечения населения МО «город Псков» коммунальными услугами», предлагаемый к включению в бюджет города на 2017 год. В ходе проведения экспертизы были выявлены ряд недостатков, которые были устранены ответственным исполнителем в ходе экспертизы. Также в заключении КСП г. Пскова было обращено внимание на необходимость внесения соответствующих изменений в Перечень муниципальных программ МО «Город Псков».
По результатам проведенных экспертиз были оформлены положительные заключения, которые направлены разработчикам муниципальных программ, после рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова и утверждения. В соответствии с Положением о КСП г. Пскова копии заключений были направлены Главе города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год и приказов Председателя КСП г. Пскова были проведены финансово-экономические экспертизы проектов Решений ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2016 год» в июле и сентябре (далее - Проект Решения).
В заключении на проект Решения в июле отмечалось, что изменения вносятся в основные параметры бюджет города на 2016 год, за счет увеличения доходной части бюджета за счет изменения межбюджетных трансфертов и соответствующее увеличение расходной части бюджета, в результате предложенных уточнений основных характеристик бюджета его параметры составят:
- доходы - 4 593 377,6 тыс.руб.;
- расходы - 4 733 977,6 тыс.руб.;
Дефицит остался без изменений и составил 140 600,0 тыс.руб.
Основная доля межбюджетных трансфертов приходилась на предоставление субсидий всего в размере 1 090 000,0 тыс.руб. на строительство новой школы в районе «Дальнего Завеличья» и на предоставление иных межбюджетных трансфертов на сумму 60 000,0 тыс.руб. на капитальный ремонт моста 50-летия Октября.
Также представленным проектом Решения предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
В заключении на проект Решения в сентябре отмечалось, что изменения вносятся без изменения основных параметров бюджета на 2016 год. Представленным проектом Решения предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ. Основные изменения касались перераспределение бюджетных ассигнований за счет уменьшение средств на сумму 5 140,8 тыс.руб. предусмотренных на выполнение научно-изыскательских работ и проектных работ по реставрации МБУ ДО «ДМШ №1» и увеличение средств на сумму 3 640,8 тыс.руб. МБОУ «Лицей №4» на устройство спортивной площадки и увеличение средств на сумму 1 500,0 тыс.руб. МБУ «ГКЦ» на проведение капитального ремонта системы вентиляции, а также уменьшение бюджетных ассигнований запланированных на строительство новой школы в районе «Дальнее Завеличье» за счет средств городского бюджета на сумму 4 677,8 тыс.руб. и увеличение средств на проведение ремонтных работ образовательных учреждений города и учреждений дополнительного образования всего на сумму 3 317,8 тыс.руб. и увеличение средств МКУ «СБГ» на приобретение автомобиля «Газель».
По результатам проведенных экспертиз проектов Решений в июле и сентябре 2016 г. нарушений бюджетного законодательства не выявлено. При этом были установлены случаи неэффективных расходов на оплату административных штрафов, судебных расходов, в связи с чем направлены представления в Администрацию города Пскова, которые находятся на контроле. Заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Проекты Решений о внесении изменений в бюджет были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год, приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 16.05.2016 г. по 27.06.2016 г. была проведена выездная проверка Муниципального предприятия города Пскова «Псковские тепловые сети» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности (далее - Предприятие). В рамках данного мероприятия было проверено три вопроса: использование имущества, находящегося в хозяйственном ведении; заключение и исполнение гражданско-правовых договоров; исполнение обязанности по перечислению части полученной прибыли в бюджет города. По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны, в том числе, следующие основные выводы:
- в нарушение ст. 4.1 223-ФЗ в реестре договоров, содержащемся на сайте http://zakupki.gov.ru, не размещена информация о заключении 4-х договоров и 1-го дополнительного соглашения;
- выборочной проверкой обоснованности списания ГСМ за январь, июль 2015 года установлены расхождения во времени работы в табеле учета рабочего времени и путевых листах ряда работников;
- сумма для расчета резерва Предприятия на 44% состоит из дебиторской задолженности государственных и муниципальных органов, финансируемых из бюджетов соответствующих уровней, муниципальных предприятий, организаций, обслуживающих объекты Министерства обороны РФ, при этом работа по взысканию данной дебиторской задолженности осуществляется Предприятием не должным образом;
- в нарушение условий договора на выполнение комплекса работ по установке общедомовых приборов учета тепловой энергии и теплоносителя на отопление и горячее водоснабжение в многоквартирных домах г. Пскова, изменение условий договора, в части увеличения сроков выполнения работ, уменьшения количества домов и цены, не было оформлено дополнительным соглашением.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Предприятия, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление Администрации г. Пскова, в котором указано на необходимость обратить внимание на наличие и рост дебиторской задолженности Предприятия, в том числе по услугам, оказанным муниципальным (государственным) учреждениям и предприятиям, принять меры к уменьшению просроченной дебиторской задолженности, а также обратить внимание на наличие задолженности перед Предприятием по перечислению субсидий за 2015 год в сумме 32 974,00 тыс. руб., принять меры к ее урегулированию. Так же, Представление было направлено директору Предприятия, в котором указано, в том числе на необходимость рассмотрения вопроса о применении мер ответственности к должностным лицам, допустившим нарушения в сфере закупок, проведения внутренней проверки по вопросу расхождений в документации, послужившей основанием для списания ГСМ, рассмотрения вопроса о целесообразности заключенного контракта по установке общедомовых приборов учета на горячее водоснабжение и отопление в жилых многоквартирных домах, с учетом анализа рынка на текущий момент и оформить документы по установке ОПУ в соответствии с требованиями Гражданского Кодекса РФ. Отчет по результатам проверки МП г. Пскова «ПТС» был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова и утвержден Председателем КСП г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы 23.09.2016 г. и принят к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 г., приказа Председателя КСП г. Пскова и в соответствии со ст. 93 «Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» КСП г. Пскова была проведена экспертиза отчета об исполнении бюджета МО «Город Псков» за 1 полугодие 2016 года (далее - Отчет об исполнении бюджета за 1 полугодие).
По результатам проведенной экспертизы отчета об исполнении бюджета за 1 полугодие было оформлено заключение, в котором были указаны выводы по исполнению бюджета по доходам, по программным и непрограммным направлениям расходов, в том числе:
- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 1 полугодие 2016 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации;
- за 1 полугодие 2016 года доходы составили 1 949 318,7 тыс. руб. или 52,9% от годовых назначений, расходы составили 1 891 325,3 тыс. руб. или 49,4% от плана на год. По сравнению с 1 полугодием 2015 года доходы бюджета увеличились на 27,3%, расходы увеличились на 25,4%;
- расходы по программной деятельности, включающей реализацию 14 муниципальных программ, составили 1 735 145,7 тыс.руб. или 50,0% от годовых плановых назначений; расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 156 179,6 тыс.руб. или 43,3%;
- в 1 полугодии 2016 года по 10 муниципальным программам процент исполнения ниже среднего уровня по программной деятельности;
- расходы на содержание муниципального жилищного фонда за счет средств найма за 1 полугодие 2016 года произведены в сумме 3482,3 тыс. руб., что составляет 31,7% от поступившей платы населения за наем муниципального жилищного фонда;
- расходы на исполнение Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах в 1 полугодии 2016 года составили 43885,9 тыс. руб. или 53,5% от плана (план на год 82018,9 тыс. руб.), из них на погашение кредиторской задолженности 2015 года были направлены средства в размере 43372,0 тыс. руб.;
- кредиторская задолженность по принятым обязательствам за 1 полугодие 2016 года уменьшилась в 2,4 раза и по состоянию на 01.07.2016 года составила 230162,6 тыс. руб., из которых 66146,0 тыс. руб. приходится на задолженность за работы, выполненные в 2015 году;
- муниципальный долг по состоянию на 01.07.2016 года составил 480000 тыс. руб. и не превышает предельный объем муниципального долга, установленный пунктом 3 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ. По сравнению с 01.07.2015 года и с 01.01.2016 года размер муниципального долга не изменился;
- расходы на обслуживание муниципального долга за отчетный период составили 37998,4 тыс. руб. и по сравнению с аналогичным периодом 2015 года увеличились на 9990,4 тыс. руб. или на 35,7%.
По результатам экспертизы исполнения бюджета за 1 полугодие 2016 года Отчет об исполнении бюджета был рекомендован к рассмотрению, а также были подготовлены ряд предложений Администрации г. Пскова. Заключение по отчету об исполнении бюджета за 1 полугодие было рассмотрено и утверждено на Коллегии КСП г. Пскова. Экземпляры заключения направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Отчет об исполнении за 1 полугодие 2016 года был рассмотрен на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год, приказов Председателя КСП г. Пскова, в соответствии с Постановлением Администрации г. Пскова от 13.02.2014 №232 «Об утверждении Порядка разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова» во 2 квартале 2016 г. КСП г. Пскова были проведены финансово-экономические экспертизы 7-ми проектов внесения изменений в муниципальные программы, в частности:
- экспертизы 2-х проектов внесения изменений в МП «Развитие образования и повышения эффективности реализации молодежной политики» в части изменения объемов финансирования программы и изменения наименования одного из основных мероприятий программы;
- экспертизы 2-х проектов внесения изменений в МП «Защита населения и территории МО «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций и террористических угроз, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» в части изменения объемов финансирования программы;
- экспертиза проекта внесения изменений в МП «Обеспечение жильем жителей города Пскова» в части изменения объемов финансирования программы;
- экспертизы 2-х проектов внесения изменений в МП «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности» в части изменения перечня соисполнителей подпрограмм и наименования одного из целевых индикаторов программы.
По результатам проведенных экспертиз были оформлены положительные заключения, которые направлены разработчикам муниципальных программ, после рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова и утверждения. В соответствии с Положением о КСП г. Пскова копии заключений были направлены Главе города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год и приказов Председателя КСП г. Пскова были проведены финансово-экономические экспертизы проектов Решений ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2016 год» в апреле и мае (далее - Проект Решения).
В заключении на проект Решения в апреле отмечалось, что изменения вносятся без изменений основных параметров, представленным проектом Решения предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ. Предлагаемые изменения касались передвижения бюджетных ассигнований внутри главного распорядителя Управления образования, Управления культуры, УГХ г. Пскова, а также между главными распорядителями УСиКР г. Пскова и УГХ г. Пскова. Также, были представлены дополнительные изменения, основные из которых касались передвижения бюджетных ассигнований внутри Управления образования на проведения работ по текущему и капитальному ремонту в подведомственных учреждениях.
В заключении на проект Решения в мае отмечалось, что изменения вносятся без изменения основных параметров бюджета на 2016 год. Представленным проектом Решения предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ. Основные изменения касались увеличения бюджетных ассигнований УГХ г. Пскова на содержание и установку детских игровых площадок и увеличение бюджетных ассигнований Комитету по физической культуре и делам молодежи на выплату заработной палаты в подведомственных учреждениях, в связи с тем, что данные расходы были утверждены не в полном объеме. Также, была проведена экспертиза дополнительных изменений, которые касались увеличения доходной части бюджета города на 10 000,0 тыс.руб. за счет неналоговых доходов и соответствующее увеличение расходной части бюджета на 10 000,0 тыс.руб., которые планируется направить на Управление образования на подготовку подведомственных учреждений к новому учебному году.
По результатам проведенных экспертиз проектов Решений в апреле и мае 2016 г. нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Проекту Решений и внесении изменений в бюджет и заключения КСП г. Пскова были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год, приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 10.02.2016 г. по 11.03.2016 г. была проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Управления культуры Администрации города Пскова (далее - Управление). В рамках данного мероприятия было проверено два вопроса: аудит в сфере закупок на проведение общегородских праздничных мероприятий и проверка расходования бюджетных средств Управлением (в т.ч. подведомственными учреждениями) на проведение общегородских праздничных мероприятий. По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны, в том числе, следующие основные выводы:
- установлено что, Управлением не было исполнено условие технического задания по трем основным муниципальным контрактам (организация и проведение Нового года и Рождества, Дня Победы и Дня города) в части отсутствия утвержденных графиков проведения репетиций с участием ведущих, артистов и коллективов;
- установлено что, по двум основным муниципальным контрактам (организация и проведение Нового года и Рождества, и Дня города), в смете составленной исполнителями стоимость и количество работ и услуг завышена и не соответствует количеству (времени) определенному техническим заданием к контракту и разработанным сценариям проведения праздничных мероприятий, что свидетельствуют о том, что услуги по подготовке и проведению общегородских мероприятий, посвященных Дню города Пскова и 85-й годовщине со Дня образования воздушно-десантных войск России в городе Пскове в 2015 году и Праздничных театрально-зрелищных Новогодних и Рождественских мероприятий в городе Пскове могли быть оказаны за меньшую стоимость;
- установлены нарушения п.345 Инструкции №157н, а именно Управлением культуры, МАУК «ЦБС», МБУК «ГКЦ» не были учтены на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» приобретенные сувениры и ценные подарки в рамках проведения общегородских праздничных мероприятий;
- установлено нарушение срока размещения, установленного ч.3 ст.103 Закона №44-ФЗ, информации об исполнении одного муниципального контракта в единой информационной системе (реестре контрактов).
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания начальником Управления, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление начальнику Управления культуры и в Администрацию г. Пскова, исполнение которых находятся на контроле КСП г. Пскова. Так же, было проведено расширенное заседание Коллегии КСП г. Пскова по вопросу о рассмотрении отчета по результатам проверки Управления. Копия акта проверки в соответствии с Соглашением о взаимодействии был направлен в Прокуратуру г. Пскова, а также информационное письмо с указанием на выявленные нарушения законодательства о закупочной деятельности было направлено в рамках Соглашения о взаимодействии в ФАС РФ. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы и принят к сведению.
- На основании Плана работы КСП г. Пскова на 2016 год, приказа Председателя КСП г. Пскова, в соответствии с требованиями «Положения о бюджетном процессе в МО «Город Псков» в период с 01 по 26 апреля 2016 года была проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города Пскова за 2015 год (далее - отчет об исполнении бюджета).
По результатам проведенной проверки отчета об исполнении бюджета, проверки отчетности главных администраторов, было оформлено заключение, в котором указаны выводы по отчету, ряд недостатков и предложения Администрации города Пскова. Основные выводы по результатам проверки отчета об исполнении бюджета были следующее:
- Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2015 год предоставлен в Контрольно-счетную палату города Пскова в сроки, установленные ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ. Структура и содержание отчета об исполнении бюджета, представленного в форме проекта Решения Псковской городской Думы, соответствуют требованиям ст. 264.6 Бюджетного кодекса РФ;
- За 2015 год доходы бюджета города Пскова исполнены на 84,7% к годовым назначениям и составили 3 461 267,0 тыс. руб. Исполнение бюджета по расходам за 2015 год составило 82,4% от годовых плановых назначений или 3 462 022,9 тыс. руб.;
- Налоговые доходы в 2015 году составили 1 373 139,0 тыс. руб., плановые назначения по налоговым доходам исполнены на 95,5 %. Неналоговые доходы за 2015 год составили 225633,8 тыс.руб. при плановых назначениях 277278,1 тыс.руб., исполнение составило 81,4%. Безвозмездные поступления за 2015 год составили 1862494,2 тыс. руб., что на 467396,2 тыс. руб. меньше, чем планировалось, процент исполнения составляет 79,9%;
- Расходы по программной деятельности, включающей реализацию 14 муниципальных программ, составили 3127142,6 тыс.руб., (90,3% от общей суммы кассовых расходов), исполнены на 83,7%. Расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 334880,3 тыс.руб. или 71,7% от годовых плановых назначений;
- На исполнение Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах в 2015 году было утверждено 175839,4 тыс.руб., кассовые расходы составили 78156,4 тыс. руб. или 44,4% от плана. Фактически за 2015 год были выполнены работы на общую сумму 142269,1 тыс. руб., что составляет 81,0% от Плана капитального ремонта;
- По состоянию на 01.01.2016 г. муниципальный долг составил 480000,0тыс.руб., и не изменился по отношению к уровню муниципального долга по состоянию на 01.01.2015 г.
Также по результатам проведенной проверки были разработаны предложения и рекомендации Администрации города Пскова, в целях повышения эффективности использования бюджетных средств при исполнении доходной и расходной части бюджета. По результатам рассмотрения заключения о проведенной проверки на расширенном заседании Коллегии КСП г. Пскова было принято решение направить представления в адрес Администрации г. Пскова, которое исполнено в полном объеме. Заключение по Отчету об исполнении бюджета было направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Отчет об исполнении бюджета города за 2015 год был рассмотрен и утвержден на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 г., приказа Председателя КСП г. Пскова и в соответствии со ст. 93 «Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» КСП г. Пскова была проведена экспертиза отчета об исполнении бюджета МО «Город Псков» за 1 квартал 2016 года (далее - Отчет об исполнении бюджета за 1 квартал ).
По результатам проведенной экспертизы отчета об исполнении бюджета за 1 квартал было оформлено заключение, в котором были указаны выводы по исполнению бюджета по доходам, по программным и непрограммным направлением расходов, в том числе:
- отчет об исполнении бюджета МО «Город Псков» за 1 квартал 2016 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации;
- за 1 квартал 2016 года доходы составили 735358,5 тыс.руб. или 21,7% от годовых назначений, расходы составили 708832,8 тыс.руб. или 20,1% от плана на год;
- расходы по программной деятельности, включающей реализацию 14 муниципальных программ, составили 636055,6 тыс.руб.; расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 72777,2 тыс.руб. В первом квартале значительная доля кассовых расходов была направлена на погашение кредиторской задолженности 2015 года;
- расходы на исполнение Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах в 1 квартале 2016 года составили 18269,3 тыс. руб. или 22,3% от плана на год, которые были направлены на погашение кредиторской задолженности за работы, выполненные в 2015 году.
По результатам экспертизы исполнения бюджета за 1 квартал были подготовлены ряд предложений Администрации г. Пскова. Заключение по отчету об исполнении бюджета за 1 квартал было рассмотрено и утверждено на Коллегии КСП г. Пскова. Экземпляры заключения направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова, в Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю. Отчет об исполнении за 1 квартал 2016 года был рассмотрен 27 мая 2016 года на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год, приказов Председателя КСП г. Пскова, в соответствии с Постановлением Администрации г. Пскова от 13.02.2014 №232 «Об утверждении Порядка разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова» в 1 квартале 2016 г. КСП г. Пскова проведены финансово-экономические экспертизы 25-ти проектов внесения изменений в муниципальные программы, большая часть которых касалась приведения объемов финансирования программ в соответствие с утвержденными бюджетными ассигнованиями. По результатам проведенных экспертиз были оформлены положительные заключения, которые направлены разработчикам муниципальных программ, после рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова и утверждения. В соответствии с Положением о КСП г. Пскова копии заключений были направлены Главе города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2016 год и приказов Председателя КСП г. Пскова были проведены финансово-экономические экспертизы проектов Решений ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2016 год» в январе, феврале, марте (далее - Проект Решения).
В заключении на проект Решения в январе отмечалось, что доходную часть бюджета города на 2016 год предлагается увеличить на сумму 16 796,0 тыс.руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов:
- уменьшения субсидий на сумму 17,0 тыс. руб.;
- увеличения субвенций на сумму 16 813,0 тыс. руб.
Соответственно расходную часть бюджета города предлагается увеличить за счет вышеуказанных безвозмездных поступлений на 16 796,0 тыс.руб., что не противоречит п. 2 ст. 83 Бюджетного кодекса РФ. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2016 год составят:
- доходы - 3 336 874,0 тыс. руб.;
- расходы - 3 477 474,0 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 140 600,0 тыс.руб., что не противоречит п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Также в проекте Решения в январе предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
В заключении на проект Решения в феврале отмечалось, что доходную часть бюджета города предлагается уменьшить на сумму 33 550,1 тыс.руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов. Соответственно расходную часть бюджета города предлагается уменьшить в связи с изменением вышеуказанных безвозмездных поступлений на аналогичную сумму, что не противоречит п. 2 ст. 83 Бюджетного кодекса РФ. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2016 год составят:
- доходы - 3 303 323,9 тыс. руб.;
- расходы - 3 443 923,9 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений.
Также в проекте Решения в феврале предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
В заключении на проект Решения в марте отмечалось, что доходную часть бюджета города на 2016 год предлагается увеличить на сумму 86 240,7 тыс.руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов:
- увеличения субсидий на сумму 87789,6 тыс. руб.;
- уменьшения субвенций на сумму 1550,3 тыс. руб.;
- увеличение иных межбюджетных трансфертов на сумму 1,4 тыс.руб.
Соответственно расходную часть бюджета города предлагается увеличить за счет вышеуказанных безвозмездных поступлений на 86 240,7 тыс.руб., что не противоречит п. 2 ст. 83 Бюджетного кодекса РФ. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2016 год составят:
- доходы - 3 389 564,6 тыс. руб.;
- расходы - 3 530 164,6 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 140 600,0 тыс.руб., что не противоречит п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Также в проекте Решения в марте предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
По результатам проведенных экспертиз проектов Решений в январе, феврале, марте нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 г., приказов Председателя КСП г. Пскова в период с 11.11.2015 по 30.11.2015 гг., с 28.12.2015 по 27.01.2016 гг. проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Управления городского хозяйства Администрации города Пскова (далее - УГХ г. Пскова). В рамках данного мероприятия проверено три основных вопроса: аудит в сфере закупок на выполнение работ, проводимых в 2015 г., в частности работ по капитальному ремонту дорог и дворовых территорий, проверка расходования бюджетных средств по проекту «Тарту-Резекне-Псков» в рамках программы Приграничного сотрудничества, а также проверка устранения нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий, проведенных контрольными и надзорными органами в 2014-2015 г. По результатам проведенного контрольного мероприятия, в том числе установлено что:
- при разработке технического задания на разработку проектной (рабочей) документации на ремонт автомобильных дорог УГХ г. Пскова не уделяет должного внимания получению (сохранению) «возвратных» материалов от разборки (фрезерования) существующего асфатобетонного покрытия автомобильных дорог (ФАМ), а также люков, и их повторному использованию. Так например, по двум муниципальным контрактам на выполнение работ по ремонту дорог выявлены нарушения бухгалтерского учета материальных ресурсов (ФАМ, чугунные люки), а именно ст.5 Федерального закона №402-ФЗ, п.106, 114, 119 Инструкции № 157н на общую сумму 763,65 тыс.руб.;
- УГХ г. Пскова допущены нарушения бухгалтерского учета (п. 47, п. 130 Инструкции №157н) по муниципальному контракту на выполнение работ по строительству линий наружного освещения в «Дендропарке» у Мирожского монастыря» в 2013 году, в результате чего объект - «Строительство линий наружного освещения» стоимостью 2 783,0 тыс.руб. не был принят на баланс УГХ г. Пскова в качестве объекта основного средства и в нарушение ст.4 Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не зарегистрирован как объект недвижимого имущества;
- в нарушение Приказа Министерства экономического развития РФ от 30.04.2009 №141 «О реализации положений Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» в УГХ г. Пскова не ведется журнал учета проверок юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводимых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля;
- нарушения, выявленные и отмеченные КСП г. Пскова устранены не в полном объеме, а именно: не приняты меры к приведению «Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения МО «Город Псков», утвержденного Постановлением Администрации города Пскова от 18.09.2013 №2450, в соответствие с данными Реестра муниципального имущества, в части учета автомобильных дорог общего пользования местного значения в качестве недвижимого имущества казны МО «Город Псков», а также приведение технических заданий к контрактам в соответствие с фактической протяженностью дорог; а также не приняты меры к возмещению неправомерных расходов в размере 664,1 тыс.руб.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки направлен Главе города Пскова после его подписания начальником УГХ г. Пскова. По результатам контрольного мероприятия направлено Представление Администрации г. Пскова о необходимости разработать и утвердить порядок учета, использования (реализации) и утилизации материала, собранного при фрезеровании асфальтобетонного покрытия (ФАМ). Так же, Представление направлено начальнику УГХ г. Пскова, в котором указано, в том числе на необходимость в соответствии с Инструкцией №157н принять на бухгалтерский учет выявленные остатки ФАМ, принять на бухгалтерский учет остатка лома черных металлов (чугунных люков, бывших в употреблении), принять меры к принятию на баланс объекта основных средств - линии наружного освещения, а так же на необходимость зарегистрировать право оперативного управления на объект недвижимого имущества линия наружного освещения в соответствии со ст.131 Гражданского Кодекса РФ и ст.4 Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Так же, было проведено расширенное заседание Коллегии КСП г. Пскова по вопросу о рассмотрении отчета по результатам проверки УГХ г. Пскова. Копия акта проверки в соответствии с Соглашением о взаимодействии направлен в Прокуратуру г. Пскова. Акт проверки рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год, приказов Председателя КСП г. Пскова в период с 05 по 26 октября 2015 г. была проведена выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной МБОУ ДОД «ДЮСШ Мастер» за 2014 г., а именно по вопросам проверки объемов выделенных и освоенных денежных средств на капитальный ремонт помещений в рамках мероприятий целевой программы «Развитие физической культуры и спорта в МО «Город Псков» на 2013-2015 г.» и проверки фактического выполнения данных работ. В ходе проверки были сделаны следующие выводы:
- проверкой соблюдения требований ч.8 ст.99 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», нарушений не установлено;
- проверкой соблюдения условий договора, в части фактически выполненных видов и объемов работ представленными к проверке локальными сметными расчетами; соблюдение порядка расчетов за выполненные работы, предусмотренного договором; соблюдение условий заключенного договора в части сроков выполнения работ нарушений не выявлено;
- денежные средства, выделенные на капитальный ремонт МБОУ ДОД «ДЮСШ Мастер», использованы по целевому назначению в полном объеме.
При этом, в акте КСП г. Пскова указано, что средств, выделенных на капитальный ремонт здания, не достаточно для использования залов, находящихся на 1 и 2 этажах, по назначению, а именно для занятий спортом, согласно уставной деятельности МБОУ ДОД «ДЮСШ Мастер».
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором МБОУ ДОД «ДЮСШ Мастер», был направлен Главе города Пскова. Так же, было проведено расширенное заседание Коллегии КСП г. Пскова по вопросу рассмотрения отчета по результатам вышеуказанной проверки. По результатам контрольного мероприятия было направлено информационное письмо в Администрацию г. Пскова с рекомендацией изыскать возможность резерва денежных средств для приведения 1-2 этажа здания МБОУ ДОД «ДЮСШ Мастер» в надлежащее состояние для обеспечения уставной деятельности, а именно занятий спортом. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и принят к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год, приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 26 по 30 октября 2015 г. была проведена выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «Погранично-таможенно-правовой лицей» (далее - МБОУ «ПТПЛ») за 2014 г., а именно по вопросам проверки объемов выделенных и освоенных денежных средств по разработке ПСД и строительство универсальной игровой площадки в рамках мероприятий целевой программы «Развитие физической культуры и спорта в МО «Город Псков» на 2013-2015 г.» и проверки фактического выполнения данных работ. В ходе проверки нецелевого расходования бюджетных средств не установлено, выделенные денежные средства освоены МБОУ «ПТПЛ» освоены в полном объеме, проверкой соблюдения законодательства в сфере закупок при осуществлении закупки на выполнение работ по разработке ПСД и строительству универсальной игровой площадки МБОУ «ПТПЛ», нарушений не установлено. При этом, выявлены ряд нарушений и недостатков в том числе:
- объем финансового обеспечения мероприятия по разработке ПСД и строительству универсальной игровой площадки МБОУ «ПТПЛ» муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в МО «Город Псков» на 2013-2015г.» не соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным Решением о бюджете на 2014 год на 65,4 тыс. руб., что не соответствует требованиям ч. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ;
- в нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ, ст. 4 Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» МБОУ «ПТПЛ» не зарегистрировано право оперативного управления на объект недвижимого имущества спортивная площадка;
- в нарушение п. 36 Инструкции №157н объект недвижимого имущества-спортивная площадка принят к бухгалтерскому учету в отсутствии обязательной государственной регистрации;
- и иные.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором МБОУ «ПТПЛ», был направлен Главе города Пскова. Так же, было проведено расширенное заседание Коллегии КСП г. Пскова по вопросу рассмотрения отчета по результатам вышеуказанной проверки. По результатам контрольного мероприятия в адрес директора МБОУ «ПТПЛ» было направлено представление, в котором было указано на устранение выявленного нарушения в части необходимости государственной регистрации объекта недвижимого имущества, а так же ряд предложений по повышению эффективности использованию данной спортивной площадки. Информация о результатах рассмотрения представления получена КСП г. Пскова в установленный срок, исполнение представления остается на контроле. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и принят к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 г. и приказов Председателя КСП г. Пскова была проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия города Пскова «Городской парк культуры и отдыха им. А.С.Пушкина» (далее - Предприятие). В рамках данной проверки были проверены шесть вопросов, в том числе проверка правомерности и эффективности использования муниципального имущества, проверка договоров, заключенных Предприятием, и первичной документации по ним, проверка эффективности закупок и иные. По результатам проведенного контрольного мероприятия были выявлены ряд нарушений и недостатков, в том числе следующие:
- в нарушение п.1.3. Учетной политики предприятия на 2014 год, утвержденной Приказом руководителя от 29.12.2013 № 92 к бухгалтерскому учету в качестве основных средств были приняты объекты движимого имущества стоимостью менее 40,0 тыс.руб. за единицу, общая балансовая стоимость таких объектов составила 277,9 тыс.руб.;
- в нарушение п.75 Методических указаний №91н стоимость основных средств, которые постоянно не используются для оказания услуг в общей сумме 304,9 тыс. руб. не списана с бухгалтерского учета;
- в нарушение ст.23 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях» Предприятием в 2014 году были заключены 6 договоров, связанных с отчуждением и приобретением имущества, а именно 5 договоров поставки и 1 договор подряда всего на сумму 1 552,1 тыс.руб., без согласования с собственником имущества;
- в нарушение Порядка организации ярмарок, утвержденного Постановлением Администрации Псковской области от 16.08.2012 №426 Предприятием были организованы (в рамках полномочий организатора ярмарки) специализированные ярмарки на территории Предприятия, а именно не были разработаны и утверждены порядок предоставления торговых мест, размер платы за предоставление торговых мест с учетом необходимости компенсации затрат на организацию ярмарки и дополнительных услуг, не обеспечено в установленный срок опубликование информации о плане мероприятий и организации ярмарки, не были направлены в уполномоченный орган уведомления об организации ярмарок с приложением соответствующих документов, в 2015 году место организации ярмарки не было оформлено вывеской, отсутствовал информационный стенд с указанием соответствующей обязательной информации;
- в нарушении п. 4 Постановления Администрации г. Пскова №916 от 05.05.2014 и №1017 от 30.04.2015 Предприятием были организованы (в рамках полномочий администрации ярмарки) специализированные ярмарки на территории Детского Парка и Летнего Сада, а именно не были разработаны и утверждены локальными актами условия участия и порядок организации ярмарки, в том числе не утверждены схемы размещения торговых мест и аттракционов, а так же размер платы с учетом необходимости затрат на организацию ярмарки;
- предприятием были заключены договоры возмездного оказания услуг всего на сумму 87,8 тыс.руб. и договоры поставки всего на сумму 405,1 тыс.руб. без указания существенных условий договоров в соответствии с требованиями ч.1 ст.432 Гражданского Кодекса РФ, на основании которой договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, что могло привести к дополнительным расходам Предприятия в случае наступления неблагоприятных последствий;
- предприятием были заключены договоры на оказание транспортных услуг, в том числе по перевозке аттракционов, всего на сумму 112,0 тыс.руб., без составления и выдачи транспортной накладной, что могло привести к дополнительным расходам Предприятия в случае наступления неблагоприятных последствий;
- и иные.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Предприятия, был направлен Главе города Пскова. Так же, было проведено расширенное заседание Коллегии КСП г. Пскова по вопросу рассмотрения отчета по результатам данной проверки. По результатам контрольного мероприятия директору Предприятия было направлено Представление, в котором указано на необходимость устранение ряда нарушений в части правомерности и эффективности использования имущества, а так же указаны предложения. Информация о результатах рассмотрения представления получена КСП г. Пскова в установленный срок, нарушения устранены в полном объеме. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и принят к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год и приказов Председателя КСП г. Пскова были проведены финансово-экономические экспертизы проектов Решений ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» за ноябрь и декабрь 2015 года (далее - Проект Решения).
В заключении на проект Решения о внесении изменений в бюджет за ноябрь отмечалось что, вносятся изменения в основные параметры бюджета города на 2015 год без изменений основных параметров по доходам и расходам на плановый период 2016 и 2017 года. Так, доходную часть бюджета города предлагалось уменьшить на 7 290,8 тыс.руб. за счет неналоговых доходов, а именно уменьшения доходов от платы населения за наем муниципального жилищного фонда в связи с переходом муниципальных жилых помещений в собственность граждан и сокращением площади муниципального жилищного фонда, на основании расчетов, представленных Управлением по учету и распределению жилой площади Администрации города Пскова. Одновременно предлагалось уменьшить расходную часть бюджета города на 7 290,8 тыс.руб., в части уменьшения расходов на перечисление взносов на капитальный ремонт в соответствии с Жилищным кодексом РФ.
В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2015 год составят:
- доходы - 4 085 855,9 тыс. руб.;
- расходы - 4 202 576,9 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 116 721,0 тыс. руб., или 8,6% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений и налоговых доходов по дополнительному нормативу, что не противоречит пункту 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Также предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) группам видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей.
В декабре 2015 года изменения в Решение о бюджете вносились дважды, так в заключении от 15.12.2015 г. отмечалось что, доходную часть бюджета города предлагалось увеличить на сумму 859,9 тыс. руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов, а именно:
- увеличения субсидий на сумму 834,7 тыс. руб.;
- увеличения иных межбюджетных трансфертов на сумму 25,2 тыс. руб.
Соответственно расходную часть бюджета города предлагалось увеличить за счет вышеуказанных безвозмездных поступлений на 859,9 тыс. руб., что не противоречит п. 2 ст. 83 Бюджетного кодекса РФ.
В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2015 год составят:
- доходы - 4 086 715,8 тыс. руб.;
- расходы - 4 203 436,8 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 116 721,0 тыс. руб., или 8,5% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений и налоговых доходов по дополнительному нормативу, что не противоречит пункту 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ. Так же, предлагается осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) группам видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главных распорядителей бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей.
В заключении от 24.12.2015 г. отмечалось что, вносятся изменения в основные параметры бюджета города на 2015 год, без изменений основных параметров по доходам и расходам, предусмотренным на плановый период 2016 и 2017 годов. Так, доходную часть бюджета города предлагалось уменьшить на 1 797,0 тыс.руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов, а именно:
- сокращения субвенций на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях на сумму 6 446,0 тыс. руб.;
- увеличения субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ дошкольного образования на выплату заработной платы младшим воспитателям ДОУ на сумму 4 649,0 тыс. руб.
Соответственно расходная часть бюджета предлагалось уменьшить за счет вышеуказанных межбюджетных трансфертов на 1 797,0 тыс.руб.
В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2015 год составят:
- доходы - 4 084 918,8 тыс. руб.;
- расходы - 4 201 639,8 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 116 721,0 тыс. руб., или 8,5% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений и налоговых доходов по дополнительному нормативу, что не противоречит пункту 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ. Так же, предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований в рамках главного распорядителя Администрации города Пскова.
По результатам всех проведенных экспертиз проектов Решений о внесении изменений в бюджет города на 2015 г. нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на соответствующих сессиях Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год, приказа Председателя КСП г. Пскова и в соответствии со ст. 93 «Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» КСП г. Пскова была проведена экспертиза отчета об исполнении бюджета МО «Город Псков» за 9 месяцев 2015 года (далее - Отчет об исполнении бюджета).
По результатам проведенной экспертизы Отчета об исполнении бюджета было оформлено заключение, в котором были указаны выводы по исполнению бюджета по доходам и по всем сферам расходов (в рамках муниципальных программ и непрограммных направлений деятельности), в том числе:
1. отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 9 месяцев 2015 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и рекомендован к рассмотрению Псковской городской Думой.
2. за 9 месяцев 2015 года доходы бюджета города Пскова составили 2 420 541,4 тыс. руб. или 59,1% от годовых назначений, расходы составили 2 387 814,3 тыс. руб. или 56,7% от плана на год. По сравнению с аналогичным периодом 2014 года доходы бюджета сократились на 8,2%, расходы сократились на 10,0%.
3. бюджет города по итогам 9 месяцев 2015 года исполнен с профицитом в размере 32 727,1 тыс. руб., за аналогичный период 2014 года бюджет был исполнен с дефицитом в размере 14 780,5 тыс. руб.
4. бюджет города на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов впервые сформирован по программным и непрограммным направлениям деятельности. Расходы по программной деятельности, включающей реализацию 14 муниципальных программ, составили 2 164 906,4 тыс.руб. или 58,0% от плана на год; расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 222 908,0 тыс.руб. или 46,5% от годовых плановых назначений.
5. в отчетном периоде отмечается низкий процент исполнения (ниже среднего уровня по программной деятельности 58,0%) по следующим муниципальным программам:
- «Защита населения и территории МО «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций и террористических угроз, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» - 55,7% от плана на год;
- «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности» - 56,1% от плана на год;
- «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова» - 34,7%;
- «Энергоэффективность и энергосбережение МО «Город Псков» - 17,9%;
- «Создание условий для повышения качества обеспечения населения МО «Город Псков» коммунальными услугами» - 5,4%.
6. в рамках муниципальной программы «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» отмечается низкий процент освоения федеральных субсидий на модернизацию региональных систем дошкольного образования. При плановых назначениях в объеме 65 525,1 тыс. руб. за 9 месяцев 2015 года была освоена только сумма в размере 6 211,8 тыс. руб. (9,5% от годовых назначений). По состоянию на 16.11.2015 г. контракты заключены на сумму 47 633,5 тыс. руб. Не освоенными остаются субсидии в размере 17 891,6 тыс. руб., а именно: по МБДОУ «Детский сад №49» - 10 770,8 тыс. руб., МБОУ «СОШ №12» - 3 340,1 тыс. руб., МБДОУ «Детский сад №31» - 1 771,6 тыс. руб., МБДОУ «Детский сад №9» - 801,8 тыс. руб., МБДОУ «Детский сад №37» - 806,9 тыс. руб., МБДОУ «Детский сад №17» - 400,3 тыс. руб., в связи с чем возникает риск не полного освоения федеральных субсидий до конца текущего года.
7. расходы на капитальный ремонт муниципального жилищного фонда за 9 месяцев 2015 года составили 49 925,2 тыс. руб. или 27,3% от плана на год, из них 13 612,7 тыс.руб. (27,3% от кассовых расходов) были направлены на погашение кредиторской задолженности за работы, выполненные в 2014 году.
8. в отчетном периоде для погашения кредита был привлечен новый кредит на сумму 480 000 тыс.руб. Муниципальный долг не изменился и по состоянию на 01.10.2015 г. составил 480 000 тыс. руб., однако в связи с привлечением кредита по более высокой процентной ставке расходы на обслуживание муниципального долга увеличились.
9. расходы на обслуживание муниципального долга в отчетном периоде составили 49 288,5 тыс. руб. и по сравнению с аналогичным периодом 2014 года увеличились на 58,8%.
10. установлены неэффективные расходы бюджета города по статье «иные бюджетные ассигнования» всего на сумму 968,5 тыс.руб., в связи оплатой административных штрафов, исполнительских сборов, исполнением судебных решений.
По результатам экспертизы исполнения бюджета за 9 месяцев были подготовлены ряд предложений Администрации г. Пскова. Заключение по Отчету об исполнении бюджета рассмотрено и утверждено на Коллегии КСП г. Пскова. Экземпляры заключения направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Отчет об исполнении бюджета был рассмотрен на очередной сессии Псковской городской Думы и принят к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год, приказов Председателя КСП г. Пскова и в соответствии со ст.71, ст.73 «Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» КСП г. Пскова были проведены экспертизы проекта Решения о бюджете города Псков на 2016 год (далее - Проект бюджета на 2016 год) о составе документов, к первому и ко второму чтению. В результате проведенных экспертиз Проект решения был рекомендован к рассмотрению. Все заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и в соответствии с требованиями Положения о бюджетном процессе направлены Главе города Пскова и Председателю Комитета Председателю Комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы, а также в соответствии с Положением о КСП г. Пскова все заключения были направлены Главе Администрации города Пскова. Заключения КСП г. Пскова были рассмотрены на всех комитетах Псковской городской Думы в ходе рассмотрения вопроса о принятии проекта бюджета. Проект бюджета на 2016 год был рассмотрен и принят на сессии Псковской городской Думы 29 декабря 2015 года.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год, приказов Председателя КСП г. Пскова в период с 24.07.2015 г. по 18.09.2015 г. была проведена выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия г. Пскова «Лифтмонтажсервис» (далее - Предприятие) за 2014-2015 года. В ходе проверки нецелевого использования бюджетных средств не выявлено, при этом выявлены ряд нарушений и недастатков, в том числе следующие:
- предприятием в 2014 и 2015 годах совершены кассовые операции в нарушение п.2 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 5.4, п.4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций, п.4.6, п. 6.3 Указаний о порядке ведения кассовых операций на общую сумму 385,3 тыс. рублей. В ходе проверки нарушения на сумму 55,2 тыс. руб. были исправлены;
- в нарушение ч.2 ст.18 Закона № 161-ФЗ, ст.9, п.1 ст.19 Порядка № 552 Предприятием было заключено 3 договора аренды недвижимого имущества без согласия собственника имущества;
- предприятием были заключены три договора субподряда и два договора строительного подряда с ООО «ПсковЛифтМ» и оплачены выполненные работы всего на сумму 1873,2 тыс.руб., при этом выполнение работ по вышеуказанным договорам является одним из основных видов деятельности Предприятия, и могло быть осуществлено собственными силами и средствами Предприятия, в связи с чем, расходы на сумму 1873,2 тыс.руб. являются неэффективными;
- в проверяемом периоде выявлены необоснованные расходы Предприятия в результате неправомерного списания материалов всего на сумму 113,2 тыс.руб.;
- в нарушение Положения о премировании за выполнение объемов работ по прочей деятельности, административно-управленческому персоналу в апреле 2015 года неправомерно выплачены средства в размере 30,7 тыс. руб.;
- задолженность по отчислению 50% прибыли в бюджет города за 2014 год по состоянию на 30.06.2015 составляет 734 тыс. руб. Следует отметить, что прибыль, причитающаяся к перечислению в бюджет, по результатам работы Предприятия в 2014 году составила 784,0 тыс. руб., что на 838,0 тыс. руб. меньше чем по результатам работы за 2013 год. Наблюдается тенденция к снижению размера прибыли причитающейся к перечислению в бюджет МО «Город Псков».
- и иные.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Предприятия, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление, в котором указано, в том числе на необходимость принятия мер по возмещению необоснованного расхода денежных средств, по устранению нарушения Порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Город Псков», утвержденного Решением Псковской городской Думы от 14.10.2008 № 552 и иные предложения и рекомендации. Так же, было проведено расширенное заседание Коллегии КСП г. Пскова по вопросу о рассмотрении отчета по результатам проверки МП г. Пскова «Лифтмонтажсервис». Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и принят к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 г. Решения Псковской городской Думы от 25.09.2015 № 1639 и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 05 по 16 октября 2015 г. была проведена проверка исполнения муниципальных контрактов (договоров) за 9 месяцев 2015 года по капитальному ремонту жилых многоквартирных домов по судебным решениям (далее - проверка УСиКР г. Пскова). В рамках данного мероприятия было проверено Управление строительства и капитального ремонта Администрации города Пскова (далее - УСиКР г. Пскова), являющиеся заказчиком работ по выполнению капитального ремонта. По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны, в том числе, следующие выводы:
- в План капитального ремонта в 2015 году включено 170 объектов, обеспеченных финансированием на общую сумму 182794,4 тыс. руб., (в том числе кредиторская задолженность 2014 года на сумму 13612,7 тыс. руб.);
- на начало 2015 года не было обеспечено финансированием 64 объекта капитального ремонта. В результате вносимых изменений в План капитального ремонта по состоянию на 01.10.2015 года количество объектов, не обеспеченных финансированием, уменьшилось до 25;
- из 110 имеющихся к исполнению в 2015 году судебных решений по состоянию на 01.10.2015 года неисполненными в полном объеме остаются 83 решения или 75%, полностью исполнено 27 решений или 25%;
- в 2015 году заключено 111 муниципальных контрактов (договоров) на общую сумму 122 644,1 тыс. руб., с 2014 года на текущий год перешло 64 муниципальных контракта на общую сумму 48 802,3 тыс. руб.
- по состоянию на 01.10.2015 года из 170 объектов Плана капитального ремонта муниципальные контракты не заключены по 21 объекту на общую сумму 12 538,7 тыс. руб., в результате чего возникает риск не выполнения работ до конца 2015 года и не освоения бюджетных средств в размере 12 538,7 тыс. руб. ;ъ
- фактически выполнено работ по 74 контрактам на сумму 58 367,5 тыс. руб., что составляет 31,9% от плана на 2015 год, из которых в полном объеме работы выполнены по 68 муниципальным контрактам на общую сумму 54 667,7 тыс. руб.;
- по состоянию на 01.10.2015 года не выполненными остаются работы по 75 контрактам на общую сумму 102 092,5 тыс. руб., или 55,9% от плана. При этом основную долю занимают контракты, исполненные на 50 и менее процентов (39 контрактов на сумму 58518,3 тыс. руб.), в результате чего возникает риск не выполнения работ в полном объеме до конца 2015 года и не освоения бюджетных средства на сумму 58518,3 тыс. руб.;
- установлено нарушение подрядчиками сроков выполнения работ по 83 контрактам, из них по 48 контрактам на сумму 50 330,5 тыс.руб. работы не выполнены по состоянию на 01.10.2015 года. В 2015 году за несвоевременное исполнение обязательств подрядчиками УСиКР выставлены требования об уплате неустойки на сумму 418,7 тыс.руб., из них оплачено 51,6 тыс.руб. или 12,3%. На момент проверки УСиКР не выставлены требования об уплате неустойки за несвоевременной выполнение работ подрядчиками по 9 контрактам, которая согласно расчетам составила 127,8 тыс.руб., что является недополученным доходом бюджета города;
- и иные.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания начальником УСиКР г. Пскова, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление, в котором указано, в том числе на необходимость принятия мер по выставлению требования об уплате неустойки за нарушение сроков выполнения работ по 9 контрактам в размере 127,8 тыс.руб., принятия мер к взысканию в судебном порядке выставленной неустойки с подрядчиков, добровольно не исполнивших требования УСиКР об оплате неустойки за нарушение сроков выполнения работ по контрактам а так же о необходимости, в целях избежания дополнительных расходов бюджета города, производить оплату выполненных работ в течение 30 дней со дня подписания акта выполненных работ. Так же, было проведено расширенное заседание Коллегии КСП г. Пскова по вопросу о рассмотрении отчета по результатам проверки УСиКР г. Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю, на Комитете по жилищно-коммунальному хозяйству и благоустройству и принят к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год и приказа и.п. Председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Решения ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» за октябрь (далее - Проект Решения).
В заключении на проект Решения отмечалось, что вносятся изменения в основные параметры бюджета города на 2015 год и плановый период 2016 года без изменений основных параметров по доходам и расходам на плановый период 2017 года. Так, доходную часть бюджета города на 2015 год предлагается уменьшить на сумму 3 655,6 тыс. руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов:
- увеличения дотаций на сумму 2500,0 тыс. руб.;
- уменьшения субсидий на сумму 422262,0 тыс. руб.;
- уменьшения субвенций на сумму 261,3 тыс. руб.;
- увеличения иных межбюджетных трансфертов на сумму 416367,7тыс.руб.
Соответственно расходную часть бюджета города на 2015 год предлагается уменьшить за счет вышеуказанных безвозмездных поступлений на сумму 3 655,6 тыс. руб., что не противоречит п. 2 ст. 83 Бюджетного кодекса РФ. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2015 год составят:
- доходы - 4093146,7 тыс. руб.;
- расходы - 4209867,7 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 116 721,0 тыс. руб., или 8,6% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений и налоговых доходов по дополнительному нормативу, что не противоречит пункту 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ. Так же, предлагалось на плановый период 2016 года доходную и расходную части бюджета города уменьшить на сумму 780,0 тыс. руб. за счет исключения субсидии на реализацию мероприятий в рамках подпрограммы «Развитие физической культуры и массового спорта» государственной программы Псковской области «Развитие физической культуры и массового спорта на 2014-2020 годы» в связи с перераспределением средств областного бюджета.
В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2016 год составят:
- доходы - 2477767,5 тыс. руб.;
- расходы - 2477767,5 тыс. руб.
Также в проекте Решения предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
По результатам проведенной экспертизы проекта Решения нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год и приказа Председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Решения ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» за сентябрь (далее - Проект Решения от 22.09.2015 г.).
В заключении на проект Решения от 22.09.2015 г. отмечалось, что доходную часть бюджета города предлагается увеличить на сумму 51 013,3 тыс.руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов в частности за счет:
- увеличения дотаций на 384,0 тыс.руб.;
- увеличения субсидий на 53692,9 тыс.руб.;
- уменьшения субвенций на сумму 3200,0 тыс.руб.;
- увеличения иных межбюджетных трансфертов на сумму 136,4 тыс.руб.
Соответственно предлагалось увеличить расходную часть бюджета города на основании вышеуказанных безвозмездных поступлений. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2015 год составят:
- доходы - 4 096 802,3тыс. руб.;
- расходы - 4 213 523,3 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 116 721,0 тыс.руб., или 8,6% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений и налоговых доходов по дополнительному нормативу. Так же, в проекте Решения предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований на основании предложений главных распорядителей между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальными программами и непрограммными направлениями деятельности), группами видов расходов, между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
По результатам проведенной экспертизы проекта Решения от 22.09.2015 г. нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 г., приказов Председателя КСП г. Пскова, в соответствии с «Порядком разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова», утвержденного Постановлением Администрации города Пскова от 13.02.2014 №232 КСП г. Пскова было проведено 3 экспертизы проектов Постановлений Администрации г. Пскова по внесению изменений муниципальные программы, утвержденные в бюджете города Пскова, а именно:
- МП «Содействие экономическому развитию, инвестиционной деятельности»;
- МП «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности»;
- МП «Защита населения и территории муниципального образования «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций и террористических угроз, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах».
Целью проведения экспертиз являлось установление соответствия проектов нормативных актов действующему законодательству, в том числе соответствие объема финансового обеспечения мероприятий проектов программ, утвержденным объемам финансирования в соответствии с Решением ПГД «О бюджете города Пскова на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» в редакции от 25.09.2015 г.
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий были оформлены заключения, с вывод о возможности рассмотрения проектов нормативных правовых актов о внесении изменений в муниципальные программы Администрацией города Пскова в соответствии с Порядком разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова. Заключения были утверждены на Коллегии КСП г. Пскова без замечаний и направлены ответственным исполнителям муниципальных программ для рассмотрения. На основании Положения о КСП г. Пскова в рамках предоставления информации по результатам экспертно-аналитической деятельности, копии заключений на проекты программ были направлены Главе города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год, приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 28.04.2015 по 27.05.2015 гг. была проведена выездная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного образовательного учреждения «Псковская общеобразовательная школа-интернат» (далее - Учреждение). В ходе проверки нецелевого использования бюджетных средств не выявлено, при этом выявлены ряд нарушений, в том числе следующие:
- при проверке кассовых документов установлено нарушение п. 4.4 Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденного Центральным банком РФ 12.10.2011 № 373-Пи п.6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций...» в части выдачи денег в подотчет сотрудникам Учреждения, не отчитавшимся по ранее полученным авансам;
- первичные бухгалтерские документы (акты о приеме-передаче основных средств) оформлены с нарушением п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ) «О бухгалтерском учет» и п.8 раздела 1 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений;
- расчет размера родительской платы за содержание обучающихся, исходя из фактического расхода Учреждения за 2014 г. не производился. Установить сумму недополученных Учреждением доходов по оплате за содержание учащихся в Учреждении не представляется возможным по причине отсутствия раздельного бухгалтерского учета расчетов с родителями за содержание и платное питание.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Учреждения, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия было направлено Представление Управлению образования Администрации г. Пскова, в котором указано на необходимость приведения ряда нормативных правовых актов в соответствии с действующим законодательством (Федеральным законом от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету налогам и финансовому контролю и принят к сведению. По состоянию на 01.10.2015 г. Представление исполнено в полном объеме.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 27.05.2015 г. по 30.06.2015 г. была проведена ежегодная проверка правомерности и эффективности управления и распоряжения земельными ресурсами и имуществом МО «Город Псков», а также полноты и своевременности поступления в бюджет МО «Город Псков» доходов от распоряжения ими и использования за 2014 год. В рамках данного мероприятия был проверен Комитет по управлению и распоряжению муниципальным имуществом г. Пскова (далее - КУМИ г. Пскова), являющийся главным администратором поступления ряда доходов в бюджет города. Основной целью деятельности Комитета является разработка и реализация муниципальных программ в сфере имущественных и земельных отношений на территории г. Пскова. Одной из основных задач КУМИ г. Пскова является обеспечение эффективного управления, распоряжения, а также рационального использования имущества города.
По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны, в том числе, следующие выводы:
- нарушений правомерности и соблюдение порядка совершения сделок с земельными участками за 2014 год не выявлено;
- проверкой законности и соблюдения порядка совершения сделок по приватизации муниципального имущества способом проведения аукционов в 2014 году в соответствии с Законом 178-ФЗ, нарушений не выявлено;
- проверкой законности и соблюдения порядка отчуждения муниципального имущества арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства в 2014 году в соответствии с Законом 159-ФЗ, нарушений не выявлено;
- проверкой законности и соблюдения порядка совершения сделок по средствам публичного предложения в 2014 году в соответствии с Законом 178-ФЗ, нарушений не выявлено;
- проверкой законности и соблюдения порядка совершения сделок по аренде муниципального имущества в 2014 году в соответствии с Законом 135-ФЗ, нарушений не выявлено;
- по состоянию на 10.01.2015 г. общая сумма задолженности арендаторов по арендной плате и пени перед КУМИ г.Пскова составила 45057,7тыс.руб.;
- План приватизации на 2014 г. выполнен по количеству проданных объектов нежилого фонда - на 44,7 %;
- в результате несостоявшихся продаж муниципального имущества в доход бюджета города Пскова не поступило 45300,0 тыс.руб.;
- в бюджет города по результатам 2014 года поступили доходы от продажи и использования земельных участков всего в размере 121533,0 тыс.руб., в том числе от продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена в размере 34498,0 тыс.руб. или 96,2% от плановых назначений, доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в размере 68337,5 тыс.руб. или 146,5% от плановых назначений, доходы от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности в размере 13921,2 тыс.руб. или 18,5% от плановых назначений, и доходы от сдачи в аренду земельных участков, находящихся в собственности городских округов в размере 4776,3 тыс.руб. или 70,3% от плановых назначений;
- проверкой соответствия представленных договоров безвозмездного пользования требованиям ст.16 Порядка №552 нарушений не выявлено, договоры безвозмездного пользования заключены при наличии Решения Псковской городской Думы о даче согласия на предоставление в безвозмездное пользование муниципального имущества и изданных на их основании Постановлений Администрации города Пскова.
По результатам проведенной проверки был составлен акт, который подписан Председателем КУМИ г. Пскова с пояснениями. На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова копия акта проверки была направлена Главе города Пскова. Акт проверки был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и принят к сведению, кроме того, было принято решение о проведении расширенной Коллегии КСП г. Пскова по результатам проверки.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год и приказов Председателя КСП г. Пскова были проведены финансово-экономические экспертизы проектов Решений ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» за май (далее - Проект Решения от 22.05.2015 г. ), июнь (далее - Проект Решения от 16.06.2015 г.) и июль (далее - Проект Решения от 10.07.2015 г.).
В заключении на проект Решения от 22.05.2015 г. отмечалось, что доходную и расходную часть бюджета города предлагалось увеличить на 1,2 тыс.руб. на основании сверочных таблиц Государственного финансового управления Псковской области по состоянию на 01.05.2015 года. Так же, в проекте Решения предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований на основании предложений главных распорядителей, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
В заключении на проект Решения от 16.06.2015 г. отмечалось, что доходную часть бюджета города предлагалось увеличить на 29 100,0 тыс.руб. в связи с увеличением с 01.02.2015 года платы населения за пользование объектами жилищного фонда МО «Город Псков» в соответствии с Решением Псковской городской Думы от 26.12.2014 №1293 на основании представленных расчетов администратора данных поступлений - Управления по учету и распределению жилой площади Администрации города Пскова. И соответственно предлагалось увеличить расходная часть бюджета города по статье «содержание муниципального жилищного фонда за счет средств найма» на сумму 29 100,0 тыс. руб. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2015 год составят:
- доходы - 3 965 168,7 тыс. руб.;
- расходы - 4 081 889,7 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 116 721 тыс.руб., или 8,6% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений и налоговых доходов по дополнительному нормативу, что не противоречит пункту 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ. Также в проекте Решения предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований на основании предложений главных распорядителей, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
В заключении на проект Решения от 10.07.2015 г. отмечалось, что доходную часть бюджета города предлагалось увеличить на сумму 80 470,3 тыс.руб. за счет изменения межбюджетных трансфертов:
- увеличения дотаций на 8829,0 тыс. руб.;
- увеличения субсидий на 44437,7 тыс. руб.;
- увеличения субвенций на сумму 27214,6 тыс. руб.;
- уменьшения иных межбюджетных трансфертов на сумму 11,0 тыс. руб.
И соответственно расходную часть бюджета города предлагалось увеличить за счет вышеуказанных безвозмездных поступлений на 80 470,3 тыс. руб. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2015 год составят:
- доходы - 4 045 639,0 тыс. руб.;
- расходы - 4 162 360,0 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 116 721 тыс.руб. Так же, в проекте Решения предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
По результатам проведенных экспертиз проектов Решений нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 г., приказов Председателя КСП г. Пскова и в соответствии со ст. 93 «Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» КСП г. Пскова были проведены экспертизы отчета об исполнении бюджета МО «Город Псков» за 1 квартал и 1 полугодие 2015 года (далее - Отчет об исполнении бюджета за 1 квартал и Отчет об исполнении за 1 полугодие).
По результатам проведенной экспертизы отчета об исполнении бюджета за 1 квартал было оформлено заключение, в котором были указаны выводы по исполнению бюджета по доходам и по всем сферам расходов, в том числе:
- отчет об исполнении бюджета МО «Город Псков» за 1 квартал 2015 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и рекомендован к рассмотрению Псковской городской Думой;
- за 1 квартал 2015 года доходы составили 729374,8 тыс. руб. или 18,5% от годовых назначений, расходы составили 690003,8 тыс. руб. или 17,1% от плана на год. По сравнению с 1 кварталом 2014 года доходы бюджета увеличились на 23%, расходы увеличились на 15,2%;
- бюджет города по итогам 1 квартала 2015 года исполнен с профицитом в размере 39 371,0 тыс. руб., за аналогичный период 2014 года бюджет был исполнен с дефицитом в размере 4 889,9 тыс. руб.;
- в 1 квартале 2015 года сохраняется тенденция снижения доли неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета: по сравнению с аналогичным периодом 2013 года данная доля снизилась с 7,9% до 5,8%. В структуре доходов бюджета, как и в предыдущие периоды, основную долю продолжают занимать безвозмездные поступления, что указывает на зависимость бюджета города от безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов;
- бюджет города на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов впервые сформирован по программным и непрограммным направлениям деятельности. Расходы по программной деятельности, включающей реализацию 14 муниципальных программ, составили 631756,7 тыс.руб. или 17,8% от плана на год; расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 58247,1 тыс.руб. или 12,4%.;
- расходы на исполнение Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах в 1 квартале 2015 года составили 12843,4 тыс. руб. или 6,9% от плана на год, которые были направлены на погашение кредиторской задолженности за работы, выполненные в 2014 году. При этом по состоянию на 01.04.2015 года заключены муниципальные контракты и договоры на выполнение работ на 98-ми объектах из 161-го объекта, предусмотренного Планом на общую сумму 109 705,0 тыс. руб. (59,3% от утвержденного плана);
- уставлены неэффективные расходы по статье «иные бюджетные ассигнования» на сумму 584,9 тыс.руб., в связи с оплатой административных штрафов за ненадлежащее выполнение обязанностей УГХ г. Пскова по обеспечению безопасности дорожного движения, исполнительных сборов за невыполнение в установленный срок решений судов по капитальным ремонтам в жилых многоквартирных домах и судебных издержек в связи с несвоевременной оплатой по контрактам.
По результатам экспертизы исполнения бюджета за 1 квартал были подготовлены ряд предложений Администрации г. Пскова. Заключение по отчету об исполнении бюджета за 1 квартал было рассмотрено и утверждено на Коллегии КСП г. Пскова. Экземпляры заключения направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Отчет об исполнении за 1 квартал был рассмотрен на очередной сессии Псковской городской Думы и принят к сведению.
По результатам проведенной экспертизы отчета об исполнении бюджета за 1 полугодие было оформлено заключение, в котором были указаны выводы по исполнению бюджета по доходам и по всем сферам расходов, в том числе:
- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» 1 полугодие 2015 года не противоречит требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и рекомендован к рассмотрению Псковской городской Думой;
- за 1 полугодие 2015 года доходы бюджета города Пскова составили 1531400,3 тыс. руб. или 38,6% от годовых назначений, расходы составили 1508220,5 тыс. руб. или 36,9% от плана на год. По сравнению с 1 полугодием 2014 года доходы бюджета сократились на 1,4%, расходы сократились на 3,8%;
- бюджет города по итогам I полугодия 2015 года исполнен с профицитом в размере 23179,8 тыс. руб., за аналогичный период 2014 года бюджет был исполнен с дефицитом в размере 13460,2 тыс. руб.;
- бюджет города на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов впервые сформирован по программным и непрограммным направлениям деятельности. Расходы по программной деятельности, включающей реализацию 14 муниципальных программ, составили 1376644,5 тыс.руб. или 38,1% от плана на год; расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 131576,0 тыс.руб. или 27,7% от годовых плановых назначений;
- по отдельным муниципальным программам значительная доля кассовых расходов в 1 полугодии 2015 года была направлена на погашение кредиторской задолженности за 2014 год: по МП «Обеспечение жильем жителей города Пскова», МП «Развитие и содержание улично-дорожной сети города Пскова», МП «Повышение уровня благоустройства и улучшение санитарного состояния города Пскова», МП «Создание условий для повышения качества обеспечения населения муниципального образования «Город Псков» коммунальными услугами»;
- в 1 полугодии 2015 года отмечается низкое исполнение плана дорожного фонда (17,4% от утвержденных плановых назначений). На момент проведения экспертно-аналитического мероприятия из всех запланированных работ не заключены только контракты на ремонт моста 50-летия Октября, на проведение работ по ликвидации аварийной ямочности асфальтобетонного покрытия дворовых территорий и проездов;
- расходы на капитальный ремонт муниципального жилищного фонда в 1 полугодии 2015 года составили 29190,4 тыс. руб. или 16,0% от плана на год, из них 13612,7 тыс.руб. (46,6% от кассовых расходов) были направлены на погашение кредиторской задолженности за работы, выполненные в 2014 году;
- расходы на обслуживание муниципального долга в отчетном периоде составили 28008,0 тыс. руб. и по сравнению с аналогичным периодом 2014 года увеличились на 38,9%. В отчетном периоде для погашения кредита был привлечен новый кредит на сумму 480000 тыс.руб. Муниципальный долг не изменился и по состоянию на 01.07.2015 г. составил 480000 тыс. руб., однако в связи с привлечением кредита по более высокой процентной ставке расходы на обслуживание муниципального долга увеличатся.
По результатам экспертизы исполнения бюджета за 1 полугодие были подготовлены ряд предложений Администрации г. Пскова. Заключение по отчету об исполнении бюджета за 1 полугодие было рассмотрено и утверждено на Коллегии КСП г. Пскова. Экземпляры заключения направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Отчет об исполнении за 1 полугодие был рассмотрен на очередной сессии Псковской городской Думы 25 сентября 2015 г. и принят к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 г., приказов Председателя КСП г. Пскова, в соответствии с «Порядком разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова», утвержденного Постановлением Администрации города Пскова от 13.02.2014 №232 во 2-3 квартале 2015 г. КСП г. Пскова было проведено 30 экспертиз проектов Постановлений Администрации г. Пскова по внесению изменений в муниципальные программы (далее - проекты программ), утвержденные в бюджете города Пскова. Целью проведения экспертиз являлось установления соответствия проектов нормативных актов действующему законодательству, в том числе соответствие объема финансового обеспечения мероприятий проектов программ, утвержденным объемам финансирования.
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий были оформлены заключения, которые после утверждения на Коллегии КСП г. Пскова направлены по программе «МОТИВ» ответственным исполнителям муниципальных программ для рассмотрения. Положительные заключения были даны по 28 проектам программ, и 2 проектов программ были направлены на доработку (после доработке были даны положительные заключения). По запросу Комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю, в рамках предоставления информации КСП г. Пскова по результатам экспертно-аналитической деятельности, копии заключений на проекты программ, проведенные во 2-3 кварталах 2015 г. были направлены Главе города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год, приказа Председателя КСП г. Пскова и обращения Прокуратуры города Пскова аудитор КСП г. Пскова 23 марта 2015 года принимал участие в проверке, проводимой Прокуратурой г. Пскова, по вопросу проверки соблюдения законодательства об образовании в учреждениях дошкольного, среднего, профессионального образования, в части распоряжения имуществом, закрепленным за образовательным учреждением, привлечением средств родителей, оказания платных образовательных услуг, выплаты стипендий, выплаты пособий детям-сиротам. Объектом проверки являлся МБОУ «Лицей №4 «Многопрофильный». В рамках участия в проверке аудитором КСП г. Пскова были проверены первичные документы по привлечению добровольных пожертвований граждан и юридических лиц. В ходе проверки нарушений установлено не было: в МБОУ «Лицей №4 «Многопрофильный» имеются локальные нормативные акты, касающиеся внебюджетных средств, в которых не выявлено обязательной «спонсорской» или «благотворительной» помощи со стороны родителей; при оформлении приема добровольных пожертвований так же соблюдены нормы законодательства; общая сумма добровольных пожертвований родителей в 2014 году составила 356,3 тыс.руб., в том числе в виде имущества и денежных средств; ежегодно проводятся отчеты о расходовании добровольных пожертвований перед Управляющим Советом лицея. По результатам проверки был составлен отчет, и после рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова и утверждения Председателем КСП г. Пскова направлен в Прокуратуру г. Пскова на основании соглашения о взаимодействии.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 10 по 27 марта 2015 года была проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МАДОУ «Детский сад №22 «Теремок» (далее - Учреждение) за декабрь 2013 г. - декабрь 2014 г .
По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны, в том числе, следующие выводы:
- при проверке наличия основных средств, а также нецелевого использования бюджетных средств нарушений не установлено;
- в декабре 2013 г. Учреждением было приобретено оборудование и материальные запасы всего на сумму 14392,0 тыс.руб. без применения конкурентных способов закупки, что не соответствует принципу эффективности и результативности, установленного ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ, размер неэффективных расходов составляет 2878,4 тыс.руб.;
- в нарушение ст.432 Гражданского Кодекса РФ в большинстве вышеуказанных договоров, не были указаны существенные условия договора (предмет, цена, срок поставки, срок действия договора).
По результатам проведенной проверки директору Учреждения было направлено предложения, с целью недопущения в дельнейшем выявленных нарушений.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Учреждения, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия был подготовлен отчет, с указанием выявленных нарушений и недостатков, а так же предложения Администрации г. Пскова о необходимости закрепить особо ценное имущество за МАДОУ «Детский сад №22 «Теремок» и МАДОУ «Детский сад №56 «Ягодка» в соответствии с действующим законодательством. После рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова отчет был направлен Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год было проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Решения ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - проект Решения от 24.04.2015 г.).
В заключении на проект Решения от 24.04.2015 г. отмечалось, что предлагается внесение изменений в расходную часть бюджета и дефицит бюджета на 2015 год, без изменений основных параметров по доходам и расходам, предусмотренным на плановый период 2016 и 2017 годов. Так, расходную часть бюджета города предлагалось увеличить на сумму 24 347,5 тыс. руб. за счет увеличения дефицита бюджета. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2015 год составят:
- доходы - 3936067,5 тыс. руб.;
- расходы - 4052788,5 тыс. руб.
Дефицит бюджета города составит 116 721,0 тыс. руб. или 8,6% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, что не противоречит пункту 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Также в проекте Решения от 24.04.2015 г. предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группами видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
По результатам проведенной экспертизы проекта Решения нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 г., приказа Председателя КСП г. Пскова и в соответствии со ст. 93 «Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» КСП г. Пскова была проведена «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2014 год» (далее - Отчет об исполнении бюджета за 2014 год). Предметом проведения контрольного мероприятия являлось установление соответствия представленного отчета требованиям бюджетного законодательства, нормативных правовых актов, проверка достоверности показателей представленной бюджетной отчетности, соответствия данных годового отчета показателям отчетности главных администраторов бюджетных средств, анализ исполнения бюджета города.
По результатам проведенной проверки отчета об исполнении бюджета за 2014 год было оформлено заключение, в котором указаны выводы по исполнению бюджета в 2014 году по доходам и по всем сферам расходов, выявлены неэффективные расходы, а так же указаны предложения, в частности:
- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2014 год соответствует требованиям бюджетного законодательства и рекомендован к рассмотрению Псковской городской Думой;
- рекомендовать Администрации города Пскова:
- повысить качество планирования неналоговых доходов, в том числе по доходам от реализации муниципального имущества, от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности;
- в условиях ограниченности доходных источников бюджета города повысить уровень ответственности главных администраторов доходов за результаты работы. Обеспечить дополнительные поступления от использования муниципального имущества за счет повышения качества и эффективности его управления, в том числе за счет повышения уровня администрирования доходов от приватизации муниципального имущества, передачи в аренду муниципального имущества, и как следствие, сокращение имеющейся задолженности;
- в целях сокращения неэффективных расходов бюджета по административным штрафам повысить уровень ответственности должностных лиц органов Администрации города Пскова, допустивших ненадлежащее выполнение обязанностей;
- в целях сокращения неэффективных расходов по оплате штрафов и пеней за несвоевременную оплату выполненных работ по муниципальным контрактам и судебных издержек по ним, повысить качество планирования поступления доходов в течение текущего финансового года в бюджет города;
- повысить качество управления муниципальными финансами в части равномерности кассовых расходов бюджета в течение финансового года. При осуществлении закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд равномерно распределять нагрузку на бюджет в течение всего года с учетом специфики отдельных видов работ, путем уменьшения объема размещаемых закупок в конце 4 квартала текущего года в целях исключения не выполнения работ и не освоения утвержденных бюджетных ассигнований, а также образования кредиторской задолженности на начало очередного финансового года;
- в связи с переходом на программный принцип формирования бюджета соблюдать соответствие объемов расходных обязательств, предусмотренных правовыми актами, утверждающими муниципальные программы, объемам расходов, утверждаемым решениями о бюджете на очередной финансовый год.
По результатам проведенной проверки проекта заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Отчет об исполнении бюджета был утвержден на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год было проведено две финансово-экономические экспертизы проекты Решений ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - проект Решения от 24.02.2015 г. и проект Решения от 24.03.2015 г.).
• доходы - 3 283 759,0 тыс. руб.;
• расходы - 3 376 133,0 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 92 373,5 тыс. руб. или 6,8% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, что не противоречит пункту 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Так же, в проекте Решения от 24.02.2015 г. предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями, группами (группами и подгруппами) видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
В заключении на проект Решения от 24.03.2015 г. отмечалось, что проектом Решения предлагалось внесение изменений в основные параметры бюджета на 2015 год, без изменений основных параметров по доходам и расходам, предусмотренным на плановый период 2016 и 2017 годов. Так, доходную часть бюджета города предлагалось увеличить на сумму 652 308,0 тыс. руб. за счет увеличения безвозмездных поступлений, а именно:
• увеличение субсидий на 630 768,0 тыс.руб., основная доля которых направлена на строительство и реконструкцию дорог в рамках подпрограммы «Дорожное хозяйство» государственной программы «Развитие транспортной системы на 2014-2020 годы»;
• увеличение субвенций на 21 540,0 тыс.руб. на приобретение жилья для детей-сирот в рамках подпрограммы «Социальное обслуживание детей-сирот, детей оставшихся без попечения родителей, и лиц из их числа» государственной программы «Социальная поддержка граждан и реализация демографической политики на 2014-2020 годы».
Соответственно проектом Решения от 24.03.2015 г. предлагается увеличить расходную часть бюджета города за счет вышеуказанных межбюджетных трансфертов. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2015 год составят:
• доходы - 3 936 067,5 тыс. руб.;
• расходы - 4 028 441,0 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений.
Так же, проектом Решения от 24.03.2015 г. предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями, группами (группами и подгруппами) видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что не противоречит бюджетному законодательству.
По результатам проведенных экспертиз проектов Решений нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 15.12.2014 г. по 26.01.2015 г. и с 27.01.2015 г. по 04.02.2015 г. была проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Управления городского хозяйства Администрации города Пскова (далее - УГХ г. Пскова) за 2013-2014 гг. По результатам контрольного мероприятия были выявлены ряд нарушений, и определены ключевые проблемы в деятельности УГХ г. Пскова по обеспечению стабильного функционирования и развития городского хозяйства:
• некорректное составление технических заданий к муниципальным контрактам, в частности по приему и складированию снега, что привело к необоснованности цены контракта и как следствие - неэффективным расходам бюджетных средств;
• некачественное планирование расходов, в частности на оказание услуг по вывозу мусора и твердых бытовых отходов, что привело к повторным конкурсным процедурам в конце года и нарушению принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, определенного ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ;
• несоответствие протяженности дорог общего пользования местного значения МО «Город Псков» указанной: в Реестре муниципального имущества, Перечне автомобильных дорог (утвержденном Постановлением Администрации города Пскова №2450 от 18.09.2013), технических заданиях к контрактам на содержание дорог, технических паспортах на автомобильные дороги (выполненные по Контракту №43 от 14.01.2011), что повлекло за собой неправомерные расходы;
• низкий уровень претензионной работы по договорам и контрактам, по которым были нарушены сроки выполнения работ.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания начальником УГХ г. Пскова, был направлен Главе города Пскова. По результатам проведенной проверки был составлен отчет, в котором указаны предложения и рекомендации начальнику УГХ г. Пскова, а так же было направлено представление с указанием на устранение выявленных нарушений и недостатков. После рассмотрения отчета на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляры отчета были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в декабре 2014 г. и первом квартале 2015 г. был проведен «Аудит в сфере закупок на приобретение однокомнатных квартир для обеспечения жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, проводимых Управлением по учету и распределению жилой площади Администрации города Пскова» и на основании плана работы на 2015 год в первом квартале был проведен «Аудит в сфере закупок на выполнение работ по капитальному ремонту, проводимых в 2014 году Управлением строительства и капитального ремонта Администрации города Пскова». В соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» был проведен анализ и оценка законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на проведенные закупки по приобретению квартир и по выполнению работ по капитальному ремонту.
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий были оформлены заключения, с указанием выявленных нарушений и недостатков, а так же с указанием ряда предложений и рекомендаций, и направлены Управлению по строительству и капитальному ремонту и Управлению по учету и распределению жилой площади Администрации г. Пскова, выступающих заказчикам по данным видам закупок. После рассмотрения заключений на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляры заключений были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 год и приказа Председателя КСП г. Пскова, в соответствии с «Порядком разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова», утвержденного Постановлением Администрации города Пскова от 13.02.2014 № 232, в первом квартале 2015 года были проведены экспертизы 14 проектов Постановлений Администрации города Пскова о внесении изменений в муниципальные программы, утвержденные в бюджете города Пскова на 2015 год. Целью проведения экспертиз являлось установления соответствия проектов нормативных правовых актов действующему законодательству.
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий были оформлены заключения с указанием на соответствие объемов финансирования в программах бюджетным ассигнованиям, утвержденным в бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 гг. После рассмотрения заключений на Коллегии КСП г. Пскова они были направлены разработчикам для рассмотрения.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2015 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 02 по 31 марта 2015 года была проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «Лицей №4 «Многопрофильный» (далее - Учреждение) за 2014 г.
По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны следующие выводы:
• при проверке фактического использования денежных средств из городского бюджета, выделенных на капитальный, текущий ремонт и приобретение оборудования нецелевого использования бюджетных средств не выявлено;
• по состоянию на 01.01.2015 г., согласно данным бухгалтерского учёта Учреждения, кредиторская задолженность за выполненные ремонтные работы и оказанные услуги составила 49,4 тыс.руб.;
• в нарушение п.5 ч.1 ст.93 44-ФЗ Учреждением был заключен договор с единственным поставщиком на сумму 425,5 тыс. руб. Превышение составило 25,5 тыс.руб.;
• проверкой фактического наличия оборудования, поступившего в Учреждение в 2014 году, расхождений с данными бюджетного учёта Учреждения не установлено.
Так же, в акте проверки были указаны ряд нарушений, которые были устранены Учреждением в ходе проведения контрольного мероприятия.
По результатам проведенной проверки директору Учреждения было направлено предложение об истребовании средств для погашения кредиторской задолженности, а так же о необходимости проведения претензионной работы по истребованию неустойки, выставленной подрядчику за нарушение срока выполнения работ, вплоть до ее оплаты Учреждению.
На основании Положения о Контрольно-счетной палате г. Пскова акт проверки, после его подписания директором Учреждения, был направлен Главе города Пскова. По результатам контрольного мероприятия был подготовлен отчет, с указанием выявленных нарушений и недостатков, сведений об их устранении. После рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова отчет был направлен Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2013 г. Контрольно-счетной палаты было проведено экспертно-аналитическое мероприятие по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 6 месяцев 2013 года, в ходе проверки выработаны рекомендации и предложения. Заключение рассмотрено на Коллегии Контрольно-счетной палаты города Пскова, и на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю. Экземпляры заключения по результатам экспертно-аналитического мероприятия по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 6 месяцев 2013 года и информационные письма направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова.
-
На основании запроса СЧ УМВД России по Псковской области от 12.09.2013 г., и плана работы Контрольно-счетной палаты г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 14.10.2013 г. по 08.11.2013 г. Контрольно-счетной палаты была проведена проверка Муниципального предприятия города Пскова «Комбинат благоустройства» (далее - Предприятие) по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности за период с 2010 года по 2013 год. В результате проверки 2010 году на Предприятии выявлены нарушения Порядка ведения кассовых операций в РФ, при этом на момент начала проверки установлена недостача в кассе в сумме 140 400 рублей. Кроме того, выявлены неэффективные расходы по аренде автотранспортных средств в 2010 - 2013 годах, совершение крупной сделки без согласия собственника и участие директора Предприятия С.М.Курбатова в руководстве иных коммерческих предприятий в нарушение Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». Контрольно-счетной палатой г. Пскова было направлено: в адрес Главы города Пскова - отчет и письменная информация; в адрес Главы Администрации города Пскова - письменная информация; в адрес Предприятия представление, с указанием нарушений и недостатков, подлежащих устранению.
-
На основании запроса Прокуратуры города Пскова от 09.10.2013 г. и плана работы КСП г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 14.10.2013 г. по 06.11.2013 г. Контрольно-счетной палаты была проведена проверка тринадцати подведомственных Управлению культуры Администрации города Пскова и Управлению образования Администрации города Пскова учреждений по вопросу целевого использования денежных средств, выделенных на мероприятия, предусмотренные целевой программой по обеспечению пожарной безопасности «Совершенствование защиты населения и территории муниципального образования «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах города Пскова на 2012-2014 годы» (далее - Программа) за 2013 год. В результате проверки не было установлено нецелевого использования субсидий, выделенных из бюджета города на реализацию мероприятий Программы, при этом выявлены единичные случаи нарушения бюджетного учета основных средств и ненадлежащего исполнения бюджетного процесса. Контрольно-счетной палатой г. Пскова было направлено: в адрес Главы города Пскова - отчет и письменная информация; в адрес Главы Администрации города Пскова - письменная информация; в адрес Управления культуры Администрации города Пскова и Управления образования Администрации города Пскова – представления, с указанием нарушений и недостатков, подлежащих устранению.
-
На основании обращения Главы города Пскова от 29.10.2013 г. и плана работы КСП г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 07.11.2013 г. по 19.11.2013 г. Контрольно-счетной палаты была проведена проверка Управления по градостроительной деятельности Администрации города Пскова по вопросу законности и эффективности расходования средств бюджета г. Пскова на оплату муниципального контракта по разработке проекта Правил землепользования и застройки МО «Город Псков» (далее - Правила). В результате проверки не было установлено нецелевого использования субсидий, выделенных из бюджета города на оплату муниципального контракта на разработку проекта Правил. Контрольно-счетной палатой г. Пскова было направлено: в адрес Главы города Пскова - отчет и письменная информация; в адрес Главы Администрации города Пскова - письменная информация.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2013 г. в период с 07.11.2013 г. по 18.11.2013 г. Контрольно-счетной палаты было проведено экспертно-аналитическое мероприятие по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 9 месяцев 2013 года, в ходе проверки выработаны рекомендации и предложения. Заключение рассмотрено на Коллегии Контрольно-счетной палаты города Пскова, и на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю. Экземпляры заключения по результатам экспертно-аналитического мероприятия по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 9 месяцев 2013 года и информационные письма направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова.
-
На основании поручения Главы города Пскова и плана работы Контрольно-счётной палаты г. Пскова на 2013 год в период с 14.05.2013 г. по 27.05.2013 г. должностными лицами Контрольно-счетной палаты была проведена проверка муниципального предприятия г. Пскова «Горводоканал» по вопросам эффективности использования привлеченных денежных средств за период с 2011 по 2013 гг. на проект реконструкции сетей и сооружений водоснабжения и водоотведения г. Пскова, в том числе строительство водозабора подземных вод. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой г. Пскова в адрес Главы города Пскова был направлен отчет и письменная информация. Также письменная информация была направлена Главе Администрации города Пскова. В адрес муниципального предприятия г. Пскова «Горводоканал» было направлено представление с указанием нарушений, подлежащих устранению.
-
На основании обращения прокуратуры города Пскова в период с 04.06.2013 г. по 05.06.2013 г. Контрольно-счетной палатой была проведена совместная проверка деятельности муниципального бюджетного учреждения «Псковский бизнес-инкубатор» по вопросам исполнения требований бюджетного законодательства муниципальным бюджетным учреждением «Псковский бизнес-инкубатор» и целевого использования средств, предусмотренных долгосрочной целевой программой «Содействие развитию малого и среднего предпринимательства города Пскова на 2009-2012 годы». В результате проверки было установлено, что выделенная в 2012 году сумма целевых субсидий в размере 3 929 892,7 руб. из городского бюджета в рамках долгосрочной целевой программы «Содействие развитию малого и среднего предпринимательства города Пскова на 2009-2012 годы» была использована Учреждением согласно условиям и назначению ее предоставления. Приобретенное за счет субсидий имущество использовалось по целевому назначению.
-
На основании плана работы Контрольно-счётной палаты г. Пскова на 2013 год в период с 19.06.2013 г. по 12.07.2013 г. сотрудниками Контрольно-счетной палаты была проведена проверка Управления городского хозяйства Администрации города Пскова по вопросам целевого использования субсидий юридическими лицами на возмещение затрат, возникающих в связи с выполнением работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах муниципального образования «Город Псков» в 2012-2013 гг., а также отдельных вопросов муниципального контракта от 03.01.2011 г. «15, заключенного с ОАО «ДЭУ-1». В результате проверки было установлено, что предоставленные из городского бюджета субсидии по гражданско-правовым договорам на общую сумму 65 565,2 тыс.руб. были использованы по целевому назначению. При этом были выявлены отдельные нарушения и недостатки. Контрольно-счетной палатой г. Пскова в адрес Главы города Пскова был направлен отчет и письменная информация. Также письменная информация была направлена Главе Администрации города Пскова. В адрес Управления городского хозяйства Администрации г. Пскова было направлено представление с указанием нарушений и недостатков, подлежащих устранению.
-
На основании поручения Главы города, в связи с письменным обращением к нему коллектива журналистов МАУ «Редакция газеты «Псковские новости», и плана работы Контрольно-счётной палаты г. Пскова на 2013 год в период с 15.07.2013 г. по 29.07.2013 г. должностными лицами Контрольно-счетной палаты была проведена проверка Муниципального автономного учреждения «Редакция газеты «Псковские новости» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности в части выплаты заработной платы и премий за период с ноября 2012 по июль 2013 года. В проверенном периоде были выявлены незначительные нарушения в части недоплаты и переплаты заработной платы, а так же отдельные недостатки. Контрольно-счетной палатой г. Пскова в адрес Главы города Пскова был направлен отчет и письменная информация о результатах проверки. Также письменная информация была направлена Главе Администрации города Пскова. В адрес МАУ «Редакция газеты «Псковские новости» было направлено представление с указанием нарушений и недостатков, подлежащих устранению.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2013 г. Контрольно-счетной палаты было проведено экспертно-аналитическое мероприятие по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 6 месяцев 2013 года, в ходе проверки выработаны рекомендации и предложения. Заключение рассмотрено на Коллегии Контрольно-счетной палаты города Пскова, и на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю. Экземпляры заключения по результатам экспертно-аналитического мероприятия по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 6 месяцев 2013 года и информационные письма направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова.
-
На основании запроса СЧ УМВД России по Псковской области от 12.09.2013 г., и плана работы Контрольно-счетной палаты г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 14.10.2013 г. по 08.11.2013 г. Контрольно-счетной палаты была проведена проверка Муниципального предприятия города Пскова «Комбинат благоустройства» (далее - Предприятие) по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности за период с 2010 года по 2013 год. В результате проверки 2010 году на Предприятии выявлены нарушения Порядка ведения кассовых операций в РФ, при этом на момент начала проверки установлена недостача в кассе в сумме 140 400 рублей. Кроме того, выявлены неэффективные расходы по аренде автотранспортных средств в 2010 - 2013 годах, совершение крупной сделки без согласия собственника и участие директора Предприятия С.М.Курбатова в руководстве иных коммерческих предприятий в нарушение Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». Контрольно-счетной палатой г. Пскова было направлено: в адрес Главы города Пскова - отчет и письменная информация; в адрес Главы Администрации города Пскова - письменная информация; в адрес Предприятия представление, с указанием нарушений и недостатков, подлежащих устранению.
-
На основании запроса Прокуратуры города Пскова от 09.10.2013 г., и плана работы КСП г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 14.10.2013 г. по 06.11.2013 г. Контрольно-счетной палаты была проведена проверка тринадцати подведомственных Управлению культуры Администрации города Пскова и Управлению образования Администрации города Пскова учреждений по вопросу целевого использования денежных средств, выделенных на мероприятия, предусмотренные целевой программой по обеспечению пожарной безопасности «Совершенствование защиты населения и территории муниципального образования «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах города Пскова на 2012-2014 годы» (далее - Программа) за 2013 год. В результате проверки не было установлено нецелевого использования субсидий, выделенных из бюджета города на реализацию мероприятий Программы, при этом выявлены единичные случаи нарушения бюджетного учета основных средств и ненадлежащего исполнения бюджетного процесса. Контрольно-счетной палатой г. Пскова было направлено: в адрес Главы города Пскова - отчет и письменная информация; в адрес Главы Администрации города Пскова - письменная информация; в адрес Управления культуры Администрации города Пскова и Управления образования Администрации города Пскова - представления, с указанием нарушений и недостатков, подлежащих устранению .
-
На основании обращения Главы города Пскова от 29.10.2013 г., и плана работы КСП г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 07.11.2013 г. по 19.11.2013 г. Контрольно-счетной палаты была проведена проверка Управления по градостроительной деятельности Администрации города Пскова по вопросу законности и эффективности расходования средств бюджета г. Пскова на оплату муниципального контракта по разработке проекта Правил землепользования и застройки МО «Город Псков» (далее - Правила). В результате проверки не было установлено нецелевого использования субсидий, выделенных из бюджета города на оплату муниципального контракта на разработку проекта Правил. Контрольно-счетной палатой г. Пскова было направлено: в адрес Главы города Пскова - отчет и письменная информация; в адрес Главы Администрации города Пскова - письменная информация.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2013 г. в период с 07.11.2013 г. по 18.11.2013 г. Контрольно-счетной палаты было проведено экспертно-аналитическое мероприятие по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 9 месяцев 2013 года, в ходе проверки выработаны рекомендации и предложения. Заключение рассмотрено на Коллегии Контрольно-счетной палаты города Пскова, и на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю. Экземпляры заключения по результатам экспертно-аналитического мероприятия по отчету об исполнении бюджета города Пскова за 9 месяцев 2013 года и информационные письма направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2013 г. в период с 25.11.2013 г. по 02.12.2013 г. Контрольно-счетной палаты было проведено экспертно-аналитическое мероприятие на проект Решения Псковской городской Думы «О бюджете муниципального образования «Город Псков» на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов», в ходе проверки были проанализированы основные характеристики бюджета, которые являются предметом рассмотрения проекта решения о бюджете города в первом чтении. Заключение рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю. Экземпляры заключения по результатам экспертно-аналитического мероприятия на проект решения о бюджете города Пскова направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 4 квартал 2013 г. Контрольно-счетной палаты были проведены экспертно-аналитические мероприятия по проведению финансово-экономических экспертиз, утвержденных долгосрочных целевых программ (муниципальных программ), проектов долгосрочных целевых программ (муниципальных программ), представленных Администрацией города Пскова. По результатам проверки 20 долгосрочных целевых программ (муниципальных программ) выработаны рекомендации и предложения. Заключения рассмотрены на Коллегии Контрольно-счетной палаты города Пскова, экземпляры заключений по результатам проведенных финансово-экономических экспертиз направлены разработчикам долгосрочных целевых программ (муниципальных программ), кроме того направлены информационные письма Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова.
-
На основании письма Прокуратуры города Пскова от 19.11.2013 г., и плана работы КСП г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 21.11.2013 г. по 26.11.2013 г. заместитель Председателя КСП г. Пскова приняла участие в проверке, проводимой Прокуратурой города Пскова по вопросу соблюдения земельного законодательства при формировании и отчуждении земельного участка, расположенного по адресу: г. Псков, ул. Я. Фабрициуса, д. 5А. В результате проверки были сделаны выводы о нарушении законодательства в части отчуждения данного земельного участка, однако нарушений расчеты цены установлено не было, о чем был составлен отчет.
-
На основании письма Прокуратуры города Пскова от 06.12.2013 г., и плана работы КСП г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 19.12.2013 г. по 31.12.2013 г. была проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МП г. Пскова «Псковская коммерческая палата» в части эксплуатации стоянок для автотранспортных средств. В ходе проверки были выявлены некоторые нарушения финансово-хозяйственной деятельности. По результатам проверки был составлен акт, копия которого (и информационные письма) направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, в Прокуратуру города Пскова, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Кроме того, по результатам проведенного контрольного мероприятия в план работы КСП г. Пскова на 2014 год включена комплексная проверка финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. были проведены экспертно-аналитические мероприятия по проведению экспертиз проектов решений Псковской городской Думы о внесении изменений в решение о бюджете города на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов, и проекта решения о внесении изменений в решение о бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов. По результатам экспертизы было рекомендовано представлять проекты решений о внесении изменений в решение о бюджете города на текущий год в текущем году, в соответствии с Положением о бюджетном процессе муниципального образования «город Псков». Заключения рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляры заключений по результатам проведенных экспертиз направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Данные заключения рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю, решения приняты на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 18.12.2013 г. по 31.12.2013 г. была проведена проверка использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий долгосрочной целевой программы «Профилактика преступлений и иных правонарушений в МО «Город Псков. В ходе нецелевого использования бюджетных средств выявлено не было. Основная доля выделенных средств по программе расходовалась на выплату денежного поощрения членам добровольных народных дружин, действующих на территории города на основании Решения Псковской городской Думы от 29.01.2010 №1095 «Об утверждении Положения о добровольных народных дружинах муниципального образования «Город Псков». Так же, в ходе проверки были выявлены некоторые нарушения в части недостаточной разработке нормативной правовой базы организации деятельности добровольных народных дружин, о чем было выписано представление Комитету по делам гражданской обороны и предупреждению чрезвычайных ситуаций Администрации города Пскова. По результатам проверки был составлен отчет, экземпляры которого направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Материалы данной проверки были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и приняты к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. были осуществлены экспертно-аналитические мероприятия по проведению экспертиз проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении Порядка разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова» (далее – проект Порядка), и проекта решения Псковской городской Думы о внесении изменений в решение о бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (далее – Проект Решения). По результатам финансово-экономической экспертизы проекта Порядка было оформлено заключение, в котором указаны некоторые предложения по отдельным разделам Порядка, и рекомендовано учесть их при рассмотрении данного проекта Администрацией города Пскова. Заключение по результатам экспертизы было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен разработчику проекта Порядка – Комитету социально-экономического развития и потребительского рынка Администрации города Пскова. По результатам финансово-экономической экспертизы проекта Решения нарушений бюджетного законодательства не выявлено, при этом было указано предложение по определению порядка взаимодействия, в части предоставления информации, между КСП г. Пскова и Администрацией г. Пскова. Оформленное заключение по результатам экспертизы было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и экземпляры заключения направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Данное заключение рассмотрено на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю, решение принято на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 09.12.2013 г. по 27.12.2013 г. и с 13.01.2014 г. по 22.01.2014 г. была проведена проверка МАУК «ЦБС» по вопросу целевого и эффективного использования бюджетных средств города на выполнение работ по реконструкции и приобретению оборудования и мебели в Центре детского чтения по адресу ул. Р. Люксембург, д. 23 (далее Объект). В ходе проверки нецелевого использования бюджетных средств выявлено не было. При этом были выявлены отдельные нарушения норм Градостроительного Кодекса РФ и Гражданского Кодекса РФ, так же нарушения положений Устава МАУК «ЦБС» и Положения о закупках товаров, работ и услуг для нужд автономного учреждения. По результатам проведенной проверки КСП г. Пскова были направлены уведомления в Прокуратуру г. Пскова, Главе Администрации г. Пскова, Главе г. Пскова о выявленном нарушении Градостроительного Кодекса РФ в части отсутствия акта сдачи объекта в эксплуатацию, и соответственно выписано представление МАУК «ЦБС». По результатам проверки был составлен отчет, экземпляры которого и информационные письма направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Материалы данной проверки были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и приняты к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 4 квартал 2013 года, в период с 16.12.2013 г. по 14.01.2013 г. была проведена проверка учреждений, подведомственных Комитету по физкультуре и спорту Администрации города Пскова (далее Учреждения) по вопросу устранения нарушений, выявленных при проверке КСП ПГД в ноябре 2011 г. за 2012-2013 годы. Рабочей группой было проверенно 11 объектов контрольного мероприятия. В ходе проверки установлено, что в 7 Учреждениях нарушения, выявленные КСП ПГД в ноябре 2011 г. устранены в полном объеме. При этом по вопросу эффективного использования Учреждениями муниципального и арендуемого имущества были выявлены отдельные нарушения в МБОУ ДОД ДЮСШ «Мастер» и в МБОУ ДОД ДЮСШ по гребле «Ника», в части неэффективного использования муниципального имущества и бюджетных средств. По результатам проверки был составлен отчет, экземпляры которого и информационные письма направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова с предложениями и рекомендациями, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Материалы данной проверки были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и принято решение о созыве депутатского корпуса для фактического осмотра некоторых объектов.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. были осуществлены экспертно-аналитические мероприятия по проведению экспертиз проекта решения Псковской городской Думы о внесении изменений в решение о бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (далее – Проект Решения) и проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении муниципальной программы «Замена лифтового оборудования в жилых многоквартирных домах муниципального образования «Город Пскова» на 2014-2016 годы» (далее – проект Программы). По результатам финансово-экономической экспертизы проекта Решения нарушений бюджетного законодательства не выявлено, при этом были указаны ряд предложений Администрации города Пскова: - внести изменения в муниципальную программу «Развитие системы дошкольного образования» в части изменения объема финансирования и уточнения программных мероприятий; - уточнить наименование муниципальной программы «Замена лифтового оборудования в жилых многоквартирных домах муниципального образования «Город Пскова» в части срока ее реализации. Кроме того в предложениях КСП г. Пскова обращалось особое внимание на усиления контроля за выполнением условий Охранных обязательств в области сохранения объектов культурного наследия регионального значения, на последствия и предупреждение нарушений указанных обязательств. Оформленное заключение по результатам экспертизы было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено: Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Данное заключение рассмотрено на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю, решение принято на очередной сессии Псковской городской Думы.
По результатам финансово-экономической экспертизы проекта Программы было оформлено заключение, в котором указаны два предложения по отдельным вопросам проекта Программы, и рекомендовано разработчику проекта Программы учесть их при рассмотрении данного проекта Администрацией города Пскова. Заключение по результатам экспертизы было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен разработчику проекта Порядка – Управлению строительства и капитального ремонта Администрации города Пскова, Главе Администрации города Пскова, и информационное письмо по результатам проведенной экспертизы было направлено Главе города Пскова.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 1 квартал 2014 года по обращению депутата Псковской городской Думы, в период с 23.01.2014 г. по 11.03.2014 г. была проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «Вечерняя (сменная) общеобразовательная школа №1» (далее - Учреждение). В соответствии с программой проверки было проверенно шесть вопросов и выявлены следующие нарушения:
- в Учреждении оказывались платные услуги для получения среднего (полного) общего образования в нарушении п.3 ст. 45 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании»;
- расходование денежных средств полученных от платных услуг, направляемых на стимулирующие выплаты, происходило с нарушением п. 2.2 Постановления Администрации г. Пскова от 12.05.2011 № 941 и п. 4.5 Положения о порядке исчисления заработной платы в Учреждении.
По результатам проведенной проверки КСП г. Пскова было направлено представление директору МБОУ «Вечерняя (сменная) общеобразовательная школа №1, которое по результатам рассмотрения было исполнено и представлен ответ 29.04.2014 г. Так же, по результатам проверки был составлен отчет, экземпляры которого и информационные письма направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Материалы данной проверки были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и приняты к сведению.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 год, и в соответствии с ч. 4 ст. 93 «Положения о бюджетом процессе в МО «Город Псков» КСП г. Пскова была проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города за 2013 год, которая включает проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств. По результатам проведенного экспертно-аналитического мероприятия было оформлено заключение, в котором указано следующие:
1. Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Псков» за 2013 год рекомендовать к утверждению.
2. Рекомендовать Администрации города Пскова в целях эффективного использования бюджетных средств и снижению дефицита бюджета:
- определить основным направлением бюджетной политики повышение эффективности бюджетных расходов и снижение дефицита бюджета, в связи с чем, не допускать увеличения бюджетных расходов в текущем периоде без соответствующего увеличения доходов;
- повысить достоверность прогнозирования неналоговых доходов, в том числе по доходам от реализации муниципального имущества, от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности;
- повысить качество финансово-экономического обоснования расходов, особенно в отношении мероприятий целевых программ в аспекте перехода на программный бюджет с 2015 года;
- принимать новые расходные обязательства только на основе тщательной оценки их эффективности и вклада в достижение стратегических целей развития города;
- усилить работу по взысканию штрафов, установленных законами субъекта РФ за несоблюдение муниципальных правовых актов и зачисляемых в бюджеты городских округов;
- усилить контроль по согласованию крупных сделок автономными учреждениями в соответствии с Федеральным законом №174-ФЗ от 03.11.2006 «Об автономных организациях», Постановлением Администрации города Пскова от 08.12.2010 №2576 и Уставами данных учреждений;
- усилить контроль за соблюдением ГКУ ПО «УКС» своевременного размещения заказов и заключения муниципальных контрактов по объектам, в отношении которых ГКУ ПО «УКС» является муниципальным заказчиком согласно соглашениям с Администрацией города Пскова.
По результатам проведенной проверки годового отчета об исполнении бюджета города за 2013 год заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и начальнику Финансового Управления Администрации города Пскова. В соответствии со ст. 94 «Положения о бюджетном процессе МО «Город Псков» Председатель КСП г. Пскова выступал с докладом о результатах внешней проверки отчета об исполнении бюджета города за 2013 год на очередной сессии Псковской городской Думы, на которой Псковская городская Дума приняла решение об утверждении годового отчета об исполнении бюджета за 2013 год.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. были осуществлены экспертно-аналитические мероприятия по проведению экспертиз проекта решения Псковской городской Думы о внесении изменений в решение о бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (далее - Проект Решения) и проектов Постановлений Администрации города Пскова об утверждении муниципальной программы «Борьба с борщевиком Сосновского на территории муниципального образования «город Псков» на 2014-2018 годы» и о внесении изменений в муниципальную программу «Развитие туризма в муниципальном образовании «Город Псков» на 2011-2016 годы» (далее - проект Программы «Борьба с Борщевиком», проект Программы «Развитие туризма»).
По результатам финансово-экономической экспертизы проекта Решения (а так же дополнительных изменений в бюджет) нарушений бюджетного законодательства не выявлено, при этом были указаны ряд предложений Администрации города Пскова:
- утвердить МП ««Борьба с борщевиком Сосновского на территории муниципального образования «город Псков» на 2014-2018 годы» с учетом предложений, указанных в заключении КСП г. Пскова на проект программы;
- внести изменения в муниципальную программу «Развитие физической культуры и спорта в МО «Город Псков» на 2013-2015 годы» в части изменения объема финансирования и уточнения программных мероприятий;
- усилить контроль за УГХ г. Пскова в части обеспечения своевременного выполнения мероприятий по условиям соглашения о сотрудничестве по проекту «Тарту-Резекне-Псков».
В представленных дополнительных изменениях в бюджет основные изменения коснулись распределения безвозмездных поступлений, поступивших в бюджет города в размере 1 156 151 тыс.руб., по соответствующим статьям расходов, что в целом не противоречит действующему законодательству. В подготовленном заключении на дополнительные изменения в бюджет предложений и рекомендаций не отмечалось.
Оформленные заключения по результатам экспертизы были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены: Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Данные заключения рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю, решение о внесении изменений в бюджет города принято на очередной сессии Псковской городской Думы.
По результатам финансово-экономической экспертизы проекта Программы «Борьба с Борщевиком» было оформлено заключение, в котором указаны следующие предложения:
- уточнить сроки и этапы реализации Программы в соответствии с рекомендациями филиала ФГБУ «Россельхозцентр» по Псковской области;
- уточнить количество обработок по уничтожению борщевика Сосновского различными методами, необходимых к проведению в течение каждого года реализации Программы;
- определить размер финансовых затрат для реализации каждого мероприятия Программы;
- определить порядок и источники финансирования для реализации Программы в 2014 году.
По результатам финансово-экономической экспертизы проекта Программы «Развитие туризма» было оформлено заключение, в котором указаны ряд предложений по отдельным вопросам проекта Программы, и рекомендовано разработчику проекта Программы учесть их при рассмотрении данного проекта Администрацией города Пскова.
Заключения по результатам экспертиз были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляры заключения направлены разработчикам проектов Программ, и информационные письма по результатам проведенных экспертиз были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
-
На основании запроса Прокуратуры города Пскова в рамках Соглашения о сотрудничестве, и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 30.04.2014 г. по 07.05.2014 г., было проведено экспертно-аналитическое мероприятие по проекту решения Псковской городской Думы «О внесении изменений в решение Псковской городской Думы от 17.07.2009 № 861 «Об установлении размера платы за содержание и ремонт жилого помещения» (далее - проект Решения). По результатам экспертизы было дано отрицательное заключение на проект Решения, в связи с отсутствием на момент проверки расчетов и документов, обосновывающих предлагаемые изменения, а так же были указаны предложения Администрации города Пскова о необходимости указания обоснований увеличения размера платы по всем разделам (подразделам) статей затрат на содержание и ремонт жилого помещения, обоснований введения дополнительного подраздела статьи затрат, и определение в Приложении 2 к проекту Решения конкретного размера платы отдельно для каждого вида затрат. Заключение по результатам экспертизы было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, после которой заключение было утверждено Председателем КСП г. Пскова и направлено в Прокуратуру города Пскова, так же было принято решение и направлены информационные письма по результатам проведенной экспертизы Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 год, и в соответствии с ч. 5 ст. 92, ч.7 ст. 96 «Положения о бюджетом процессе в МО «Город Псков» КСП г. Пскова была проведена проверка Отчета об исполнении бюджета города за первый квартал 2014 года (далее - Отчет об исполнении бюджета). Одновременно с проведением данного экспертно-аналитического мероприятия проводилась экспертиза проекта Решения ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее - проект Решения о внесении изменений в бюджет).
По результатам проведенной экспертизы отчета об исполнении бюджета было оформлено заключение, в котором указаны выводы по отчету и предложения Администрации города Пскова, в целях предупреждения неэффективного расходования бюджетных средств, а именно:
1.Усилить контроль за исполнением Прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества на 2014 год в целях своевременного поступления доходов от реализации муниципального имущества;
2. В целях своевременной реализации Плана капитального ремонта в жилых многоквартирных домах и исполнения пункта 30 Решения ПГД от 17.12.2013 № 835 «О бюджете города Пскова на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» усилить контроль за соблюдением УСиКР выполнения плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения муниципальных нужд на 2014 год по капитальному ремонту в жилых многоквартирных домах;
3. В целях устранения нарушения ч. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ внести изменения в следующие муниципальные программы:
- МП муниципального образования "Город Псков" "Развитие системы образования города Пскова на 2012-2014 годы" в части уточнения программных мероприятий и изменения объемов финансирования;
- МП «Развитие системы дошкольного образования города Пскова на 2013 - 2015 годы», в части включения мероприятий по обеспечению продуктами питания дошкольными образовательными учреждениями;
- МП "Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании "Город Псков" на 2013-2015 годы», в части включения мероприятий по капитальным ремонтам и строительству спортивных площадок;
4. Принять меры по утверждению Муниципальной программы "Патриотическое воспитание молодежи в городе Пскове на 2014 - 2016 годы";
5. В целях своевременного исполнения программных мероприятий усилить контроль за:
- Управлением образования Администрации города Пскова в части
размещения муниципальных заказов и заключения контрактов на выполнение ремонтных работ дошкольных образовательных учреждений по МП «Развитие системы дошкольного образования города Пскова на 2013-2015 годы» согласно нормам действующего законодательства.
- за Управление культуры Администрации города Пскова в части размещения
муниципальных заказов и заключения контрактов на выполнение ремонтных работ по МП «Развитие сферы «Культура» в МО «Город Псков» на 2012-2014 годы» согласно нормам действующего законодательства;
6. Уточнить исполнение по содержанию и ремонту муниципального жилищного фонда за счет средств найма за 1 квартал 2014 года и привести Приложения к отчету в соответствие с фактическими кассовыми расходами по объектам капитального ремонта за счет средств найма;
7. В целях избежания двойного финансирования мероприятия по изготовлению схем дорожного движения в рамках МП МО "Город Псков" "Повышение безопасности дорожного движения в МО "Город Псков" на 2013-2015 годы" и в рамках дорожного фонда откорректировать планы финансирования по муниципальной программе путем передвижения бюджетных ассигнований на другие мероприятия, требующие финансирования.
Заключение по Отчету об исполнении бюджета было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Отчет об исполнении бюджета города за первый квартал 2014 год был рассмотрен и утвержден на очередной сессии Псковской городской Думы.
По результатам финансово-экономической экспертизы проекта Решения о внесении изменений в бюджет (а так же дополнительных изменений в бюджет) нарушений бюджетного законодательства не выявлено, изменения в бюджет вносились без изменения основных параметров бюджета. При этом были указаны ряд предложений Администрации города Пскова:
1. Внести изменения в муниципальную программу «Развитие физической культуры и спорта в МО «Город Псков» на 2013-2015 годы» и МП «Развитие системы образования города Пскова на 2012-2014 годы» в части уточнения программных мероприятий и изменения объема финансирования;
2. Усилить контроль за УГХ г. Пскова в части заключения, выполнения муниципальных контрактов и соблюдение требований действующего законодательства в этой сфере;
3. Обеспечить разработку нормативов расходования бюджетных средств на проведение общегородских праздничных и спортивных мероприятий города;
4. Рассмотреть возможность заблаговременного обследования объектов жилого фонда, требующих капитального ремонта, до включения их в «План капитального ремонта жилищного фонда города Пскова».
По результатам проведенного мероприятия было оформлено заключение, рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Данное заключение рассмотрено на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю, решение о внесении изменений в бюджет города принято на очередной сессии Псковской городской Думы.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова и приказа Председателя КСП г. Пскова была проведена экспертиза проекта муниципального нормативного правового акта, касающегося расходных обязательств МО «Город Псков». Управлением культуры Администрации города Пскова для проведения экспертизы был представлен проект Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении Положения о порядке расходования бюджетных средств на проведения общегородских культурно-просветительских, театрально-зрелищных, развлекательных и других публичных мероприятий на территории муниципального образования «Город Псков» (далее - проект Постановления). В ходе экспертизы было установлено не соответствие представленного проекта Постановления Решению Псковской городской Думы от 27.11.2012 № 327, согласно которому Администрации города Пскова было рекомендовано в срок до 01.02.2013 г. разработать нормативы и расценки расходов на проведение общегородских и спортивных мероприятий. В заключении был сделан вывод о необходимости доработки проекта Постановления, в целях эффективного расходования бюджетных средств на проведение данных мероприятий, контроля за рациональным использованием бюджетных средств и совершенствованию бюджетного законодательства. Так же, было указано предложение Администрации города Пскова рассмотреть возможность оказания услуг по организации и проведению праздничных мероприятий муниципальными бюджетными и автономными учреждениями культуры в рамках муниципальных заданий.
Заключение по результатам экспертизы было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, после которой заключение было утверждено Председателем КСП г. Пскова и направлено разработчику проекта Постановления Управлению культуры Администрации города Пскова, так же было принято решение и направлены информационные письма по результатам проведенной экспертизы Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении муниципальной программы «Газификация жилых домов муниципального образования «Город Псков» на 2014-2018 годы» (далее - проект Программы), представленного Управлением строительства и капитального ремонта Администрации города Пскова.
По результатам экспертизы проекта Программы было оформлено заключение, в котором указаны ряд недостатков проекта Программы и предложения по их устранению, в части уточнения соисполнителей муниципальной программы, объемов финансирования на 2016 год, перечня объектов подлежащих газификации и соответствующие уменьшение объемов финансирования. Так же, было отмечено следующее:
1. В соответствии с Законом № 773-ОЗ субсидии местным бюджетам на софинансирование работ по газификации предоставляются в пределах средств областного бюджета, предусмотренных законом области об областном бюджете на соответствующий финансовый год на эти цели. Согласно Приложению «Перечень объектов подлежащих газификации в 2014-2018 годах» планируется финансирование из областного бюджета на реализацию мероприятий всего 38 многоквартирных жилых домов и 20 жилых домов индивидуального жилищного фонда. Следует отметить, что на момент проведения экспертизы средства в областном бюджете на плановый период 2015 год на софинансирование работ по газификации многоквартирных домов или жилых домов индивидуального жилищного фонда не предусмотрены.
2. Согласно представленной информации в Приложение «Перечень объектов подлежащих газификации в 2014-2018 годах»в том числе вошли негазифицированные жилые многоквартирные дома, на 01.01.2014 год имеющие помещения, находящиеся в муниципальной собственности. При этом, в представленном проекте Программы не предусмотрен расчет софинансирования мероприятий программы в части муниципальной доли жилых помещений многоквартирных домов, что приведет к необходимости дополнительного финансирования мероприятий программы из бюджета города и увеличению планируемых расходных обязательств по Программе.
3. Согласно представленной информации планируется строительство новых сетей газопровода протяженностью 17,425 км, которая принята ориентировочно исходя из возможности врезки в газопроводы, принадлежащие ОАО «Газпром газораспределение Псков». При этом отсутствуют документы либо сведения подтверждающие достигнутое соглашение о возможности врезки в газопроводы, принадлежащие частной коммерческой организации на безвозмездной основе, что может привести к дополнительным финансовым затратам на реализацию мероприятий программы из бюджета города и увеличению расходных обязательств по Программе.
4. В Приложении №2 «Порядок сбора средств на софинансирование работ по газификации» не определены сроки сбора денежных средств собственников, принимающих участие в программе, что может привести к невозможности реализации мероприятий программы в установленные Программой сроки.
Кроме того, в Приложении №2 установлено, что УСиКР осуществляет перевод средств на счет муниципального заказчика после поступления денежных средств собственников в полном объеме на его счет. При этом, в представленном проекте Программы муниципальный заказчик не определен. Согласно представленной информации муниципальным заказчиком по объектам, финансируемым за счет средств областного бюджета, является ГКУ Псковской области «Управление капитального строительства». Сведений о муниципальном заказчике по объектам, финансируемым из городского бюджета, не представлено.
5. Согласно представленной информации расчеты протяженности и стоимости строительства новых сетей газопровода, стоимости разработки проектно-сметной документации, расчет стоимости подключения одного дома, расчет стоимости прокладки внутридомового газопровода с установкой газового счетчика и подключением газовой плиты определены в проекте Программы ориентировочно по фактически сложившейся стоимости за предыдущие годы по информации от ГКУ Псковской области «Управления капитального строительства» без документов и материалов, подтверждающих стоимость вышеуказанных работ. По результатам финансово-экономической экспертизы проекта Программы был сделан вывод, о том, что представленный проект муниципальной программы требует доработки с учетом предложений КСП г. Пскова. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен разработчику проекта Программы, и информационные письма по результатам проведенной экспертизы были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 год была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Решения ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – проект Решения о внесении изменений в бюджет). По результатам экспертизы проекта Решения о внесении изменений в бюджет нарушений бюджетного законодательства не выявлено, при этом Администрации города Пскова было указано предложение: внести изменения в МП «Развитие системы дошкольного образования города Пскова на 2013 – 2015 гг.» в части уточнения программных мероприятий и изменения объемов финансирования.
Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередной сессии Псковской городской Думы.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении муниципальной программы «Газификация жилых домов муниципального образования «Город Псков» на 2014-2018 годы» (далее – проект Программы), представленного Управлением строительства и капитального ремонта Администрации города Пскова. Данный проект Программы был представлен в КСП г. Пскова после устранения существенных недостатков, указанных в заключении от 03 июня 2014 года, в частности внесены изменения в Паспорт программы согласно «Порядку разработки, формирования, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Пскова», уменьшен общий объем финансирования программы на сумму 1 675 тыс.руб. и устранено дублирование мероприятий, уточнен перечень объектов подлежащих газификации в части включения одного объекта, рассчитана муниципальная доля софинансирования работ по газификации из бюджета города по каждому объекту, определены сроки сбора денежных средств собственников, принимающих участие в программе. Так же, в заключении были указаны ряд рекомендаций и сделан вывод о том, что с учетом устраненных недостатков проект Программы может быть рекомендован к рассмотрению Администрацией г. Пскова.
Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен разработчику проекта Программы, и информационные письма по результатам проведенной экспертизы были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении муниципальной программы «Содействие экономическому развитию, инвестиционной деятельности» на 2015-207 годы (далее – проект Программы), представленного Комитетом социально-экономического развития и потребительского рынка Администрации города Пскова.
По результатам экспертизы проекта Программы было оформлено заключение, в котором указаны ряд недостатков проекта Программы, а именно:
- в настоящее время действует муниципальная программа МО «Город Псков» «Содействие развитию малого и среднего предпринимательства города Пскова на 2013 - 2015 годы», утвержденная Постановлением Администрации города Пскова от 10.08.2012 № 2296, отдельные программные мероприятия которой совпадают с мероприятиями, представленного к экспертизе проекта Программы на 2015 год, что свидетельствует о дублировании мероприятий в рамках двух муниципальных программ в 2015 году, и не допускается в соответствии с п. 5 Раздела 1 Порядка № 232;
- в проекте Программы не точно указаны объемы финансирования, участники и соисполнители программы согласно Порядку № 232, а также наименование подпрограмм согласно Перечню муниципальных программ муниципального образования «Город Псков», утвержденного распоряжением Администрации города Пскова от 18.03.2014 № 143-р;
- к проекту Программы не представлены расчеты, документы и материалы, обосновывающие предлагаемые объемы финансирования мероприятий программы;
- в проекте Программы целевые показатели (индикаторы) указаны в процентах и не способны количественно характеризовать степень достижения целей и выполнение задач программы.
В заключении также были указаны ряд предложений по устранению вышеуказанных недостатков. По результатам финансово-экономической экспертизы проекта Программы был сделан вывод, о том, что представленный проект муниципальной программы требует доработки с учетом предложений КСП г. Пскова. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен в Комитет социально-экономического развития и потребительского рынка, и информационные письма по результатам проведенной экспертизы были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 год была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Решения ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – проект Решения), который планировался к рассмотрению на 46 сессии Псковской городской Думы 5-го созыва.
Представленным проектом Решения предлагалось изменить основные параметры бюджета на 2014 год по доходам и расходам, без изменения дефицита и основных параметров на плановый период 2015 и 2016 годов. Доходную часть бюджета предлагается увеличить на сумму 175 091,7 тыс.руб. за счет безвозмездных поступлений в виде дотаций, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, которые распределяются согласно целевому назначению в расходной части бюджета. Так же, проектом Решения предлагалось передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями, группами (группами и подгруппами) видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей.
По результатам экспертизы проекта Решения нарушений бюджетного законодательства не выявлено, так же отсутствуют предложения и рекомендации КСП г. Пскова. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередной сессии Псковской городской Думы.
-
На основании плана работы КСП г. Пскова и приказа Председателя КСП г. Пскова была проведена экспертиза проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении Положения о порядке расходования бюджетных средств на проведения общегородских культурно-просветительских, театрально-зрелищных, развлекательных и других публичных мероприятий на территории муниципального образования «Город Псков» (далее – проект Положения). Ранее Управлением культуры Администрации города Пскова для проведения экспертизы был представлен проект Положения, на который было оформлено заключение КСП г. Пскова от 29.05.2014 г. с выводом о необходимости доработки проекта Положения. В ходе повторной экспертизы проекта Положения было установлено что, в представленном проекте установлены нормативы по расходам на оплату труда, предусматривающие необоснованно широкие пределы усмотрения при расходовании бюджетных средств, что не способствует эффективному расходованию бюджетных средств на проведение праздничных мероприятий, а так же контролю за рациональным использованием бюджетных средств и совершенствованию системы финансирования мероприятий в сфере культуры. В заключении КСП г. Пскова было указано и на отсутствие нормативов по другим видам расходов, необходимых для проведения общегородских культурно-просветительских, театрально-зрелищных, развлекательных и других публичных мероприятий и сделан вывод о доработке проекта Положения.
Заключение по результатам экспертизы было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, после которой было утверждено Председателем КСП г. Пскова и направлено разработчику проекта Постановления Управлению культуры Администрации города Пскова, так же направлены информационные письма по результатам проведенной экспертизы Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа И.п. председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении муниципальной программы «Обеспечение жильем жителей города Пскова» (далее – проект Программы), представленного в первоначальном виде 24.07.2014 г. Управлением по учету и распределению жилой площади Администрации города Пскова. В ходе проведения экспертизы проекта Программы были выявлены ряд недостатков, в том числе:
· несоответствие количества граждан, проживающих в аварийных домах по разделам и приложениям проекта Программы;
· отсутствие обоснования приобретения большей площади жилья, чем площадь расселяемого аварийного жилья;
· в представленном финансово-экономическом обосновании представлен расчет средней стоимости 1 кв.м жилья рассчитанный как средняя из предложений отдельных организаций-застройщиков по стоимости новых однокомнатных квартир с чистой отделкой, что не может являться достоверным показателем средней стоимости 1 кв.м жилья по МО «Город Псков»;
· в проекте Постановления Администрации города Пскова отсутствует положение об отмене действующей МП «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда 2014-2017 годах» в связи с вступлением в силу предлагаемого проекта Программы.
По результатам проведенной экспертизы было оформлено заключение и направлено разработчику с выводом о необходимости доработки проекта Программы.
Управлением по учету и распределению жилой площади Администрации города Пскова проект Программы был доработан с учетом указанных в заключении КСП г. Пскова предложений, и представлен 19.08.2014 г. новый проект Программы. В ходе проведения экспертизы было указано на устранения недостатков, и проект Программы был рекомендован к рассмотрению Администрации города Пскова.
Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен разработчику проекта Программы, и информационные письма по результатам проведенной экспертизы были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа И.п. председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении муниципальной программы «Содействие экономическому развитию, инвестиционной деятельности» на 2015-2017 годы (далее – проект Программы), представленного 07.08.2014 г. Комитетом социально-экономического развития и потребительского рынка Администрации города Пскова после доработки проекта Программы с учетом предложений, указанных в заключении КСП г. Пскова от 11.07.2014 года.
По результатам экспертизы представленного проекта Программы было оформлено заключение, в котором указано на устраненные недостатки, и на обоснования размера расходного обязательства запланированного в проекте Программы. В заключении был сделан вывод о возможности рассмотрения проекта Программы Администрацией города Пскова, с учетом принятых предложений КСП г. Пскова. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен в Комитет социально-экономического развития и потребительского рынка, и информационные письма по результатам проведенной экспертизы были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа И.п. председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении муниципальной программы «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности» (далее – проект Программы), представленного 05.08.2014 г. ответственным исполнителем Комитетом по делам гражданской обороны и предупреждению чрезвычайных ситуаций Администрации города Пскова.
В ходе проведения экспертизы проекта Программы были запрошены обосновывающие документы, материалы, расчеты, и пояснения, а так же были выявлены ряд технических недостатков проекта Программы.
По результатам проведенной экспертизы было оформлено заключение и направлено разработчику с предложениями об устранении недостатков, и в целом был сделан вывод о возможности рассмотрения проекта Программы Администрацией города Пскова. По результатам рассмотрения заключения КСП г. Пскова ответственным исполнителем все указанные недостатки были устранены.
Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен разработчику проекта Программы, и информационные письма по результатам проведенной экспертизы были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа И.п. председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении муниципальной программы «Защита населения и территории муниципального образования «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций и террористических угроз, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» (далее – проект Программы), представленного 05.08.2014 г. ответственным исполнителем Комитетом по делам гражданской обороны и предупреждению чрезвычайных ситуаций Администрации города Пскова.
В ходе проведения экспертизы проекта Программы были запрошены обосновывающие документы, материалы, расчеты, и пояснения, а так же были выявлены ряд недостатков проекта Программы, а именно:
· отсутствует показатель достижения результата реализации муниципальной программы (подпрограммы №1) по обеспечению безопасности людей на водных объектах, при наличии запланированных мероприятий;
· указан общий объем финансирования муниципальной программы без разбивки по годам реализации;
· целевые индикаторы: для подпрограммы №1 являются обобщенными; для подпрограммы №2 являются частично характеризующими одно из мероприятий.
Также было отмечено на увеличение запланированных проектом Программы объемов финансирования по Подпрограмме №1 «Совершенствование защита населения и территории муниципального образования «Город Псков» от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах города Пскова» в 3,18 раза и по Подпрограмме №2 «Профилактика терроризма и экстремизма в муниципальном образовании «Город Псков» в 6,34 раза, относительно запланированных объемов финансирования аналогичных утвержденных муниципальных программ в 2014 году.
По результатам проведенной экспертизы было оформлено заключение и направлено разработчику с выводом о возможности рассмотрения проекта Программы Администрацией города Пскова с учетом предложений, указанных в заключении. Комитет по делам гражданской обороны и предупреждению чрезвычайных ситуаций Администрации города Пскова устранил все указанные в заключении КСП г. Пскова недостатки проекта Программы.
Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен разработчику проекта Программы, и информационные письма по результатам проведенной экспертизы были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в периоды с 31.03.2014-08.05.2014 и с 14.05.2014-03.06.2014 были проведены проверки использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальных программ «Развитие системы образования города Пскова на 2012-2014 годы» и «Развитие системы дошкольного образования города Пскова на 2013-2015 годы» соответственно. В рамках данных проверок, рабочей группой в составе аудитора КСП г. Пскова - И.П. Стакановой и консультанта Аппарата КСП г. Пскова - А.Г. Каратаева, было проверенно 37 школ и 13 детских садов. Проверкой первичных документов, подтверждающих приобретение оборудования и материальных средств, выполнение текущего и капитального ремонта, фактического наличия приобретенного оборудования нецелевого использования бюджетных средств установлено не было. При этом были выявлены следующие нарушения:
• директором МАОУ «СОШ №47» были приняты бюджетные обязательств сверх
пределов доведенных до него лимитов бюджетных средств в размере 135 000 тыс.руб. на капитальный ремонт. В настоящий момент в бюджет города поступили субсидии;
• допущено исполнение расходных обязательств, связанных с решением вопросов,
отнесенных к компетенции органов государственной власти субъекта РФ - Администрации ПО в размере 100,4 тыс.руб.;
• муниципальные программы не были приведены в соответствие с Решением ПГД от
17.12.2013 № 835 «О бюджете города Пскова на 2014 год и плановый период 2015-2016 годы».
По результатам проведенных проверок начальнику Управления образования Администрации города Пскова были направлены представления, информация о рассмотрении которых, поступила в КСП г. Пскова в установленные сроки. Отчеты по результатам проведенных контрольных мероприятий были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, Председателю Комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю. Результаты данных контрольных мероприятий не рассматривались на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 24.06.2014 г. по 18.07.2014 г. была проведена проверка использования бюджетных средств, выделенных на реализацию ДЦП «Комплексные меры по содержанию, благоустройству и капитальному ремонту воинских захоронений, памятников и памятных знаков на территории МО «Город Псков» на 2011-2013 годы». При проверке фактического использования денежных средств из городского бюджета, выделенных на реализацию мероприятий программы, нецелевого использования бюджетных средств не выявлено, при этом в акте отмечены ряд нарушений и недостатков, в том числе:
• не были решены проблемы по текущему и капитальному ремонту и реконструкции
воинских захоронений, не достигнуты цели, частично выполнены задачи, не достигнуты ожидаемые конечные результаты, предусмотренные программой, не вносились изменения в действующую программу по результатам ежегодной оценки, ее эффективности;
• в проверяемом периоде при наличии в программе мероприятий по содержанию
воинских захоронений в 2012-2013 гг. МБУ «Ремонтно-аварийная служба» (МКУ «Служба благоустройства города») на основании устной заявке Управления городского хозяйства г. Псков выполнялись данные работы в счет выполнения муниципального задания.
По результатам проведенной проверки был составлен отчет, в котором указаны следующие предложения:
• при проверке КСП г. Пскова МБУ «Ремонтно-аварийная служба» (Служба благоустройства города) выделить отдельным вопросом проверку выполнения работ по содержанию, благоустройству и капитальному ремонту воинских захоронений, памятников и памятных знаков;
• в целях более полного и эффективного осуществления полномочий КСП г. Пскова по контролю над ходом и итогами реализации муниципальных программ представлять в КСП г. Пскова годовые отчеты о ходе реализации и оценке эффективности муниципальных программ.
Отчет о проведенной проверке, после рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова, был направлен Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, Председателю Комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю. Результаты данного контрольного мероприятия не выносились на рассмотрение на Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа И.п. председателя КСП г. Пскова была проведена проверка отчета об исполнении бюджета города Пскова за первое полугодие 2014 года, утвержденного Постановлением Администрации города Пскова от 15.07.2014 №1658 «Об исполнении бюджета города Пскова за 1 полугодие 2014 года».
По результатам экспертизы представленного отчета было оформлено заключение, в котором указаны общие выводы и предложения Администрации города Пскова. Так, в заключении об исполнении бюджета за 1 полугодие 2014 года было указано что:
• доходы бюджета исполнены на 35,9% к годовым назначениям и составили 1 533 910,2 тыс.руб., расходы - на 34,9% и составили 1567 370,4 тыс.руб. По сравнению с аналогичным периодом 2013 года доходы бюджета возросли на 11%, расходы увеличились на 11,2%;
• бюджет города исполнен с дефицитом в размере 13 460,2 тыс.руб., за аналогичный период 2013 года - 10 227,3 тыс.руб.;
• уровень поступления по доходам от реализации муниципального имущества низкий (годовой план исполнен на 10,8%), так же и по доходам от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности (годовой план исполнен на 5,8%);
• задолженность по договорам аренды муниципального имущества составляет 43 951,0 тыс.руб. и задолженность по договорам аренды земельных участков составляет 7 231,5 тыс.руб.;
• низко исполнен план капитального ремонта (годовой план исполнен на 24,2 %), при этом большая часть расходов (89,7%) направлена на погашение кредиторской задолженности прошлых лет;
• расходы на обслуживание муниципального долга составили 20 161,9 тыс.руб. и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличились на 52,8%.
Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Отчет об исполнении бюджета за 1 полугодие 2014 года был рассмотрен и утвержден на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа И.п. председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении муниципальной программы «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности» (далее - проект Программы), представленного 05.08.2014 г. ответственным исполнителем Комитетом по делам гражданской обороны и предупреждению чрезвычайных ситуаций Администрации города Пскова.
В ходе проведения экспертизы проекта Программы были запрошены обосновывающие документы, материалы, расчеты, и пояснения, а так же были выявлены ряд технических недостатков проекта Программы.
По результатам проведенной экспертизы было оформлено заключение и направлено разработчику с предложениями об устранении недостатков, и в целом был сделан вывод о возможности рассмотрения проекта Программы Администрацией города Пскова. По результатам рассмотрения заключения КСП г. Пскова ответственным исполнителем все указанные недостатки были устранены.
Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен разработчику проекта Программы, и информационные письма по результатам проведенной экспертизы были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова за период с сентября по октябрь были проведены экспертизы проектов 10 муниципальных программ, представленных в КСП г. Пскова ответственными исполнителями - органами и структурными подразделениями Администрации г. Пскова в соответствии с Постановлением Администрации г. Пскова от 13.02.2014 №232.
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий были оформлены заключения на каждый проект муниципальной программы и направлены ответственным исполнителям для рассмотрения. Так, проекты 8 муниципальных программ были рекомендованы к рассмотрению с учетом предложений КСП г. Пскова, указанных в заключениях, а 2 проекта муниципальных программ направлены на доработку.
Все заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и утверждены. Так же, информационные письма по результатам всех проведенных экспертиз были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 год была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Решения ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее - проект Решения).
Проектом Решения предлагалось изменение основных параметров бюджета на 2014 год, без изменения основных параметров по доходам и расходам на плановый период 2015 и 2016 годов. Так, предлагалось увеличение доходной части на общую сумму в размере 28 320,0 тыс.руб., и соответствующие увеличение расходной части бюджета города. Доходная часть бюджета увеличилась за счет налоговых доходов (в связи с фактическими и ожидаемым поступлением с учетом динамики), за счет неналоговых доходов (в связи с получением и уточнением доходов от оказания платных услуг МКУ «Служба благоустройства города»), за счет безвозмездных поступлений (в связи с поступлением межбюджетных трансфертов из резервного фонда Администрации Псковской области). При анализе распределения дополнительных доходов и передвижения бюджетных ассигнований между статьями расходов нарушений бюджетного законодательства не установлено.
По результатам экспертизы проекта Решения нарушений бюджетного законодательства не выявлено, так же не было указано и предложений КСП г. Пскова. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 26.05.2014 г. по 13.06.2014 г. была проведена проверка использования бюджетных средств, выделенных на реализацию МП «Замена лифтового оборудования в жилых многоквартирных домах МО «Город Псков» на 2011-2013 годы» (далее - муниципальная программа). При проверке фактического использования денежных средств, выделенных на реализацию мероприятий программы, нецелевого использования бюджетных средств не выявлено, а так же при проверке фактического наличия установленных лифтов, нарушений установлено не было. При этом в акте отмечен ряд нарушений и недостатков, в том числе:
- в нарушение п.3 раздела IV Постановления Администрации г. Пскова от 15.01.2008 № 42 «Об утверждении порядка принятия решений о разработке, формирования и реализации долгосрочных целевых программ МО «Город Псков» (далее - Постановление № 42) не были внесены изменения в муниципальную программу после уточнения объемов и источников финансирования;
- в нарушение раздела IV Постановления № 42 в муниципальной программе отсутствует адресность по объектам, по которым предусмотрена замена лифтов;
- в нарушение порядка софинансирования, определенного в муниципальной программе, не был осуществлен контроль за перечислением в полном объеме денежных средств собственников жилых помещений в размере 5 % от стоимости работ по замене лифтов и работы были начаты до поступления средств софинансирования в размере 100%, в связи с чем дебиторская задолженность в бюджет города составила 493,9 тыс.руб. Так же, проверке не было представлено решений общего собрания собственников помещений, определяющих согласие на участие в муниципальной программе.
По результатам проведенной проверки Управлению городского хозяйства г. Пскова было направлено представление.
Подготовлен отчет о проведенной проверке, после рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова, который направлен Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, Председателю Комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю. Результаты данного контрольного мероприятия были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и приняты к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 1 квартал 2014 года, в период с 10.02.2014 г. по 20.03.2014 г. была проведена проверка правомерности и эффективности управления и распоряжения земельными ресурсами и имуществом МО «Город Псков», а также полноты и своевременности поступления в бюджет МО «Город Псков» доходов от распоряжения ими и использования (далее - проверка КУМИ г. Пскова). В результате проверки был выявлен ряд нарушений при соблюдении порядка совершения сделок с земельными участками и с недвижимым имуществом, так же нарушения порядка ведения реестра муниципального имущества, в частности:
- нарушения п.7 ч.1 ст. 1 Земельного Кодекса РФ, п. 4 Решения Псковской городской Думы от 13.07.2007 № 115, в части отсутствия надлежащим образом оформленных правоустанавливающих документов по использованию земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, и необходимости взыскания дебиторской задолженности за фактическое пользование данными земельными участками в общем размере 239,5 тыс.руб.;
- в нарушение п. 5 ст. 7 Решения Псковской городской Думы от 14.10.2008 № 552 не зарегистрировано право собственности на здание бокса по ул. Экипажа Гудина д. 18 и нежилое здание по ул. Советская наб. д. 9, соответственно земельного участка под ним;
- в нарушение раздела 3 Псковской городской Думы от 14.10.2008 № 552 два здания, а так же земельный участок по ул. Л. Поземского д. 131 используются под муниципальную специализированную стоянку без оформления прав хозяйственного ведения или оперативного управления;
- в нарушении ч.4 ст. 53 Федерального закона от 26.07.2006 № 135 два договора аренды заключены без проведения торгов на право заключения договора аренды;
- в нарушение п. 3.17.4 Положения о КУМИ г. Пскова не была обеспечена сохранность муниципального имущества, предназначенного для продажи;
- в нарушении Приказа Министерства экономического развития РФ от 03.08.2011 № 424 реестр объектов муниципальной собственности ведется исключительно в электронном виде;
- в нарушении п. 2.2 Положения о КУМИ г. Пскова спортивное оборудование на сумму6749,4 тыс.руб., находящееся в казне города с 2012 года, на момент проверки учреждениям города в оперативное управление не передано, что является нерациональным использованием муниципального имущества.
Ключевыми проблемами в сфере управления, распоряжения и использования муниципального имущества по результатам проверки были выделены следующие:
- рост дебиторской задолженности по платежам за аренду муниципального имущества и земельных участков;
- низкий уровень выполнения плана приватизации муниципального имущества на 2013 год;
- наличие фактов использования физическими и юридическими лицами земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, без правоустанавливающих документов;
- несвоевременная регистрация права муниципальной собственности на имущество и земельные участки;
- в отдельных случаях - отсутствие в реестре муниципального имущества сведений о пользователе земельного участка.
По результатам проведенной проверки КСП г. Пскова было направлено представление Председателю КУМИ г. Пскова с указанием нарушений, требующих принятия определенных мер, которое в настоящий момент в целом исполнено, по ряду вопросов проводится работа. Так же, был направлен отчет о результатах контрольного мероприятия с указанием КУМИ г. Пскова предложений по решению описанных проблем в сфере управления, распоряжения и использования муниципального имущества. Экземпляры отчета по результатам проверки, и информационные письма были направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Кроме того, копия акта по результатам проверки была направлена в Прокуратуру города Пскова в рамках Соглашения о сотрудничестве.
Материалы данной проверки были рассмотрены на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и приняты к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа И.п. председателя КСП г. Пскова в период с 27.08.2014 г. по 18.09.2014 г. была проведена проверка отдельных вопросов деятельности муниципального предприятия города Пскова «Северо-Западный центр социологии и маркетинга» (далее - Предприятие) за период с 2013 по 2014 годы. По результатам контрольного мероприятия были выявлены ряд нарушений по распоряжению муниципальным имуществом, переданным Предприятию в хозяйственное ведение, по результатам проведения специализированной ярмарки «Лето - 2014», а так же по результатам ведения кассовых и банковских операций Предприятием в проверяемом периоде были допущены ряд нарушений Положения ЦБ РФ № 373-П и норм учетной политики Предприятия.
По результатам проведенной проверки директору Предприятия было направлено представление, в котором указаны все нарушения. В настоящий момент представление КСП г. Пскова исполнено в полном объеме. Так же, был подготовлен отчет о проведенной проверке, с указанием предложений Администрации города Пскова по выявленным нарушениям, в части разработки порядка размещения временных нестационарных объектов на территории города Пскова.
После рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова отчет был направлен Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, Председателю Комитета по организации и развитию местного самоуправления, предпринимательству и инвестиционной деятельности.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 23 по 26 сентября 2014 г. была проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия г. Пскова «Псковская коммерческая палата» (далее - Предприятие) за 2014 год. По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны следующие выводы:
- выявленные нарушения кассовой и авансовой дисциплины, не носят систематического характера и не влекут за собой привлечение к административной ответственности;
- нарушения в части бухгалтерского учета расчетов с физическими лицами по договорам ГПХ не являются грубыми нарушениями и также не влекут за собой привлечение к административной ответственности;
- руководителю Предприятия следует контролировать указанные участки деятельности с целью исключения случаев нарушения действующего законодательства;
- руководителю Предприятия следует пересмотреть предельный размер выдаваемых под отчет денежных средств и сроков их выдачи, с целью исключения возможности скрытого кредитования работников и необоснованного изъятия денежных средств из оборота муниципального предприятия на длительный срок.
По результатам проведенной проверки директору Предприятия было направлено представление, которое в настоящий момент исполнено в полном объеме.
После рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова отчета, о проведенном контрольном мероприятии, он был направлен Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, Председателю по организации и развитию местного самоуправления, предпринимательству и инвестиционной деятельности.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г., приказа Председателя КСП г. Пскова и Соглашения о сотрудничестве между Счетной палатой Псковской области и Контрольно-счетной палатой города Пскова от 27.05.2013 в период с 26.05.2014 г. по 16.06.2014 г. аудитор КСП г. Пскова принял участие в совместной проверке по вопросу правомерности расходования денежных средств, выделенных на благоустройство «Детского парка» города Пскова и на установку аттракционов на территории «Детского парка» города Пскова» в рамках областной долгосрочной целевой программы «Развитие культурно-познавательного туризма Псковской области на 2010-2016 годы». По результатам проведенного контрольного мероприятия был оформлен отчет, с указанием на ряд нарушений выявленных при проверке правильности формирования начальной (максимальной) цены контракта, при проверке исполнения и правомерности использования бюджетных средств по Муниципальному контракту № 21, при выборочной проверке фактически выполненных работ по устройству дорожек в Детском парке.
По результатам участия в совместной проверке аудитором КСП г. Пскова был составлен отчет и направлен в Счетную палату Псковской области. Данный отчет был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова, и принято решение рекомендовать Председателю утвердить представленный отчет.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 год была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Решения ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее - проект Решения).
Проектом Решения предлагалось изменение основных параметров бюджета на 2014 год, без изменения основных параметров по доходам и расходам на плановый период 2015 и 2016 годов. Так, доходную часть бюджета города предлагается увеличить на сумму 51 409,2 тыс. руб. за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета, и прочих безвозмездных поступлений от негосударственных организаций на сумму 2 881,5 тыс. руб. (поступление денежных средств от ПООО «Чудской проект», которые направляются в полном объеме на Управление городского хозяйства на оплату кредиторской задолженности и работ по благоустройству «Дендропарка», а также на ПСД по объекту «Благоустройство Ботанического сада» в рамках проекта "Тарту-Резекне-Псков»). Соответственно расходную часть бюджета города предлагается увеличить за счет вышеуказанных безвозмездных поступлений на 51 409,2 тыс. руб. Кроме того, Проектом Решения предлагается осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями, группами (группами и подгруппами) видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей.
По результатам экспертизы проекта Решения нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Постановления Администрации города Пскова «Об утверждении муниципальной программы «Повышение уровня благоустройства и улучшение санитарного состояния города» (далее - проект Программы), представленного 27.10.2014 г. Управлением городского хозяйства Администрации города Пскова после доработки проекта Программы с учетом предложений, указанных в заключении КСП г. Пскова от 03.10.2014 года.
В ходе экспертизы было установлено, что общий объем средств, направленных на реализацию мероприятий проекта Программы уменьшен на 51 541,4 тыс. руб. или на 4,3 %, в сравнении к первоначально представленному проекту Программы, за счет сокращения плановых объемов финансирования за счет средств городского бюджета. В представленном проекте Программы уточнены планируемые мероприятия и объемы финансирования по ним, в результате чего запланированные расходы приведены в соответствие с представленными УГХ г. Пскова подтверждающими документами и расчетами. При этом следует отметить, что УГХ г. Пскова к экспертизе не были представлены документы, обосновывающие размер расходов на реализацию отдельных запланированных мероприятий на 2015 год на общую сумму из городского бюджета 15 300 тыс. руб.
По результатам экспертизы представленного проекта Программы было оформлено заключение, в котором указано на устраненные недостатки, и сделан вывод о возможности рассмотрения проекта Программы Администрацией города Пскова, с учетом принятых предложений КСП г. Пскова. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен в Управление городского хозяйства Администрации г. Пскова, и информационные письма по результатам проведенной экспертизы были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г., приказа Председателя КСП г. Пскова и Соглашения о сотрудничестве между Прокуратурой города Пскова и Контрольно-счетной палатой города Пскова в период с 23-24 октября 2014 г. аудиторы КСП г. Пскова приняли участие в совместной проверке отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности ПГОО «Титан» в рамках договоров, заключенных с Комитетом по физической культуре, спорту и делам молодежи. По результатам проведенного контрольного мероприятия был оформлен отчет, в котором указаны ряд нарушений и предложение по проведению проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Стадион «Машиностроитель».
По результатам участия в совместной проверке аудиторами КСП г. Пскова был составлен отчет и направлен в Прокуратуру города Пскова. Данный отчет был рассмотрен на Коллегии КСП г. Пскова, и принято решение рекомендовать Председателю утвердить представленный отчет.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказов Председателя КСП г. Пскова за период с конца ноября по середину декабря 2014 года были проведены 4 экспертизы проектов Постановлений Администрации г. Пскова о внесении изменений в следующие муниципальные программы (нормативные правовые акты):
- Постановление Администрации города Пскова от 21.07.2010 № 1549 «Об утверждении муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в муниципальном образовании «Город Псков» на 2010-2015 годы и на перспективу до 2020 года»;
- Постановление Администрации города Пскова от 01.09.2011г. № 1915 «Об утверждении муниципальной программы «Комплексные меры по содержанию, благоустройству, капитальному ремонту и реконструкции воинских захоронений и памятных знаков на территории муниципального образования «Город Псков» на 2011-2014 годы»;
- Постановление Администрации города Пскова от 02.11.2012 № 2922 «Об утверждении муниципальной программы муниципального образования «Город Псков» «Противодействие коррупции в муниципальном образовании «Город Псков» на 2013-2015 годы»;
- Постановление Администрации города Пскова от 05.11.2014 № 2839 «Об утверждении муниципальной программы «Развитие образования и повышение эффективности молодежной политики».
Проекты Постановлений о внесении изменений в вышеуказанный муниципальные программы были представлены в КСП г. Пскова ответственными исполнителями в электронно-информационной сети «МОТИВ» для проведения финансово-экономической экспертизы в соответствии с Постановлением Администрации г. Пскова от 13.02.2014 №232.
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий были оформлены заключения на каждый проект Постановления о внесении изменений в муниципальные программы и направлены ответственным исполнителям для рассмотрения. Проекты трех представленных Постановлений Администрации г. Пскова не противоречат действующему законодательству, и были рекомендованы к рассмотрению. Проект Постановления о внесении изменений в муниципальную программу «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в муниципальном образовании «Город Псков» на 2010-2015 годы и на перспективу до 2020 года» направлен на доработку в связи с несоответствием Решению о бюджете города Пскова, в части указания источников и объемов финансирования.
Все заключения были рассмотрены и утверждены на Коллегии КСП г. Пскова. Заключения по результатам проведенных экспертиз направлены ответственным исполнителям в электронно-информационной сети «МОТИВ».
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова была проведена проверка отчета об исполнении бюджета города Пскова за 9 месяцев 2014 года, утвержденного Постановлением Администрации города Пскова от 20.10.2014 №2680 «Об исполнении бюджета города Пскова за 9 месяцев 2014 года».
По результатам экспертизы представленного отчета было оформлено заключение, в котором указаны общие выводы по всем сферам и разделам исполнения бюджета города. Так, в заключении об исполнении бюджета за 9 месяцев 2014 года в том числе было указано что:
- доходы бюджета исполнены на 58,2% к годовым назначениям и составили 2637789,1 тыс. руб, расходы - на 56,5% и составили 2652569,6 тыс. руб. По сравнению с 9 месяцами 2013 года доходы бюджета возросли на 25,9%, расходы увеличились на 28,4%;
- бюджет города исполнен с дефицитом в размере 14780,5 тыс. руб., за аналогичный период 2013 года бюджет был исполнен с профицитом в размере 29429,8 тыс. руб.;
- налоговые доходы составили 963779,9 тыс. руб. или 70% от годовых плановых назначений и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года возросли на 2,1%. Неналоговые доходы составили 172860,4 тыс. руб. или 45,8% от годовых плановых назначений и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличились на 0,5%;
- за 9 месяцев 2014 года сохраняется тенденция превышения доли безвозмездных поступлений в общем объеме доходов по сравнению суммарной долей налоговых и неналоговых доходов;
- отмечается низкий уровень поступления по доходам от реализации муниципального имущества (годовой план исполнен на 20,4%). В отчетном периоде не были реализованы 25 объектов, запланированных к продаже в Прогнозном плане (программе) приватизации муниципального имущества на 2014 год на 1-2-3 квартал 2014 года (не состоялся 71 аукцион). Так же, отмечается низкий уровень поступления по доходам от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности (годовой план исполнен на 7,1%). Не состоялись аукционы по продаже 6 земельных участков, находящихся в муниципальной собственности;
- отмечается низкое исполнение плана капитального ремонта жилищного фонда (28,6%), при этом бόльшая часть расходов (75,7%) направлена на погашение кредиторской задолженности прошлых лет. Всего за 9 месяцев 2014 года было фактически выполнено работ капитальному ремонту жилищного фонда на сумму в размере 18827,0 тыс. руб., что составляет 11,4% от плана, из них оплачено только 12687,1 тыс. руб.;
- годовые плановые назначения по целевым программам за 9 месяцев 2014 года были профинансированы на общую сумму 462 134 тыс. руб., что составляет 42,7% от плана на год. Отмечается отсутствие исполнения или низкое исполнение по следующим муниципальным программам:
- «Замена лифтового оборудования в жилых многоквартирных домах МО «Город Псков» на 2014-2016 годы» - при плане 17 646,6 тыс. руб. выполнены только проектные работы на сумму 484,0 тыс. руб., что составляет 2,7%;
- «Борьба с борщевиком Сосновского на территории МО «Город Псков» на 2014-2018 годы» - при плане 1 000,0 тыс. руб. исполнение составило 50,8 тыс. руб. или 5,1% ;
- МП «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в МО «Город Псков» на 2010-2015 годы и на перспективу до 2020 года» - при плане 2 431,5 тыс. руб. исполнение отсутствует;
- МП «Повышение безопасности дорожного движения в МО «Город Псков» - при плане 1 000,0 тыс. руб. исполнение только на 126,1 тыс. руб. или 12,6% от плана;
- МП "Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2014-2017 годах" - при плане 37 175,7 тыс. руб. исполнение отсутствует;
- МП "Содействие развитию малого и среднего предпринимательства города Пскова на 2013 - 2015 годы" - при плане 1 500 тыс. руб. исполнение отсутствует.
- расходы на обслуживание муниципального долга составили 31032,6 тыс. руб. и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличились на 45,3%. Муниципальный долг по состоянию на 01.10.2014 г. составил 480000,0 тыс. руб. и по сравнению с 01.10.2013 г. муниципальный долг увеличился на 110000 тыс. руб. или 29,7%.
Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляр заключения направлен Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев 2014 года был рассмотрен и утвержден на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 год была проведена финансово-экономическая экспертиза проекта Решения ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее - проект Решения).
Проектом Решения предлагалось изменение основных параметров бюджета на 2014 год, без изменения основных параметров по доходам и расходам на плановый период 2015 и 2016 годов. Так, доходную часть бюджета города предлагается увеличить на сумму 19 644,0 тыс. руб. за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета, из которых дотации на сумму 9 851,0 тыс. руб. и субвенции на сумму 10 831,0 тыс. руб. при одновременном уменьшении субсидий на сумму 840,0 тыс. руб. и иных межбюджетных трансфертов на сумму 198,0 тыс. руб. Соответственно расходную часть бюджета города предлагается увеличить за счет вышеуказанных безвозмездных поступлений на 19 644,0 тыс. руб. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2014 год составят доходы - 4 605 528,1 тыс. руб. и расходы - 4 766 975,9 тыс. руб. Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 161 447,8 тыс. руб. или 11,7 % от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, что не противоречит пункту 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ. Кроме того, Проектом Решения предлагается осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями, группами (группами и подгруппами) видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей.
По результатам экспертизы проекта Решения нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключение было рассмотрено на Коллегии КСП г. Пскова, и направлено Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередной сессии Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 21.08.2014г. по 19.09.2014г. была проведена проверка использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы «Профилактика терроризма и экстремизма в муниципальном образовании «Город Псков» (2012 - 2014 годы)» (далее - Программа) за период с 2012 г. по 1 полугодие 2014 г. По результатам проведенного контрольного мероприятия нецелевого использования бюджетных средств не установлено, при этом были выявлены ряд нарушений при заключении и исполнении договоров муниципальными бюджетными учреждениями в процессе реализации мероприятий Программы по обеспечению антитеррористической защищенности. Кроме того, по результатам проверки был отмечен низкий уровень исполнения мероприятий Программы в целом, в связи с сокращением планируемого Программой финансирования.
По результатам проведенной проверки Главе Администрации города Пскова были направлены предложения и рекомендации.
После рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова отчета, о проведенном контрольном мероприятии, он был направлен Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, Председателю Комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 29.09.2014 г. по 09.10.2014 г. была проведена проверка использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Город Псков» на 2013 - 2015 годы» за период с 2013 по 3 квартал 2014 г. По результатам контрольного мероприятия были сделаны следующие выводы:
- при проверке фактического использования денежных средств из городского бюджета, выделенных на реализацию мероприятий Программы, нецелевого использования бюджетных средств не выявлено;
- в нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в Программу не своевременно вносились изменения в соответствии с решениями о бюджете;
- в нарушение п. 14 ст. 55 Закона № 94-ФЗ Комитетом по физической культуре, спорту и делам молодежи Администрации города Пскова в проверяемом периоде были заключены договоры без проведения конкурсных процедур на выполнение одноименных услуг на сумму превышающую 100 тыс.руб.
По результатам проведенной проверки Председателю Комитета по физической культуре, спорту и делам молодежи Администрации города Пскова было предложено в целях эффективного расходования бюджетных средств организацию и проведение городских спортивных и культурно массовых мероприятий целесообразно выполнять в рамках муниципального задания подведомственных Комитету учреждений. Так же, был подготовлен отчет о проведенной проверке, с указанием данного предложения и выявленных нарушениях.
После рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова отчет был направлен Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, Председателю Комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г., приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 06 по 22 октября 2014 г. была проведена проверка отдельных вопросов оплаты труда и других вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных образовательных учреждений, подведомственных Управлению образования Администрации города Пскова (далее - школы) за 2013 год. Объектами контроля являлись - МБОУ «МПГПЛШ №8», МБОУ «Лицей «Развитие», МБОУ «СОШ № 23». По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны следующие выводы:
- положения о порядке и условиях распределения стимулирующей части фонда оплаты труда и объемов экономии фонда оплаты не соответствуют Решению Псковской городской Думы от 23.11.2010 №1486 «О новой системе оплаты труда работников бюджетных учреждений МО «Город Псков» и работников органов местного самоуправления города Пскова, не замещающих должности муниципальной службы и не являющихся муниципальными служащими»;
- в 2013 году в МБОУ «МГПЛ №8» и МБОУ «СОШ №23» отсутствовали коллективные договоры (правовой акт, заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей и регулирующий социально-трудовые отношения в организации);
- в представленных к проверке трудовых договорах отсутствует перечень стимулирующих выплат, а также показателей и критериев оценки эффективности деятельности для назначения стимулирующих выплат в зависимости от результатов труда и качества оказываемых муниципальных услуг;
- Управлением образования Администрации города Пскова не были разработаны рекомендации школам по структуре и содержанию положения об оплате труда и стимулировании работников муниципальных учреждений.
По результатам проведенной проверки Начальнику Управления образования Администрации города Пскова были направлены предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений.
После рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова отчета о проведенном контрольном мероприятии, он был направлен Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, Председателю Комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы.
- В соответствии с Решением Псковской городской Думы от 27.02.2013 №432 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в МО «Город Псков», на основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказов Председателя КСП г. Пскова аудитором КСП г. Пскова - Е.С. Колесниковой была проведена экспертиза проекта «Решения Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2015 г. и плановый период 2016-2017 гг.».
По результатам экспертизы были подготовлены три заключения, а именно:
- заключение по проверке соответствия представленных к проекту бюджета документов, требованиям действующего законодательства;
- заключение по проверке основных параметров бюджета к рассмотрению в первом чтении;
- заключение по проверке параметров, определенных ст. 73 Положения о бюджетном процессе к рассмотрению во втором чтении.
По результатам проведенной экспертизы нарушений требований бюджетного законодательство не выявлено, проект бюджета рекомендован на рассмотрение Комитета по бюджету налогам и финансовому контролю.
Все заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляры заключений, в установленные сроки, направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Проект бюджета города Пскова на 2015 год и плановый период 2016-2017 гг. был рассмотрен и утвержден на очередной сессии Псковской городской Думы 26 декабря 2014 года.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 год было проведено две финансово-экономические экспертизы проекты Решений ПГД «О внесении изменений в Решение Псковской городской Думы «О бюджете города Пскова на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее - проект Решения от 15.12.14 г. и проект Решения от 23.12.14 г.).
В заключении на проект Решения от 15.12.2014 г. отмечалось, что предлагается внесение изменений в основные параметры бюджета на 2014 год, без изменений основных параметров по доходам и расходам, предусмотренным на плановый период 2015 и 2016 годов. Так, доходную часть бюджета города предлагалось увеличить на сумму 12 501,0 тыс. руб. за счет увеличения безвозмездных поступлений, и соответственно увеличить расходную часть бюджета города за счет вышеуказанных безвозмездных поступлений. В результате предлагаемых уточнений основные характеристики бюджета города Пскова на 2014 год составят:
- доходы - 4 618 029,1 тыс. руб.;
- расходы - 4 779 476,9 тыс. руб.
Дефицит бюджета города останется без изменений и составит 161 447,8 тыс. руб. или 11,7 % от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, что не противоречит пункту 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ. Так же, в проекте Решения от 15.12.2014 г. предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями, группами (группами и подгруппами) видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что в целом не противоречат требованиям бюджетного законодательства РФ.
В заключении на проект Решения от 23.12.2014 г. отмечалось, что проектом Решения предлагалось внесение изменений без изменения основных параметров бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов. Данным проектом Решения предлагалось осуществить передвижение бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями, группами (группами и подгруппами) видов расходов между главными распорядителями бюджетных средств, внутри главного распорядителя бюджетных средств, на основании предложений главных распорядителей, что не противоречит бюджетному законодательству.
По результатам проведенных экспертиз проектов Решений нарушений бюджетного законодательства не выявлено. Заключения были рассмотрены на Коллегии КСП г. Пскова, и направлены Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова и в Комитет по бюджету, налогам и финансовому контролю. Изменения в бюджет были рассмотрены и утверждены на очередных сессиях Псковской городской Думы.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 11.11.2014г. по 20.11.2014 г. была проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия г. Пскова «Банно-прачечный комбинат» (далее - Предприятие) за период с 2012 г. по 2014 г.
По результатам проведенного контрольного мероприятия были сделаны следующие выводы:
- одним из основных показателей деятельности Предприятия является коэффициент обеспеченности собственными средствами, который составил (-4,5), при нормативном значении 0,1. Отрицательное значение свидетельствует об ухудшении финансового состояния Предприятия и говорит о недостатке оборотных средств, что может привести к предбанкротному состоянию;
- просроченная кредиторская задолженность составила 7 186,8 тыс.руб., а именно, перед МП г. Пскова «Горводоканал» - 1 841,8 тыс.руб. (за 4 месяца) и перед МП г. Пскова «ПТС» - 5 345,1 тыс.руб. (за 11 месяцев);
- обновление основных фондов за счет средств Предприятия не представляется возможным, т.к. оно является убыточным;
- документального подтверждения о сносе здания конторы (ул. Советская, 42, общей площадью 148 м2, балансовой стоимостью 118,3тыс.руб., инв. №061), передачи фундамента, отчуждения земельного участка к проверке не представлено;
- эффективное использование муниципального имущества, а именно предоставление части свободных помещений в аренду, способствовало бы улучшению финансового положения Предприятия;
- на момент проверки, мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности Предприятия осуществлены не в полном объеме.
По результатам проведенной проверки директору Предприятия было направлено представление, которое исполнено в полном объеме в настоящий момент. Также, был подготовлен отчет о проведенной проверке, с указанием выявленных недостатков и предложений.
После рассмотрения на Коллегии КСП г. Пскова отчет был направлен Главе города Пскова, Главе Администрации города Пскова, Председателю Комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю Псковской городской Думы. Отчет был рассмотрен на Комитете по бюджету, налогам и финансовому контролю и информация по результатам проверки принята к сведению.
- На основании плана работы КСП г. Пскова на 2014 г. и приказа Председателя КСП г. Пскова в период с 10.11.2014 г. по 01.12.2014 г. была проведена проверка правомерности заключения договоров аренды, социального найма, коммерческого найма жилых помещений, выделения специализированного жилищного фонда и служебных помещений, а также иных вопросов деятельности входящих в компетенцию Управления по учету и распределению жилой площади Администрации города Пскова (далее - УУРЖП г. Пскова) в 2013-2014 гг. По результатам контрольного мероприятия были выявлены ряд нарушений, и определены ключевые проблемы в сфере управления, распоряжения и использования муниципальным жилищным фондом:
- несоответствие данных учета объектов муниципального жилищного фонда, осуществляемого Управлением по учету и распределению жилой площади, сведениям реестра муниципального имущества, обязанность за ведение которого возложена на КУМИ г. Пскова;
- отсутствие должного контроля за использованием и своевременным заселением служебных жилых помещений, предоставляемых на основании ст.15 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
- отсутствие муниципальных нормативно-правовых актов (административных регламентов), устанавливающих единые правила оказания муниципальных услуг по заключению договоров социального найма, коммерческого найма, аренды помещений муниципального жилищного фонда, найма служебного жилого помещения, найма жилого помещения маневренного фонда.
По результатам проведенной проверки был составлен отчет, в котором указаны предложения и рекомендации начальнику УУРЖП г. Пскова и Администрации г. Пскова. После рассмотрения отчета на Коллегии КСП г. Пскова, экземпляры отчета были направлены Главе города Пскова и Главе Администрации города Пскова. Результаты проведенного контрольного мероприятия были рассмотрены на Комитете по жилищно-коммунальному хозяйству и благоустройству, и принято решение повторно рассмотреть реализацию предложений КСП г. Пскова в июне 2015 года.
